Аналіз динаміки та структури активів та пасивів балансу ТОВ «Мрія»

Стаття балансу	Рядок балансу	Абсолютні величини	Горизонтальний аналіз	Вертикальний аналіз
На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Абсолютне відхилення (р. 2 – р.1)	Відносне відхилення (р. 2 / р. 1) 100	На початок періоду, % (р.1/Валюта балансу на поч. року*100%)	На кінець періоду, % (р.2/Валюта балансу на кін. року*100%)	відхилення (р.6-р.5)
Актив	Б						6
1. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість					3,3	6,4	3,9	– 2,5
первісна вартість				– 20	6,1	7,1	4,4	2,6
знос					33,3	0,6	0,5	0,1
Незавершене будівництво					75,0	25,7	26,6	1,0
Основні засоби:
залишкова вартість					414,0	10,7	32,6	21,9
первісна вартість					220,0	21,4	40,6	19,2
знос					– 26,0	10,7	8,0	– 2,7
Довгострокові фінансові інвестиції:
Обліковані за методом участі в капіталі інших підприємств				– 10	– 9,1	2,4	1,3	– 1,1
інші фінансові інвестиції				– 10	– 50,0	0,4	0,1	– 0,3
Довгострокова дебіторська заборгованість		-	-	-	-	-	-	-
Відстрочені податкові активи		-		– 3	-	-	-	-
Інші необоротні активи		-	-	-	-	-	-	-
Усього за розділом 1					+139,1	45,6	64,6	19,0
2. Оборотні активи
Запаси:					12,6	37,0	24,7	- 12,3
виробничі запаси					12,5	8,6	5,7	– 2,9
тварини на вирощуванні та відгодівлі		-	-	-	-	-	-	-
незавершене виробництво					500,0	0,2	0,8	0,5
готова продукція					290,0	0,4	1,0	0,6
товари					4,6	27,8	17,3	– 10,6
Векселі одержані					13,3	3,2	2,2	– 1,1
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість					6,7	6,4	4,1	– 2,4
первісна вартість					5,9	7,3	4,6	– 2,7
резерв сумнівних боргів					0,0	0,9	0,5	– 0,3
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом			-	– 7	–100,0	0,1	0,0	– 0,1
за виданими авансами				– 23	– 65,7	0,7	0,2	– 0,6
з нарахованих доходів		-	-	-	-	-	-	-
із внутрішніх розрахунків		-	-	-	-	-	-	-
Інша поточна дебіторська заборгованість				– 17	– 85,0	0,4	0,0	– 0,4
Поточні фінансові інвестиції				– 30	– 60,0	1,1	0,3	– 0,8
Кошти та їх еквіваленти:
у національній валюті					187,1	1,5	2,6	1,1
в іноземній валюті				– 115	– 95,8	2,6	0,1	– 2,5
Інші оборотні активи				– 10	–100,0	0,2	0,0	– 0,2
Усього за розділом 2					9,1	53,3	34,5	– 18,8
3. Витрати майбутніх періодів					40,0	1,1	0,9	– 0,2
Баланс					68,7
Пасив	Б						6
1. Власний капітал
Статутний капітал					6,4	77,1	48,6	–28,5
Пайовий капітал		-	-	-	-	-	-	-
Додатковий вкладений капітал					0,0	4,3	2,5	–1,7
Інший додатковий капітал		-			-	0,0	33,4	33,4
Резервний капітал					40,0	1,1	0,9	–0,2
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)					400,0	0,0	0,1	0,1
Неоплачений капітал		–30	– 10	– 20	66,7	– 0,6	–0,1	0,5
Вилучений капітал		–20	–10	–10	50,0	–0,4	–0,1	0,3
Усього за розділом 1					76,7	81,4	85,2	3,9
2. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу				– 4	40,0	0,2	0,1	–0,1
Інші забезпечення			-	– 2	–100,0	0,0	0,0	0,0
Цільове фінансування			-	– 10	–100,0	0,2	0,0	–0,2
Усього за розділом 2				–16	72,7	0,5	0,1	–0,4
3. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити					25,0	4,3	3,2	–1,1
Інші довгострокові зобов’язання		-	-	-	-	-	-	-
Відстрочені податкові зобов’язання		-			-	0,0	0,6	0,6
Інші довгострокові зобов’язання				–20	100,0	0,4	0,0	–0,4
Усього за розділом 3					36,4	4,7	3,8	–0,9
4. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків					58,3	2,6	2,4	0,2
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями					0,0	0,4	0,3	-0,2
Векселі видані					116,7	1,3	1,6	0,4
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги				- 25	10,0	5,4	2,9	–2,5
Поточні зобов’язання за розрахунками:					+ 54,2	2,5	2,3	- 0,2
з одержаних авансів					120,0	1,1	1,4	0,3
з бюджетом					100,0	0,2	0,3	0,0
з позабюджетних платежів					33,3	0,1	0,1	0,0
зі страхування				– 4	57,1	0,1	0,0	–0,1
з оплати праці				– 8	44,4	0,4	0,1	–0,3
з учасниками					16,7	0,6	0,4	–0,2
із внутрішніх розрахунків		—	—	—	—	—	—	—
Інші поточні зобов’я­зання			—	– 10	100,0	0,2	0,0	–0,2
Усього за розділом 4					29,2	12,4	9,5	–2,9
5. Доходи майбутніх періодів					120,0	1,0	1,4	0,3
Баланс					68,7			´

 

Внаслідок проведеного аналізу можна зробити наступні висновки:

З даних аналітичної таблиці можна зробити висновок, що на кінець року вартість майна в розпорядженні підприємства становила 7882 тис. грн.., тобто за звітний період майно підприємства збільшилось на 3210 тис. грн., тобто на 68,7% за рахунок збільшення основних (основні засоби підприємства зросли у 4 рази, що в абсолютному вимірюванні становить 2070 тис. грн.., а незавершене виробництво зросло на 900 тис. грн.., тобто на 75%.) і оборотних коштів. Це відбулось внаслідок купівлі обладнання для переоснащення виробництва. З одного боку, це явище свідчить про політику підприємства щодо розширення матеріально-технічної бази підприємства та його технічного переозброєння. З іншого боку, підприємство погіршило свої показники ліквідності й фінансової стійкості внаслідок вилучення коштів на поповнення оборотних активів.

У загальній вартості майна, яке перебуває в розпорядженні підприємства, 64,62 % становлять основні засоби й необоротні активи, які збільшилися на кінець звітного періоду на 2963 тис. грн.., і в загальній вартості майна їхня питома вага збільшилась на 19,03 %.

Оборотні активи збільшились на 227 тис. грн., тобто на 9,1%, але в загальній вартості майна їхня питома вага на кінець звітного періоду становила 34,5%, тобто зменшилась на 18,84 %. В тому числі, запаси підприємства зросли на кінець звітного періоду на 218 тис. грн.., тобто на 12,6%, а питома вага запасів у загальній вартості майна зменшилась на 12,3%, а їхня питома вага в загальній вартості оборотного капіталу зменшилась на 3,7 %. Дебіторська заборгованість на товари, роботи і послуги зросла на 20 тис. грн.., тобто на 6,7%, що є нормальним у функціонування будь-якого підприємства. А їх питома вага у загальній вартості майна зменшилася на 2,4%, що позитивно впливає на фінансовий стан підприємства і свідчить ефективність діючої системи розрахунків на даному підприємстві. Дебіторська заборгованість за розрахунками також зменшилась, а саме заборгованість бюджету повність анульована, а заборгованість по виданих авансах скоротилась на 65,7%.

Кошти (гроші) та їх еквіваленти в національній валюті збільшилися на 131 тис. грн.., тобто на 187,1%, а їх питома вага в загальній вартості майна зросла на 1,1%. Але кошти в іноземній валюті значно зменшилися, а саме на 115 тис. грн. або на 95,8%.

При аналізі пасивів підприємства слід зазначити, що на кінець року власний капітал підприємства зріс на 2917 тис. грн.., тобто на 76,7%, а питома вага в загальній вартості пасивів на початок року становила 81,4%, на кінець – 85,2%, тобто зросла на 3,9%. Отже, підприємство є фінансово стійким і достатньо незалежним від зовнішніх кредиторів.

У структурі власного капіталу підприємства відбулися такі зміни: 1) статутний капітал фірми зріс на 230 тис. грн.., тобто на 6,4%, а питома вага у загальній вартості пасивів зменшилась на 28,5%; 2) додатковий капітал фірми протягом періоду залишився незмінним; 3) виник інший додатковий капітал в розмірі 2629 тис. грн.., питома вага якої, на кінець звітного періоду, в загальній вартості пасиві дорівнює 33,4%; 4) відрахування до резервного капіталу були здійснені в розмірі 20 тис. грн..; 5)нерозподілений прибуток зріс у 4 рази, а саме на 8 тис. грн.., питома вага якої у загальній вартості пасиві становить лише 0,1%; 6) неоплачений та вилучений капітал протягом звітного періоду скоротилися на половину.

Аналізуючи дані таблиці, можна зробити висновок, що вартість майна підприємства зросла за звітний період на 3210 тис. грн.., але тільки на 2917 тис. грн. — за рахунок власних коштів; решта покривалась за рахунок збільшення зобов’язань підприємства.

Що стосується зобов’язань підприємства, відбулося зростання як довгострокових так і короткострокових зобов’язань. Довгострокові зобов’язання зросли на 80 тис. грн.., тобто на 36,4%, а їх питома вага у загальній вартості пасивів скоротилась на 0,9%. Що стосується поточних зобов’язань, то спостерігається також зростання, а саме на 169 тис. грн.., тобто на 29,2%, причому їх питома вага у загальній вартості пасивів також скоротилась, а саме на 2,9%. Таке зростання поточних зобов’язань було зумовлено отриманням короткострокових кредитів, виданням векселів та через зростання поточної заборгованості за розрахунками. Зокрема короткострокові кредити зросли на 58%, видані векселі зросли на 116,7%, підприємство лише на 10% розрахувалося з постачальниками та підрядчиками за виконані роботи та отримані послуги, а поточні зобов’язання за розрахунками зросли більше ніж на половину, а саме на 54,2%.