И пожарно-сторожевой охраны (псо)

В основу определения фонда заработной платы специалистов, МОП и ПСО положены должностные оклады Д_ок., и численность работников N_СПi перечисленных выше категорий [15, 11, 54]. Оклады могут выбираться в размере принятых в отрасли на текущий момент вилок должностных окладов или в соответствии с действующими на предприятии ставками, а численность персонала по рекомендациям ОНТП-91 или в соответствии с особенностями разрабатываемого автосервисного участка. При этом следует учитывать, что часть служащих занято непосредственно в технических службах предприятия, а некоторое условное их количество обеспечивает решение управленческих задач на общепроизводственном уровне (см. прил. 18).

Годовой фонд основной заработной платы по категориям работников, ФЗП_СПi, руб.

где 12 — число месяцев в году;

р_СПi — процент премий по категориям. Величина единого социального налога, О_сп, руб.

Среднемесячная заработная плата поданным категориям, ЗП_СПi, руб.

Пример

Таблица 12.14 Фонд заработной платы специалистов, МОП и ПСО

 

Наименование категории	Процент премии по категориям	Количество работников — Nспi	Должностной оклад — Дою	ФЗПст, руб.	ЗПст, руб.	Ост, руб.
АУП	0,6					0,6
ИТР	0,5	1,2				0,5

Окончание табл. 12.14

 

Служащие	0,4	1,5				0,4
МОП и ПСО	0,15					0,15
Всего:	—	4,7	—		—	—

Начисления единого социального налога: О_с = 0,26 · 298848 = 112366,85 руб.

СВОДНЫЙ ПЛАН ПО ТРУДУ И ЗАРАБОТНОЙ

ПЛАТЕ

Сводный план по труду и заработной плате рабочих автосервисного участка представлен в виде табл. 12.15.

Таблица 12.15

СВОДНЫЙ ПЛАН ПО ТРУДУ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ РАБОТНИКОВ ЗОНЫ ТР

 

Категория работников	Количество работников, чел.	Среднемесячная зарплата, руб.	Годовой фонд заработной платы, руб.	Сумма единого социального налога, руб.
Основные рабочие
Вспомогательные рабочие
Специалисты, в том числе: АУП, ИТР, служащие,
МОП и ПСО
Всего

Среднемесячная заработная плата по участку

где ФЗП_уч — годовой фонд заработной платы работников участка, руб; N_cp.уч — среднегодовая численность работников на автосервисном участке, чел.

Пример

Таблица 12.16

СВОДНЫЙ ПЛАН ПО ТРУДУ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ

 

Категория работников	Количество персонала, чел.	Средняя месячная зарплата, руб.	ФЗПсп, руб.	Отчисления единого соц. налога, руб.
Основные произв. рабочие		5715,42	548680,49	142656,93
Вспомогательные рабочие		2720,32	65287,71	16974,80
Специалисты и управленцы АУП ИТР Служащие МОП и ПСО	1 1,2 1,5	8192,00 7020,00 4452,00 1610,00	98304,00 101088,00 80136,00 19320,00	25559,04 26282,88 20835,36 5023,20
ИТОГО	14,7	—	613968,20	237332,21

ЦЕХОВЫЕ РАСХОДЫ

При проектировании работы сервисных участков, кроме прямых производственных расходов, необходимо учитывать также цеховые расходы [49]. Они определяются путем составления сметы (см. табл. 12.17).

Таблица 12.17 Структура цеховых расходов

 

Статьи расходов	Сумма, руб.
1. Заработная плата вспомогательных рабочих, ИТР, служащих, МОП и ПСО, руб
2. Сумма единого социального налога
3. Вспомогательные материалы
4. Силовая электроэнергия
5. Вода для технологических целей
6. Пар для технологических целей
7. Сжатый воздух
8. Содержание производственных помещений
9. Текущий ремонт оборудования

Окончание табл. 12.17

 

Статьи расходов	Сумма, руб.
10. Амортизация оборудования
11. Текущий ремонт зданий
12. Амортизация зданий
13. Содержание, ремонт и возобновление инвентаря
14. Содержание, ремонт и возобновление малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений
15. Изобретательство и рационализация
16. Охрана труда, техника безопасности и спецодежда
17. Прочие затраты
ВСЕГО цеховых расходов

Ниже приведена методика расчета затрат по статьям сметы.

В цеховые расходы полностью включается рассчитанный в п. 5.2 фонд заработной платы вспомогательных рабочих. Из фонда заработной платы специалистов, служащих, МОП и ПСО в этом разделе учитывается только та часть, которая начислена для работников проектируемого сервисного участка (около 50 %). Оставшиеся средства составляют зарплату управленческого персонала предприятия, приходящуюся на долю данного участка, и учитываются в составе общехозяйственных расходов.

В данную статью включаются сумма единого социального налога, начисленная на заработную плату в первой статье сметы.

Затраты на вспомогательные материалы рассчитаны в п. 12.4.

Затраты на силовую электроэнергию, С_с.эл, руб. определяются на основе расчетов силовой и осветительной нагрузки. Исходными данными для расчета силовой нагрузки являются установленная мощность токоприемников и режим работы потребителей электроэнергии

где N_yc — годовой расход электроэнергии, кВт/ч;

к_З — коэффициент загрузки оборудования, характеризует степень загрузки оборудования;

к_сп — коэффициент спроса, характеризует необходимость работы оборудования;

Ф_РОБ — годовой фонд времени работы оборудования, час.

Далее следует определить неучтенный расход электроэнергии W_Н.УЧТ.

Суммарный расход электроэнергии на производственные нужды по автосерсисному участку W_np составляет

где Ц_эл — стоимость 1 кВт-ч.

Затраты на воду для технологических целей, С_в, руб.

ι

где W_B — расход воды для технологических целей, м³; Ц_в — цена воды, руб./м³. Затраты на пар, С_ПАР, руб.

где Ц_ПАР — цена 1 т пара, руб.;

Μ_Д — масса промываемых деталей годовой программы, кг;

Н_ПАР = 70... 100 кг/час — норма расхода пара на 1 τ промываемых деталей.

Стоимость сжатого воздуха, С_сж, руб

где V_ОЖ — установленный расход сжатого воздуха отдельных потребителей, м³/час;

Ц_сж — стоимость 1 м³ сжатого воздуха.

К затратам на содержание производственных помещений относятся затраты на отопление, освещение и воду для бытовых нужд.

Стоимость отопления, С_ТЕП, руб.

где Н_т — удельный расход тепла на 1 м³ здания, ккал/ч (в помещениях с искусственной вентиляцией — 15, с естественной — 25);

Q_ЗД — объем помещения зоны, участка, м³;

Н_ч — максимальное число часов отопительной нагрузки в сезон; для средней полосы территории России Н_ч = 180 дней или 24·180 = 4320 ч;

Ц_т — цена 1 тонны теплоносителя (пара), руб.;

q — удельная теплота испарения, ккал/кг · град (для пара малого давления — около 540).

Расчет естественного освещения сводится к определению числа окон при боковом освещении и фрамуг при верхнем освещении.

Световая площадь оконных (световых) проемов участка, F_ОK, м²

где F_ПОЛ — площадь пола участка, м²;

α — световой коэффициент.

При расчете искусственного освещения надо подсчитать число ламп для участка, выбрать тип светильника, определить высоту подвеса светильников, разместить их по участку.

Общая световая мощность ламп, W_ОCB, Вт

где R — норма расхода электроэнергии, Вт/м²·час. Эту величину при укрупненных расчетах принимают равной 15—20 Вт на 1 м² площади пола;

Q — продолжительность работы электрического освещения в течение года (принимают в среднем 2100 час для местностей, расположенных на широте 40—60 градусов).

Другим, упрощенным способом определения стоимости электроэнергии для освещения участка, С_эл, руб, является следующий метод:

где 15 — норма расхода электроэнергии для освещения на 1 м², Вт.

Т_см — продолжительность смены, ч;

0,3 — коэффициент, учитывающий неполную освещенность помещения в течение первой смены;

1,2 — коэффициент, учитывающий дежурное освещение в третью нерабочую смену.

Стоимость водоснабжения, С_вод, руб.

где 40 — норма расхода воды на одного рабочего в день, л.

Итого затраты на содержание производственных помещений составляют, С_пом, руб.

Затраты на ТО и ремонт оборудования С_ТОиР, определяются в размере 9... 11 % от балансовой стоимости оборудования,

где С_ОБ — стоимость оборудования, руб.

Сумма амортизации по оборудованию А_ОБ определяется по нормам амортизационных отчислений Н_ОБ, в зависимости от его стоимости

Содержание зданий и сооружений, Сзс, руб.

где S_ЗД— стоимость зданий и сооружений,

где h — высота зданий и сооружений, м;

s_ЗД — удельная стоимость строительно-монтажных работ, руб./м³. Амортизация зданий и сооружений, А, руб.

где Н_А — норма амортизационных отчислений в процентах от стоимости основных фондов.

Затраты на возмещение износа дорогостоящего инструмента и инвентаря С_ии, руб определяются исходя из нормы расхода Н_ии, руб. в расчете на одного рабочего

Содержание, ремонт и возобновление малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений С_мц принимаются в размере η руб на одного рабочего (основного и вспомогательного).

Затраты на изобретательство и рационализацию С_ир принимаются в размере к руб. в расчете на 1 рабочего.

Затраты по охране труда С_охр, руб., определяются исходя из нормы расхода Н_охр, руб, в расчете на одного основного и вспомогательного рабочего

Прочие расходы Р_пр, руб составляют 1 % от суммы цеховых

Сумма цеховых расходов

Сумма цеховых расходов Сцех, руб., определяется

Пример

Таблица 12.18 Цеховые расходы

 

Статьи расходов	Сумма, руб.
1. Заработная плата вспомогательных рабочих, ИТР, служащих, МОП и ПСО, руб.	214711,71
2. Начисления единого социального налога	55825,04
3. Вспомогательные материалы	4568,00
4. Силовая электроэнергия	44190,79
5. Вода для технологических целей	10175,74
6. Пар для технологических целей	3,82
7. Сжатый воздух	4707,04
8. Содержание производственных помещений	1014424,61
9. Текущий ремонт оборудования	44632,51
10. Амортизация оборудования	66948,77
11. Текущий ремонт зданий	72500,43
12. Амортизация зданий	24166,81
13. Содержание, ремонт и возобновление инвентаря	8960,00
14. Изобретательство и рационализаторство	560,00
15. Охрана труда и техника безопасности, спецодежда	2100,00
16. Прочие затраты	15684,75
Всего цеховых расходов	1584160,02

1. Фонд заработной платы специалистов

ФЗП_сп.уч = 0,5 · (98304,00 + 101088,00 + 80136,00) + 0,5(25559,04 + + 26282,88 + 20835,36) = 214711,71 руб.

2. Единый социальный налог, начисленный на фонд заработ
ной платы специалистов

О_сп.уч = 0,26 · 214711,71 = 55825,04 руб.

3. Затраты на вспомогательные материалы рассчитаны в п. 12.3.

4. Затраты на силовую электроэнергию равны:
W_СИЛ = 26,15 · 0,5 · 2070 · 0,5 = 13532,63 кВт-час.
Неучтенный расход электроэнергии W_Hy4T

W_HУ = 0,05 · W_СИЛ = 0,05 · 13532,63 = 676,63 кВт-час.

Суммарный расход электроэнергии на производственные нужды W_np

W_np = W_СИЛ + W_HУ = 13532,63 + 676,63 = 14209,3 кВт-час.

Затраты на электроэнергию

С_эл.эн ⁼ 3,11 · 14209,3 = 44190,8 руб. где Ц_ЭЛ = 3,11 руб / кВт-ч — плата за 1 кВт-ч.

5. Годовой расход воды на производственные нужды, относи
мые на участок:

Q_пр = Q_СУТ · Д_Р.Г = 1,36 · 248 = 337,28 м³ где Q_СУT = 1,36 м³.

6. Затраты на пар

С_ПАР = Ц_ПАР · S_МД · Н_ПАР · 10^-6 = 8170.234-2· 10 = 3,82 руб. где Ц_ПАР = 8170 руб. — цена 1 т пара;

S_мд = 234 кг — масса промываемых деталей готовой продукции;

Н_ПАР = 2 кг/час — норма расхода пара на 1 т промываемых деталей.

7. Затраты на сжатый воздух

С_СЖ= 1,3 · 248 · 0,2 · 0,73 = 4707,04 руб.

8. Затраты на содержание производственных помещений
8.1. Стоимость отопления

Степ = 2,5 · 5184 · 4320 · 9200/(1000 · 540) = 953856,00 руб. Расчет естественного освещения Стоимость электроэнергии на нужды освещения F_пола = 864 кв. м (из технологической части проекта) С_ЭЛ= 18513,10 · 3,11 = 57575,74 руб. Стоимость водоснабжения на бытовые нужды С_вод= 2992,86 руб.

Итого затраты на содержание производственных помещений составляют:

С_пом = 2992,86 + 57575,74 + 953856,00 = 1014424,61 руб.

9. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
С_Т00Б = 0,1 · 446325,12 = 44632,51 руб.,

10. Амортизация оборудования

А_ОБ = 0,15 · 446325,12= 66948,77 руб.

11. Содержание зданий и сооружений

Расходы по текущему ремонту зданий и сооружений, С_зд = 0,09 · 805560 = 72500,43 руб.

12. Амортизация зданий и сооружений
А_зд = 0,03 · 805560 = 24166,81 руб.

13. Затраты на возмещение износа инструмента и инвентаря
С_и= 1120 · 8 = 8960 руб.

14. Затраты на ремонт и возмещение износа малоценных и бы
строизнашивающихся инструментов и приспособлений

С_мц= 70 · 8 = 560 руб.

15. Затраты на изобретательство и рационализацию
С_ир = 5 · 150 = 750 руб.

16. Затраты по охране труда
С_ОХР = 210 · (8 + 2) = 2100 руб.

17. Прочие расходы
С_пр = 5334,60 руб.

18. Сумма цеховых расходов
С_ц= 15684,75 руб.

ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ

Заработная плата общепроизводственного персонала с учетом единого социального налога принимается в половинном размере сумм, рассчитанных в сводном плане по труду и заработной плате для АУП, ИТР, служащих, МОП и ПСО [49].

Прочие расходы Р_оп рассчитываются в размере 100... 150 % от фонда заработной платы общепроизводственного персонала, Ф_опп, руб.

Налоги и платежи, относимые на себестоимость.

Транспортный налог Н_т, руб. Ставка установлена в зависимости от мощности двигателя автомобиля, если таковой закреплен заданным участком (зоной), руб.

Плата за лицензирование П_л, руб., в соответствии с действующим законодательством.

Плата за землю Н_З, руб.,

где П_З — норматив платы за землю, руб./м².

Общая сумма налогов, сборов и платежей, относимых на себестоимость, Н_с, руб.

Сумма общехозяйственных расходов, ΣС_ОХ, руб.,

Пример

1. Затраты на содержание аппарата управления и специалис
тов, включая единый социальный налог:

ФЗП_СП.ОП = 0,5 · (298848 + 77700,48) = 188274 руб.

2. Прочие расходы:

Р_оп =1,2 · 298848 = 358617,60 руб.

3. Налоги, относимые на себестоимость:

♦ плата за лицензирование в соответствии с действующим за
конодательством

С= 15110 руб.;

♦ плата за землю

П_зм = Н_зм · S_yч = 23,16 · 864 = 20010,24 руб., где Н_зм — норма платы за землю, Н_зм = 23,16 руб. Общая сумма налогов и сборов: Н_с = 15110 + 20010,24 = 35120,24 руб.

4. Реклама

Налог на рекламу учитывается в составе стоимости рекламы и составляет 5 % от нее

Стоимость рекламы 15360 руб.

Налог на рекламу = 15360 · 0,05 = 768 руб.

С_РЕК = 15360 + 768 = 16128,00 руб.

5. Сумма общехозяйственных расходов составит:

С_ОБЩ.Р= 188274 + 358617,60 + 35120,24+ 16128,00 = 598140,08 руб.