Обращение взыскания на наличные денежные средства и иные ценности

При отсутствии у банка-должника безналичных денежных средств на корреспондентском счете (субсчете) взыскание может быть обра­щено на наличные денежные средства, имеющиеся у банка.

Наличные денежные средства в рублях и иностранной валюте, хранящиеся в сейфах кассы банка-должника и находящиеся в изолированном помещении этой кассы или иных помещениях банка, под­лежат изъятию незамедлительно по их обнаружении.

Обращение взыскания на наличные денежные средства банка-должника состоит в их выявлении, изъятии и зачислении на депозит­ный счет территориального подразделения судебных приставов. Наи­более трудным для судебного пристава-исполнителя будет выявление наличных денежных средств банка-должника. С этой целью судебному приставу необходимо знать, в каких бухгалтерских документах отра­жается наличие и количество наличных денежных средств и по каким счетам бухгалтерского учета они учитываются.

В отличие от иных юридических лиц, обращение наличности в банке регулируется Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации от 25 марта 1997 г. № 56. В соответствии с данным Положением для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями банки по месту своего расположения в зданиях, принадлежащих им или арендуемых ими, создают кассовый узел. При кассовом узле, т.е. по месту расположения банка, открывается опера­ционная касса. В целях улучшения кассового обслуживания населения банк может открывать операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов и т.п. Операцион­ные кассы вне кассового узла создаются в так называемых дополни­тельных офисах, расположенных, как правило, вне помещений бан­ка. Кроме того, банки могут устанавливать в различных местах авто­матические расчетные устройства (так называемые банкоматы и другие платежно-расчетные терминалы).

Банки, имеющие лицензию на осуществление банковских опера­ций в валюте, могут иметь кассы в пунктах обмена валют.

В традиционных операционных кассах, в операционных кассах вне кассового узла, банкоматах, кассах обменных пунктов, могут нахо­диться наличные денежные средства банка-должника, на которые судебный пристав-исполнитель может и должен обратить взыскание при их обнаружении.

Учет наличных денежных средств в операционной кассе осуще­ствляется по балансовому счету 20202, в операционной кассе вне кас­сового узла — по счету 20207, в банкоматах —- по счету 20208, в кассе обменного пункта — по счету 20206.

Кроме операционных касс у банка имеются хранилища, в кото­рые ежедневно сдаются наличные денежные средства на хранение из операционных касс.

Для выявления наличных денежных средств у банка-должника су­дебный пристав-исполнитель должен истребовать баланс банка. Ба­ланс банка закрывается ежедневно. В балансе банка судебный при­став-исполнитель может проверить вышеуказанные балансовые счета _и определить, какая сумма наличных денежных средств остается у банка на конец операционного дня. Поэтому проведение исполни­тельных действий по изъятию наличных денежных средств у банка лучше всего начинать в момент начала работы банка, точнее, утром¹, поскольку в это время судебный пристав-исполнитель сможет точно определить, какая сумма осталась у банка с прошлого дня. В случае начала проведения исполнительных действий в течение дня опреде­лить точную сумму наличных денежных средств будет затруднитель­но, так как денежные средства, имеющиеся в хранилище банка, раз­возятся службой инкассации по дополнительным офисам, кассам об­менных пунктов, закладываются в банкоматы.

Банк осуществляет нормальную деятельность, связанную с обо­ротом денежных средств, в форме совершения приходных и расход­ных операций. Кроме баланса, судебный пристав-исполнитель с це­лью выявления наличных денежных средств вправе запросить у бан­ка-должника книгу учета принятых и выданных денег (ценностей), в которой отражается вся принятая в течение операционного дня де­нежная наличность. Данная книга ведется заведующим кассой.

Учет банкнот, монет и других ценностей в хранилище банка осу­ществляется в книге учета денежной наличности и других ценностей. Судебному приставу-исполнителю для определения размера денеж­ной наличности в хранилище необходимо запросить эту книгу, кото­рая также ведется заведующим кассой. В данной книге до закрытия хранилища ценностей производится запись общих остатков ценнос­тей на начало следующего дня по каждому счету. Данные книги долж­ны быть пронумерованы и опечатаны.

В случае, если у банка-должника имеется лицензия на осуществ­ление операций с драгоценными металлами, то в указанных книгах и балансе отражается также и наличие драгоценных металлов. Учет дра­гоценных металлов (золота) осуществляется по балансовому счету № 20302, всех других драгоценных металлов — по балансовому счету № 20303, драгоценных металлов в монетах и памятных медалях — по счету № 20308 и т. д.

В операционных кассах, операционных кассах вне кассового узла наличные деньги и другие ценности в течение рабочего дня хранятся непосредственно в металлических шкафах, сейфах, тележках закры­того типа, специальных столах, имеющих индивидуальные секреты замков, которыми обеспечиваются кассовые работники банка.

При выявлении по бухгалтерским документам наличных денеж­ных средств и иных ценностей в хранилище банка-должника судебный пристав-исполнитель должен предложить руководителю банка, главному бухгалтеру либо заведующему кассой предоставить налич­ные денежные средства и иные ценности для обращения на них взыс­кания. Ключи от хранилища ценностей могут находиться только у заведующего кассой и руководителя банка (его заместителя). Если имеется третий ключ, он может находиться только у главного бухгал­тера (его заместителя).

Ключи от хранилища банка должны иметь дубликаты, которые с подробной описью вкладываются в пакет, обшиваются тканью, опе­чатываются печатями должностных лиц банка, ответственных за со­хранность ценностей. Пакет с дубликатами ключей с сопроводитель­ным письмом, подписанным должностными лицами банка, ответ­ственными за сохранность ценностей, сдается на хранение в один из ближайших филиалов банка или на договорных условиях в другую кредитную организацию, о чем банку, сдавшему пакет, выдается кви­танция № 0402004. В сопроводительном письме указывается, что об­ратная выдача пакета с дубликатами ключей допускается при нали­чии письменного требования банка, подписанного должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и заверенного печатью кредитной организации.

Квитанция о сдаче дубликатов ключей на хранение филиалу бан­ка или в другую кредитную организацию вместе с копиями описи и сопроводительного письма хранятся в сейфе руководителя банка.

Пакет с дубликатами ключей, принятый на хранение филиалом банка или другой кредитной организацией, помещается в хранилище ценностей.

Дубликаты ключей от металлических шкафов, стеллажей, сей­фов, тележек, используемых внутри банка и предназначенных для хранения ценностей кассовыми работниками, а также неиспользуе­мые в работе и неисправные ключи от средств хранения, упакован­ные и опечатанные должностными лицами банка, ответственными за сохранность ценностей, хранятся вместе с описью в хранилище цен­ностей.

В случае отказа в предоставлении денежных средств либо отказа в доступе к хранилищу, операционным кассам, операционным кассам вне кассового узла, валютным кассам и к кассете банкомата судеб­ный пристав-исполнитель должен составить акт о противодействии, после чего возможно принудительное исполнение. Указанный акт дол­жен быть направлен в соответствующую территориальную прокурату­ру для возбуждения уголовного дела по признакам ст. 315 УК.

В настоящее время многие банки имеют собственные службы бе­зопасности, которые осуществляют охрану банка. Обеспечение безо­пасности банка может также осуществляться и силами вневедомствен­ной охраны МВД или ГУВД соответствующего субъекта Российской Федерации. Охрана Управлений Центрального банка Российской Федераиии и отделений Сберегательного банка Российской Федерации осуществляется специализированными батальонами милиции по их охране.

Со стороны данных структур судебному приставу-исполнителю может быть оказано активное сопротивление и прямое противодей­ствие, особенно в части обеспечения доступа к хранилищу и т.п. В этом случае судебный пристав-исполнитель также должен составить акт о противодействии со стороны службы охраны банка.

По каждому случаю невыполнения законных требований судеб­ного пристава-исполнителя должностное лицо банка и его охраны должно привлекаться к ответственности по правилам ст. 87 Федераль­ного закона «Об исполнительном производстве».

В случае противодействия законным действиям судебного приста­ва-исполнителя по исполнению требований исполнительного доку­мента со стороны службы охраны банка судебный пристав по каждо­му факту должен направлять в территориальную прокуратуру матери­ал для возбуждения уголовного дела по признакам ст. 315 УК. В случае противодействия со стороны частных охранных предприятий судеб­ный пристав-исполнитель должен информировать разрешительную систему соответствующего ГУВД или МВД субъекта Российской Фе­дерации и требовать отзыва лицензии у этого предприятия на право занятия частной охранной деятельностью.

Вопрос взаимодействия судебного пристава-исполнителя и иных силовых структур в Федеральном законе «Об исполнительном произ­водстве» не решен. Это порождает массу сложностей и конфликтов в работе судебного пристава-исполнителя. До соответствующих изме­нений в законодательстве решать эту проблему возможно путем зак­лючения соглашений о порядке взаимодействия Службы судебных приставов органа юстиции и соответствующего ГУВД или МВД субъек­та Российской Федерации.

После составления акта о противодействии и об отказе предоста­вить наличные денежные средства и иные ценности, а также открыть хранилище судебный пристав-исполнитель может воспользоваться пра­вом, предоставляемым ему ст. 12 Федерального закона «О судебных приставах», и в присутствии понятых произвести вскрытие хранили­ща банка, валютной кассы, банкомата, сейфов, находящихся в опе­рационной кассе и операционной кассе вне кассового узла. Однако следует учитывать, что вскрытие банковского хранилища в практи­ческом отношении сложная процедура, поэтому гораздо лучше при­нуждать руководителей банков делать это самостоятельно.

В случае злостного уклонения должностных лиц банка-должника от исполнения решения суда и противодействия судебному приставу-исполнителю следует направлять материалы в прокуратуру для при­влечения указанных лиц к ответственности по признакам ст. 315 УК Российской Федерации.