Глава 4. Учет денежных средств

Вопросы

1. Назовите основные нормативные документы, регулирующие учет денежных средств.

2. Основные правила ведения кассовых операций.

3. Что относится к денежным документам?

4. Перечислите первичные документы по учету денежных средств в кассе и дайте их характеристику.

5. Как организуется синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе?

6. Какие документы необходимы для открытия расчетного счета в банке?

7. Как осуществляется учет операций по расчетному счету в банке?

8. Назовите наиболее характерные хозяйственные операции по движению денежных средств на расчетном счете.

9. Приведите порядок списания средств с расчетного счета при достаточности и недостаточности средств на расчетном счете.

10. Перечислите первичные документы по учету денежных средств на расчетном счете и дайте их характеристику.

11. Как организуется синтетический и аналитический учет денежных средств на расчетном счете?

12. Какие документы необходимы для открытия валютных счетов в банке?

13. Как осуществляется организация учета операций по валютному счету в банке?

14. Назовите порядок продажи валюты.

15. Дайте определение курсовых разниц.

16. Как организуется синтетический и аналитический учет денежных средств на валютном счете?

17. Какие специальные счета могут быть открыты в банке?

18. Как осуществляется учет на аккредитивных счетах?

19. Как организуется учет расчетов с помощью чеков?

20. Как ведется учет на депозитных счетах?

21. Как осуществляется учет переводов в пути?

22. Назовите основные нормативные документы, регулирующие учет финансовых вложений.

23. Дайте определение финансовых вложений.

24. Как классифицируются финансовые вложения?

25. Как оцениваются финансовые вложения?

26. В каких случаях происходит изменение оценки отдельных видов вложений?

27. Как организовать учет вкладов в уставные капиталы (акции) других организаций?

28. Как осуществляется учет финансовых вложений в долговые ценные бумаги?

29. Как осуществляется учет финансовых вложений в займы?

30. Как ведется учет вкладов по договору простого товарищества?

31. Как формируется и используется резерв под обесценение финансовых вложений?

32. Дайте определение понятиям «положительный денежный поток», «отрицательный денежный поток», «чистый денежный поток», «кассовый разрыв».

33. По каким видам деятельности классифицируются денежные потоки?

34. Охарактеризовать экономический смысл показателей оборачиваемости денежных средств. Что используется в качестве суммы оборота при их расчете?

35. Назвать коэффициенты платежеспособности, эффективности и рентабельности денежных потоков, пояснить алгоритмы их расчета.

36. Перечислить управленческие решения, которые можно рекомендовать по результатам анализа денежных средств

 

Тест

1. Денежные расчеты могут осуществляться:

а) только безналичным путем;

б) только наличным путем;

в) обоими способами.

 

2. Порядок открытия расчетного счета регламентируется:

а) указом Президента РФ;

б) ПБУ 4/99;

в) инструкцией ЦБ РФ;

г) Федеральным законом «О бухгалтерском учете».

 

3. Какой из перечисленных документов организация обязана предоставлять банку для зачисления денежных средств на расчетный счет:

а) объявление на взнос наличными;

б) справка о присвоении юридическому лицу государственных кодов статистики;

в) денежный чек.

 

4. Основанием для записей по счету 51 «Расчетные счета» служат:

а) выписки банка с расчетного счета организации с приложением оправдательных документов;

б) платежные поручения, счета;

в) справки бухгалтерии.

 

5. При аккредитивной форме расчетов:

a) оплата платежных документов производится по месту нахождения поставщика через 10 дней после отгрузки им продукции;

б) плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет своих депонированных средств или кредита оплату товарно-материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг по месту нахождения получателя на условиях, предусмотренных договором;

в) один аккредитив может быть использован для расчетов с несколькими поставщиками.

 

6. Субсчет «Чековые книжки» открывается к счету:

a) 51;

б) 55;

в) 57;

г) 52.

 

7. Бухгалтерская запись – дебет счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» кредит счет 51 «Расчетные счета» отражает следующую хозяйственную операцию:

a) акцептованы счета поставщиков за поступившие материальные ценности;

б) оплачены счета поставщиков за полученные от них материалы;

в) поступили материалы от поставщиков.

 

8. Бухгалтерская запись - дебет счет 55 «Специальные счета в банках» кредит счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» отражает:

a) оплату краткосрочного кредита банка за счет аккредитива;

б) открытие аккредитива за счет краткосрочного кредита банка;

в) направление неиспользованной суммы аккредитива на покрытие долга по краткосрочному кредиту.

 

9. Бухгалтерская запись – дебет счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» кредит счет 51 «Расчетные счета» означает:

a) начисление НДС по приобретенным материальным ценностям;

б) зачтение суммы НДС по оплаченным материальным ценностям;

в) перечисление налога на прибыль.

 

10. Приходный и расходный кассовые ордера выписываются:

а) главным бухгалтером;

б) кассиром;

в) руководителем.

 

11. Основные первичные документы по учету кассовых операций:

a) кассовая книга, приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер;

б) ведомость, журнал-ордер №1;

в) приходный и расходный кассовые ордера.

 

12. Количество денежных средств в кассе:

a) лимитировано банком, превышение лимита не допускается;

б) лимитировано банком, установленное банком превышение лимита допускается лишь в течение 3 рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам организации, стипендий, пенсий премий и т. п.;

в) лимитируется главным бухгалтером организации.

 

13. Счет 50 «Касса»:

а) активный счет;

б) пассивный счет;

в) активно-пассивный счет.

 

14. На часть проданной валютной выручки составляется бухгалтерская запись:

а) Дт 91-2 Кт 52-1-2;

б) Дт 57 Кт 52-1-2;

в) Дт 51 Кт 91-1.

 

15. Бухгалтерская запись – дебет счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» кредит счет 51 «Расчетные счета» составляется на:

а) сумму расходов, связанных с покупкой валюты;

б) сумму расходов, связанных с погашением кредиторской задолженности;

в) сумму расходов, связанных с погашением дебиторской задолженности.

 

16. Счет 52 «Валютные счета»:

a) активно-пассивный;

б) пассивный;

в) активный.

 

17. Учет наличия и движения денежных документов осуществляется на счете:

а)50 «Касса»;

б) 51 «Расчетные счета»;

в) 55 «Специальные счета в банках»;

г) 57 «Переводы в пути».

 

18. При открытии аккредитива за счет собственных средств дебетуется счет 55 «Специальные счета в банках» и кредитуется счет:

а) 50 «Касса»;

б) 51 «Расчетные счета»;

в)66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

 

19. Бухгалтерская запись – дебет счет 51 «Расчетные счета» кредит счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» означает:

а) перечисление аванса поставщику;

б) поступление средств от покупателя в окончательный расчет;

в) зачет ранее полученного аванса.

 

20. Выявленные излишки денежных средств в кассе отражаются записью:

а) Дт 50 «Касса» Кт 91 «Прочие доходы и расходы»;

б) Дт 50 «Касса» Кт 99 «Прибыли и убытки»;

в) Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт 50 «Касса».

 

21. Сдача выручки инкассатору для зачисления на расчетный счет организации отражается по дебету счета 57 «Переводы в пути» и кредиту счета:

а) 50 «Касса» субсчет «Денежные документы»;

б) 51 «Расчетные счета»;

в) 50 «Касса» субсчет «Касса организации»;

г) 55 «Специальные счета в банках».

 

22. Ведомость по счету 52 «Валютные счета» ведется в:

а) валюте;

б) рублях;

в) валюте и рублях.

 

23. Депонирование средств для приобретения чековых книжек отражается записью по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» и кредиту счета:

а) 50 «Касса»;

б) 51 «Расчетные счета»;

г) 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Аккредитивы»;

 

24. Финансовые вложения – это инвестиции в:

а) основные средства;

б) уставные капиталы других организаций;

в) нематериальные активы;

г) долговые ценные бумаги;

д) земельные участки.

 

25. Номинальная стоимость ценных бумаг – это:

а) цена продажи при ее первичном размещении;

б) сумма, обозначенная на бланке ценной бумаги;

в) цена, определяемая при котировке ценных бумаг.

 

26. При продаже акций на их продажную стоимость делается запись:

а) Дтсч. 62 Кт сч. 58;

б) Дт сч. 62 Кт сч. 91-1;

в) Дт сч. 51 Кт сч. 76.

 

27. На балансовую стоимость продаваемых акций делается запись:

а) Дт сч. 91-2 Кт сч. 58;

б) Дт сч. 58 Кт сч. 91-1;

в) Дт сч. 91 Кт сч. 76.

 

28. В течение срока обращения ценных бумаг разницу между суммой фактических затрат на приобретение и номинальной стоимостью разрешается относить на финансовые результаты:

а) по долевым ценным бумагам;

б) по долговым ценным бумагам;

в) по долевым и долговым ценным бумагам.

 

 

29. Балансовая стоимость облигаций к моменту их погашения должна быть равна:

а) фактическим затратам на приобретение за минусом величины накопленного купонного дохода;

б) фактическим затратам на приобретение;

в) номинальной цене;

г) рыночной стоимости.

 

30. Резерв под обесценение финансовых вложений создается, когда:

а) номинальная цена выше рыночной стоимости;

б) учетная стоимость выше расчетной стоимости;

в) номинальная цена ниже рыночной стоимости;

г) учетная стоимость ниже расчетной стоимости.

 

31. При создании резерва под обесценение финансовых вложений составляется проводка:

а) Дт сч. 84 Кт сч. 59;

б) Дт сч. 91 Кт сч. 59;

в) Дт сч. 58 Кт сч. 59;

г) Дт сч. 99 Кт сч. 59.

 

32. Принят к учету финансовый вексель:

а) Дт сч. 58 Кт сч. 76;

б) Дт сч. 58 Кт сч. 08;

в) Дт сч. 58 Кт сч. 51.

 

33. Не включаются в фактические затраты на приобретение финансовых вложений:

а) вознаграждения, уплачиваемые посреднической организацией;

б) суммы, уплачиваемые продавцу;

в) общехозяйственные расходы;

г) суммы, уплаченные за информационные и консультационные услуги.

 

34. При выбытии активов, принятых к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, их стоимость определяется организацией исходя из:

а) рыночной стоимости;

б) стоимости по номиналу;

в) последней оценки;

г) средней первоначальной стоимости.

 

35. При повышении рыночной стоимости ценных бумаг, по которым были созданы резервы, составляется проводка:

а) Дт сч. 59 Кт сч. 91;

б) Дт сч. 59 Кт сч. 58;

в) Дт сч. 91 Кт сч. 59.

 

36. Чистый денежный поток – это:

а) сумма поступлений денежных средств за анализируемый период;

б) остаток денежных средств на расчетном счете;

в) разность между притоком и оттоком денежных средств за период.

 

37. Потери альтернативных доходов от неиспользования денежных средств возрастают при:

а) росте остатков денежных средств;

б) снижении остатков денежных средств;

в) не зависят от остатков денежных средств.

 

38. Замедление отрицательного денежного потока может быть обеспечено за счет:

а) продажи неиспользуемых фондов;

б) увеличения срока товарного (коммерческого) кредита по расчетам с поставщиками;

в) использования в расчетах с покупателями авансов, предоплаты, задатка.

 

39. Коэффициент оборачиваемости денежных средств по индивидуальному обороту определяется как отношение:

а) выручки от продаж к средней за период величине оборотных средств в денежных средствах;

б) суммы внешних кредитовых оборотов за период по счетам денеж­ных средств к среднему сальдо по дебету этих счетов;

в) суммы внешних и внутренних дебетовых оборотов за период по счетам денежных средств к среднему сальдо по кредиту этих счетов.

 

40. Показатель периода оборота денежных активов отражает:

а) средний период времени между вложением денежных средств в производственные запасы и поступлением средств от покупателей;

б) среднюю разницу в сроках расчетов с дебиторами и кредиторами;

в) средний период времени между поступлением денежных средств на денежные счета организации и их выбытием со счетов по различным основаниям.