Денежная масса и денежные агрегаты. Скорость обращения денег.

Активные деньги обслуживают наличный и безналичный оборот. Пассивные деньги - это накопления, резервы, остатки на счетах, которые могут быть потенциально использованы для расчетов. Денежные средства на срочных и сберегательных вкладах называются квазиденьгами (от латинского квази - как будто-бы деньги). Квазиденьги - это как будто бы деньги, которые нельзя непосредственно использовать как покупательное и платежное средство.

Денежная масса по содержанию и составу складывается неодинаково в разных странах в зависимости от того, как исторически складываются и развиваются банковская система и платежная система в каждой стране. Показатели объема и структуры денежной массы основаны на объединении денег с квазиденьгами.

В Казахстане до октября 1998 года денежная масса измерялась тремя денежными агрегатами: М0, М1, М2.

М0 - наличные деньги в обращении;

М1 - узкий показатель денежной массы, включает в себя М0 + переводные депозиты и депозиты до востребования.

М2 - широкий показатель денежной массы. М2 = М1 + срочные и сберегательные депозиты.

С октября 1998 года в соответствии с отчетом миссии Международного валютного фонда по финансовой статистике были внесены изменения в классификацию балансовых счетов по Нацбанку и коммерческим банкам. Теперь денежная масса в Казахстане имеет 4 агрегата: М0, М1, М2, М3.

М0 - наличные деньги в обращении;

М1- «Деньги», М1 = М0+депозиты до востребования и переводные депозиты в тенге.

М2 - М1+срочные и сберегательные депозиты + депозиты до востребования и переводные депозиты в иностранной валюте.

М3 - «Широкие деньги», М3 = М2 + срочные и сберегательные депозиты в валюте.

Важнейший компонент денежной массы - денежная база. Денежная база включает в себя наличные деньги, выпущенные центральным банком (без учета наличности в его хранилищах) и обязательные и избыточные резервы банков в центральном банке.

Обязательные резервы - это часть депозитов банков второго уровня, которые они должны по нормативу хранить на специальном счете в Национальном банке.

Избыточные резервы - это остатки на корреспондентских счетах в Национальном банке.

Степень кумулятивного (многократного) увеличения депозитов в процессе кредитования измеряется кредитно-депозитным (банковским) мультипликатором (Бм), исчисляемом по формуле:

___________ 1_____________

Нормаобязательныхрезервов

Степень кумулятивного воздействия денежной базы на объем денежной массы определяется денежным мультипликатором (Дм) по формуле:

^Дм=МЗ:ДБ

где М3 - совокупная денежная масса в обороте;

ДБ - денежная база.

Если, например, Дм = 2,0. Это значит, что каждый тенге денежной базы обладает способностью создавать денежную массу в сумме 2 тенге.

На величину денежного мультипликатора влияют два фактора:

- норма обязательных резервов, т.к. последние не используются банками как источник кредитных ресурсов;

- доля наличных денег в обращении, т.к. наличные деньги, находясь вне банков, не мультиплицируются.

- скорость оборота денег.

Скорость оборота денег представляет собой быстроту их оборота при выполнении ими функции средства обращения и платежа и определяется по формуле:

ВНП

V = ----------

М3

где V - скорость оборота денег;

ВНП - валовый национальный продукт;

М3 - денежная масса (агрегат М3).

Для характеристики реального ВНП (или ВВП) используется дефлятор. Дефлятор - относительный показатель пересчета номинального ВВП (т.е. в текущих ценах) к реальному ВВП (т.е. в постоянных или базисных ценах):

Т

Дефлятор ВВП = —

Н

где: Т - ВНП (ВВП) в текущих ценах;

Н - ВНП (ВВП) в неизменных ценах.

Денежная масса – это совокупный объем покупательных и платежных средств, обслуживающих хозяйственный оборот и принадлежащих юр, физ. лицам и государству. В денежной массе различают активные и пассивные деньги.

Активные деньги – которые можно немедленно использовать для расчета (банкноты, монеты, средства на счетах до востребования)

Пассивные деньги – квази деньги можно потенциально использовать для расчета (средства на срочных депозитах)

Абсол показатели ден массы наз денеж агрегатами. Денежный агрегат - классификация денег по уровню их ликвидности. В РК четыре денежных агрегата:

М0 - наличные деньги в обращении

М1 = М0+средства на счетах до востребования в каз.тенге

М2 = М1+срочные депозиты в каз.тенге+переводные депозиты в ин.валюте

М3 = М2+срочные депозиты в ин.валюте

На объем денежной массы оказывают влияние два фактора; количество денег в обращении и скорость их оборота.

Количество денег в обращении регулируется эмиссионным банком и законодательной властью и характеризуется величиной денежного агрегата М3.

Скорость оборота денег представляет собой быстроту их оборота при выполнении ими функции средства обращения и платежа и: V = ВНП/ M2

где V – скорость оборота денег; ВНП – валовый национальный продукт; М2 – денежная масса (агрегат М2). Для характеристики реального ВНП (или ВВП) используется дефлятор.

Денежные средства и их эквиваленты: понятие и учет Учет наличности в кассе

Для хранения, приема и выдачи денежных средств каждый хозяйствующий субъект имеет кассу. Все кассовые операции осуществляются кассиром, являющимся материально ответственным лицом. После ознакомления с порядком ведения кассовых операций с ним заключается договор о его полной индивидуальной материальной ответственности. Если для выдачи оплаты труда идругих выплат привлекаются по письменному приказу руководителя предприятия другие лица, то с ними также заключаются договора об их полной индивидуальной и материальной ответственности.

Учет операций в кассе ведется на активных синтетических счетах подраздела 1010 "Денежные средства в кассе": 1011" Денежные средства в кассе в национальной валюте" и 1012 " Денежные средства в кассе в валюте".

1.7.2 Учет наличности в кассе в национальной валюте ведется в

соответствии со Стандартом бухгалтерского учета № 24 "Организация бухгалтерской службы" (СБУ 24).

Прием денег в кассу осуществляется по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером. Физическому или юридическому лицу, внесшему деньги в кассу, выдают квитанцию о приеме денег (отрывная часть ордера), подписанную главным бухгалтером и кассиром. Заполненный приходный кассовый ордер приведен ниже.

Выдачу денег из кассы оформляют расходными кассовыми ордерами или надлежащим образом оформленными платежными ведомостями, заявлением на выдачу, счетами и другими документами, подписанными руководителем и главным бухгалтером. Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах имеется разрешительная подпись руководителя субъекта, подписывать сами ордера ему не обязательно.

1.7.3 Учет наличности на текущем корреспондентском счете

Банковские счета могут открываться и вестись как в тенге, так и в иностранной валюте.

При открытии текущего или корреспондентского счета по договорубанковского счета банк обязуется принимать деньги, поступающие в пользу клиента, выполнять распоряжения клиента о переводе (выдаче) клиенту или третьим лицам соответствующих сумм денег и оказывать другие услуги, предусмотренные договором банковского счета.

1.7.4 Договор банковского счета должен содержать: предмет договора, регистрационный номер хозяйствующего субъекта-клиента, подтвержденный документально органами налоговой службы, порядок распоряжения деньгами, находящимися и банке, условия оказания банком услуг и порядок их оплаты. Для открытия банковского счета юридическим лицам-резидентам Республики Казахстан и их обособленным подразделениям (филиалам и представительствам) необходимо предоставить:

— документ с образцами подписей и оттиска печати;

— оригинал документа, выданный органом налоговой службы,

подтверждающий факт постановки клиента на налоговый учет;

— копию документа установленной формы, выданного уполномоченным органом, подтверждающего факт прохождения государственной регистрации (перерегистрации);

— для филиалов и представительств: копию доверенности, выданную юридическим лицом-резидентом Республики Казахстан руководителю филиала или представительства;

— нотариально удостоверенную копию устава (для обособленных подразделений - Положение) либо документа, подтверждающего факт деятельности клиента на основе устава.

1.7.5 При открытии сберегательного счета по договору банковского вклада банк обязуется принимать от вкладчика деньги (вклад), выплачивать по ним вознаграждение в размере и порядке, предусмотренными договором, и возвратить вклад на условиях и в порядке, предусмотренных действующими законодательными актами и договором.

1.7.6 Юридические лица, их филиалы пли представительства представляют в банк документы с образцами первой и второй подписи (подписей) и оттиска печати по форме, составленной на государственном и русском языках.

1250 "Задолженность работников и других лиц" - сдана и кассу задолженность работников по подотчетным суммам, заработной плате, недостачам, хищениям и др.; 6000"Доход от реализации продукции и оказании услуг.

1.7.7 Инвентаризация денежных средств, цепных бумаг, денежных

документов и бланков строгой отчетности

При инвентаризации проверяется фактическая наличность денежных знаков и других ценностей, находящихся в кассе. На момент проведения инвентаризации расписки в остаток наличности кассы не включаются; заявления кассира о наличии в кассе денежных средств и других пенное ген. Не принадлежащих данному предприятию, не принимаются.

В акте инвентаризации наличие денежных средств сверяется с данными учета на день инвентаризации и определяется результат. При обнаружении недостачи или излишков и акте указывается сумма и обстоятельства их возникновения. Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся на этом счете сумм: при сдаче выручки с данными квитанции учреждения банка, отделения связи, кошт сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам шика и т.п. Инвентаризация денежных средств, находящихся в папках на расчетном, валютном и специальных счетах, прок (водится путем сверки остатков сумм, числящихся на существующих счетах по данным бухгалтерии предприятия, с данными по выпискам банков.__

 

С 01.01.2008 г. введены в действие Правила ведения бухгалтерского уче­та, утвержденные Приказом Министра финансов РК от 22.06.2007 г. № 221.

Денежные ср-ва – включают деньги в кассе и на текущем счете компании.

Эквивалент ДС - краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в заранее известную сумму ДС, и подвергающиеся незначительному риску изменения их стоимости. Все хозяйствующие субъекты хранят свои денежные средства на счетах в соответс­твующих учреждениях банков и осуществляют платежи по обязательствам, как пра­вило, в форме безналичных расчетов через эти учреждения, а необходимые наличные расчеты - в случаях и пределах, установленных нормативными документами Нацио­нального банка Республики Казахстан. Так, платежи между юридическими лицами на сумму, превышающую 4000 месячных расчетных показателей (МРП), осуществляются только в безналичном порядке. Данное условие применяется по каждой сделке между юридическими лицами (контракту, договору). Если сумма контракта превышает ука­занный лимит, то платеж должен быть исполнен в безналичном порядке, даже если он, исполняется частями, и сумма каждой выплаты не превышает 4000 МРП.

Для хранения денежных средств и для расчетов между юридическими липами учреждения банков Республики Казахстан открывают банковские счета. Банковский счет- это способ отражения договорных отношений между банком и клиентом по приему депозита (вклада) и совершению операций, связанных с осуществлением банковского обслуживания клиента, предусмотренного договором.

Банковские счета ведутся в тенге и иностранной валюте и подразделяются на текущие, сберегательные и корреспондентские счета. Корреспондентские счета банковские счета банков и организаций, осуществля­ющих отдельные виды банковских операций.

Текущие (расчетные) и сберегательные счета - что банковские счета, открывае­мые для физических и юридических лиц, обособленных подразделений юридичес­ких лиц (филиалов и представительств).

Хозяйствующему субъекту может быть открыт текущий (расчетный) валютный счет, который предназначен для учета наличия и движения средств в иностранной валюте. Его открывают субъектам, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность. Счета по аккредитивам, счета чековых (авансовых) книжек и др. субъекты открывают для обособ­ленного хранения денежных средств и совершения соответствующих операции.

Средства со счетов субъектов списывают по распоряжению их владельцев. Вез распоряжения субъекта списание средств, находящихся на счете, допускается только по решению суда, государственной налоговой службы и в других случаях, предус­мотренных действующим законодательством.

Для хранения, приема и выдачи ДС каждый хозяйствующий субъект имеет кассу. После ознакомления с порядком ведения кассовых операций с ним заключается договор о его полной индивидуальной материальной ответственности.

Учет операций в кассе ведется на активных синтетических счетах подраздела 1010 «ДС в кассе»: Прием денег в кассу осуществляется по ПКО, подписанным главным бухгалтером. Выдачу денег из кассы оформляют РКО.

Выписанные кассовые ордера или заменяющие их документы регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, который открывается на приходные и расходные кассовые документы. Учет кассовых операций кассир ведет в Кассовой книге.

Инвентаризация – проверка фактического наличия ДС в кассе. Инвентаризация ДС в кассе должна проводиться не реже 1 раза в квартал. Инвентаризацию проводит комиссия и составляет «Акт инвентаризации». При этом производится полный по купюрный пересчет денег. Недостача взыскивается с материально-ответственного лица. Излишек считается доходом предприятия.