Виды кредита и их классификация по различным признакам

Виды кредита по срокам:

	Краткосрочный	Среднесрочный	Долгосрочный
На Западе	Менее 1 года	1-3 (5) лет	Более 3 (5) лет
РФ	3-6 месяцев	До 1 года	Более 1 года

Существует мнение, что в РФ существуют только:

§ краткосрочные кредиты со сроком до 1 года;

§ долгосрочные кредиты сроком свыше 1 года.

Выделение среднесрочных кредитов со сроком от 1 года до 3 (5) лет нецелесообразно, так как в современных условиях долгосрочными кредитами для банков являются кредиты на срок свыше 6 месяцев. Это связано с особенностью ресурсной базы коммерческих банков, в структуре которых основную долю (70%) составляют средства на расчетных (текущих) счетах клиентов, т. е. депозиты до востребования.

Виды кредита по количеству кредиторов:

1. Один кредитор.

2. Консорциальные кредиты — за счет образуемых банковских консорциумов с целью аккумулирования кредитных ресурсов, снижения риска кредитования за счет привлечения других кредиторов или соблюдения установленных ЦБ нормативов, в частности, показателя максимального размера крупных кредитных рисков (Н7), максимального размера кредитов, гарантий поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9 и Н10). Соглашения банка о предоставлении консорциальных кредитов носят целевой характер и действуют в течение определенного срока.

Пример, осенью 1998 г. создан межбанковский консорциум в составе ЦБ РФ, СБС «Агро», «Мост-банк», «Инкомбанк», «Менатеп» и др. Вкладчики проблемных банков могли перевести свои средства в течение определенного срока в ЦБ РФ.

3. Синдицированные кредиты — это ссуды, выданные банком заемщику при условии заключения банком кредитного договора (договора займа) с третьим лицом, в котором определено, что указанное третье лицо обязуется предоставить банку денежные средства.

Синдицированные кредиты позволяют банкам как диверсифицировать кредитные риски, так и обеспечивать своих клиентов кредитными ресурсами в объеме, который один банк не может предоставить.

Анализ данных по российским банкам показывает, что главный мотив синдицированного кредитования — это диверсификация рисков, а не недостаток кредитных ресурсов.

Виды кредита по валюте, в которой предоставлен кредит:

§ моновалютные - рублевый и валютный;

§ мультивалютный — в нескольких валютах.

Виды кредита по типу заемщика:

§ межбанковский (другим банкам и небанковским финансовым учреждениям);

§ потребительский (населению) — целевая форма кредитования физических лиц. В роли кредитора выступают юридические лица, осуществляющие реализацию товаров и услуг. В денежной форме предоставляется как банковская ссуда физическому лицу для приобретения недвижимости, оплаты лечения и т. д.;

§ кредит хозяйству;

§ государственным органам власти (ссуды клиентам).

Виды кредита по субъектам кредитных сделок:

1. Частный — коммерческий и банковский кредиты.

Коммерческий кредит — отсрочка по оплате товаров, работ, услуг, предоставляемая продавцом покупателю. Цель этой формы — ускорение процесса реализации продукции. Инструментом является вексель, выражающий финансовые обязательства заемщика по отношению к кредитору.

Отличается от банковского кредита:

§ в роли кредитора выступают юридические лица, связанные с производством либо реализацией товаров или услуг, а не специализированные кредитно-финансовые институты;

§ предоставляется в товарной форме;

§ средняя стоимость ниже средней ставки банковского процента;

§ при юридическом оформлении сделки между кредитором и заемщиком плата за этот кредит включается в цену товара, а не определяется специально, например, это может быть фиксированный процент от базовой суммы.

Используется три вида данного кредита:

§ кредит с фиксированным сроком погашения;

§ кредит с возвратом лишь после фактической реализации заемщиком поставленных ему в рассрочку товаров;

§ кредитование по открытому счету, когда поставка партии товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента погашения задолженности по предыдущей поставке.

Банковский кредит — предоставление займов в виде денежных средств.

Предоставляется специализированными кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от ЦБ.

В роли заемщика могут выступать только юридические лица.

Инструментом кредитных отношений является кредитный договор или кредитное соглашение.

2. Государственный кредит — отличительным признаком является участие государства в лице органов исполнительной власти.

Осуществляя функции кредитора, государство проводит кредитование:

§ конкретных отраслей промышленности или регионов, если есть особая потребность и возможности бюджетного финансирования уже исчерпаны, а ссуды коммерческих банков не могут быть привлечены в связи с рядом конъюнктурных факторов;

§ коммерческих банков в процессе аукционной или прямой продажи кредитных займов или при осуществлении операций на рынке государственных краткосрочных ценных бумаг.

Однако основной формой кредитных отношений при государственном кредите являются такие отношения, при которых государство выступает заемщиком.

Государственный долг выражает результат взаимосвязей исполнительных органов государственной власти РФ с физическими и юридическими лицами, исполнительными органами других государств и международными финансовыми организациями в части формирования фонда заимствованных средств для удовлетворения государственных потребностей РФ (сумма накопленных дефицитов государственных бюджетов за ряд лет).

3. Международный кредит — когда одной из сторон является международная финансовая организация.

Кредиторами и заемщиками выступают:

§ банки — Лондонский клуб;

§ государства — Парижский клуб;

§ международные финансовые органы — МВФ, Мировой банк, ЕБРР.

Виды кредита по обеспеченности:

§ обеспеченные (залоговые и гарантированные);

§ необеспеченные (бланковые).

Виды кредита по целям (направлениям использования):

§ на увеличение капитала предприятия (инвестиционный);

§ на пополнение оборотных средств предприятия;

§ потребительские цели.

Виды кредита по форме и способу предоставления:

§ кредит между предприятиями (коммерческий, покупка ценных бумаг);

§ когда банк выступает заемщиком.

1. Привлечение средств во вклады (физические лица) и депозиты (юридические лица).

Депозиты до востребования — средства могут изыматься и переводиться по усмотрению владельца, без предварительного уведомления банка. Предназначены для проведения текущих расчетов.

Срочные депозиты — средства, помещенные в банк на хранение на определенный срок с начислением процентов. Сумма вклада должна быть неизменной в течение всего срока договора. При досрочном изъятии может лишиться части процентов или всех процентов.

2. Выпуск и продажа банкомценных бумаг.

3. Открытие банковских счетов.

 

Форма всегда подразумевает совокупность устойчивых, необходимых связей, характерных для того или иного объекта. Существует две основных формы кредита - коммерческий кредит и банковский кредит.

Вид кредита - это такая его разновидность, которая обладает определенными свойствами, вытекающими из определенного рода кредитных отношений. Вид, в отличие от формы, выступает категорией классификации.

Формы кредита – банковский (это кредитование ч/з банк учреж-я) и коммерческий (кредит-е п/ями друг друга посредством предоставления отсрочки платежа) кредит

Виды кредита: 1) по сроку: Краткосрочный(на срок до 1 года) Среднесрочный(от 1 до 5 лет) Долгосрочный (свыше 5 лет)

2) По валюте кредита: в нац. валюте, в ин.валюте, в нескольких валютах ( мультивалютные ).

3) По характеру % ставки: кредиты с фиксированной ставкой, кредиты с «плавающей» ставкой

4) По характеру обеспечения: обеспеченные, необеспеченные (бланковые)

5) По числу кредиторов

• предоставленные одним банком

• синдицированные (консорциальные)

• параллельные

Наибольшее распространение имеют ссуды, предоставленные одним банком. Однако в некоторых случаях возникает необходимость в силу ряда причин (большой размер кредита, повышенный риск и т.п.) объединения усилий нескольких банков для выдачи ссуды. При этом банки объединяются в консорциумы для осуществления совместных действий.

Один из банков является менеджером, то есть ведущим банком. Он отвечает за согласование условий кредита с клиентом, а по заключении кредитного договора осуществляет непосредственное предоставление ссуды после аккумуляции средств банков, вошедших в консорциум. Ведущий банк занимается также распределением процентов. Все эти действия банка- консорциума вознаграждаются.

Параллельные ссуды предполагают участие в их предоставлении не менее двух банков. В отличие от синдицированного кредита переговоры с клиентом здесь осуществляются каждым банком в отдельности, а затем, после согласования между собой условий кредита, заключается общий кредитный договор с едиными условиями. Предоставление ссуды производится каждым банком в доле, предусмотренной в договоре.

6) В зависимости от формы погашения: Срочные(с установленным сроком возврата) До востребования (онкольные) - погашение по первому требованию банка, выдаются под залог ценных бумаг)

В зависимости от условий предоставления:

· Авансовый – это кредит, предоставленный заготовительным организациям для расчета со сдатчиками с/х продукции

· Аукционный – это кредит, предоставляемый Центральным банком БВУ на аукционной основе

· Ломбардный кредит – это кредит, предоставляемый ЦБ БВУ для поддержания ликвидности под залог ЦБ (очень краткосрочные на срок от нескольких часов до нескольких дней)

· Авальные кредиты – это оплата банком обязательства третьего лица (вексельное поручительство)

· Резервный (стенд-бай) – это соглашение между кредитором и заемщиком о том, что в случае необходимости заемщику будет предоставлен кредит в течении определенного периода времени, т.е. банк резервирует для клиента определенную сумму к определенному сроку.

· Кредит револьверный, кредитная линия, возобновляемый кредит, который предоставляется в пределах установленного лимита задолженности и сроков погашения в любое время, автоматически, без дополнительных переговоров между сторонами кредитного соглашения

· Кредит ролл-оверный – это средне и долгосрочный кредит, предоставленный по плавающей ставке, маржа сверх рыночной ставки остается неизменной в течении всего срока кредитного договора.

• Овердрафт – это форма краткосрочного кредита, осуществляемая списанием средств по счету клиента сверх остатка на нем, в результате чего образуется дебетовое сальдо. Предоставляется банками наиболее надежным заемщикам по договорам овердрафта, где устанавливаются: максимальная сумма овердрафта, условия предоставления, порядок погашения. При овердрафте в погашение кредита направляются все суммы начисляемые на текущий счет заемщика, поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств – это означает овердрафт от объемных кредитов. В отличие от контокоррентного счета, списание средств с овердрафт счета осуществляется от случая к случаю, носят нерегулярный характер. Соответственно, для этого счета более характерен пассивный остаток. Наличие текущего счета с овердрафтом не исключает открытия клиенту дополнительно депозитных или ссудных счетов, в то время как на контокорренте сосредотачиваются все операции, осуществляемые банком в отношении клиента. Кроме того, контокоррентные счета открываются только юридическим лицам, а счет с овердрафтом может быть открыт и неюридическому лицу, а также физическому лицу.

6) по назначению: потребительский, промышленный, торговый, ипотечный.

Функционально-финансовая связь элементов актива и пассива баланса.

1.Если в БУ не признается наличие четкой опред взаимосвязи м/у статьями А и П баланса, то с позиции ФА такая взаимосвязь признается. Эта взаимосвязь лежит в основе методич приемов, испол-х в ФА, а также учитывается при формир-и формул фин показ-й. В частности, считается, что

1. ЛА являются источником погашения ТО, а в случае остатка ТА они рассмат-ся как ср-во погашения ДО, а оставшиеся ср-ва явл-ся собств-ю акционера.

2. ТМЗ для покрытия ТО, в случае недостаточности для этих целей ЛА, далее ТМЗ в оставшейся части идут на погашение ДО. Ост-к ТМЗ => собст-ть акционера.

3. Да рассмт-ся как источник покрытия ТО при нехватке ТА и далее для покрытия ДО и формир-я СК.

С позиции источников:

1. ТО рассм-ся как источник формир-я сначала ЛА, а затем ТМЗ

2. ДО – источник фор-я ДА.

3. СК – источник фор-я сначала ДА, а в оставшееся части ТА.

 

Термины структуры баланса:

- текущие (краткосрочные) активы (ТА) - это оборотные средства, предназначенные для краткосрочного использования и трансформируещиеся в денежную форму в течение срока, не превышающего 1 год;

- долгосрочные активы (ДА) - это активы, предназначенные для использования в течение длительного срока (более одного года). В финансовом анализе для их обозначения может использоваться термин «недвижимость»;

- собственный капитал (СК) – это стоимость принадлежащих собственникам активов. Собственный капитал определяется как разность

между общей стоимостью активов (валютой баланса) и обязательствами;

- текущие (краткосрочные) обязательства (ТО) – это краткосрочные обязательства предприятия, которые должны быть погашены в течение срока, не превышающего 1 год. К ним относятся задолженность кредиторам, краткосрочные кредиты, полученные авансы;

- долгосрочные обязательства (ДО) – это задолженность предприятия, которая должна быть погашена в течение срока, превышающего 1 год.

Производными от перечисленных элементов бухгалтерского баланса

являются:

1) ликвидные активы (ЛА) – это такие активы, которые можно быстро превратить в денежные средства.

ЛА = ТА – ТМЗ,

К товарно-материальным запасам относятся материалы, незавершенное производство, готовая продукция, товары

В состав ЛА входят:

- краткосрочная дебиторская задолженность;

- краткосрочные финансовые инвестиции;

- денежные средства.

Расходы будущих периодов в финансовом анализе в расчет не принимаются;

2) реальные активы (РА) характеризуют производственные мощности предприятия. Они равны сумме основных средств по остаточной стоимости и товарно-материальных запасов;

3) собственные оборотные средства (СОС) – это разница между собственным капиталом и долгосрочными активами:

СОС = СК – ДА;

4) собственные текущие активы (СТА):

СТА = ТА – ТО.

СТА иногда называют рабочим капиталом.

5) чистые активы - это активы за вычетом обязательств:

ЧА = А – ОБ;

6) чистые ликвидные активы (ЧЛА):

ЧЛА = ЛА – ТО.