Формы налоговой отчетности, предоставляемые индивидуальными предпринимателями

Наименование формы	Периодичность и сроки предоставления	Условие
Упрощённая декларация	Ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчётным кварталом.
Декларация по земельному налогу, налогу на транспорт и имущество	Ежегодно не позднее 31 марта года, следующего за отчётным налоговым периодом.	При наличии объектов налогообложения
Расчёт сумм текущих платежей по земельному налогу, налогу на транспорт и имущество	Ежегодно не позднее 15 февраля текущего налогового периода.
Декларация по плате за загрязнение окружающей среды	Ежегодно не позднее 31 марта года, следующего за отчётным налоговым периодом.	В зависим от вида осуществ ляемой деятельности
Расчёт сумм текущих платежей по плате за загрязнение окружающей среды (871.00)	Ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом.

 

· СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ДЛЯ КРЕСТЬЯНСКИХ ИЛИ ФЕРМЕРСКИХ ХОЗЯЙСТВ

Специальный налоговый режим не вправе применять:

- юридические лица, имеющие филиалы, представительства;

- филиалы, представительства юридических лиц;

- налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах;

- юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов;

- юридические лица, у которых учредитель одновременно является учредителем другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим.

Специальный налоговый режим не распространяется на деятельность налогоплательщиков по производству, переработке и реализации подакцизной продукции.

Предусматривает особый порядок расчетов с бюджетом на основе уплаты единого земельного налога.

Распространяется на деятельность крестьянских или фермерских хозяйств по производству и переработке сельскохозяйственной продукции собственного производства и ее реализации, кроме деятельности по производству, переработке и реализации подакцизной продукции.

Право применения специального налогового режима предоставляется крестьянским или фермерским хозяйствам при наличии земельных участков на праве частной собственности и (или) на праве землепользования.

Налоговый период – календарный год

Для применения специального налогового режима крестьянские или фермерские хозяйства не позднее 20 февраля первого года применения указанного режима представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговое заявление.

Непредставление налогового заявления к указанному сроку считается согласием налогоплательщика осуществлять расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке.

Выбранный режим налогообложения изменению в течение налогового периода не подлежит.

Налоговый орган в течение трех рабочих дней со дня представления налогового заявления выносит решение о применении специального налогового режима или об отказе в применении.

Объект налогообложения - оценочная стоимость земельного участка.

Исчисление единого земельного налога производится путем применения ставки:

0,1% к совокупной оценочной стоимости земельных участков по пастбищам, естественным сенокосам;

От 0,1% до 0,5 % по пашням

Плательщики единого земельного налога не являются плательщиками следующих видов налогов и других обязательных платежей в бюджет:

1) индивидуального подоходного налога с доходов от деятельности крестьянского или фермерского хозяйства;

2) налога на добавленную стоимость;

3) земельного налога и (или) платы за пользование земельными участками;

4) налога на транспортные средства;

5) налога на имущество;

 

Особенности налогообложения:

Ежемесячно исчисляют суммы социального налога по ставке 20 процентов от месячного расчетного показателя, за каждого работника, а также за главу и совершеннолетних членов крестьянского или фермерского хозяйства.

Уплата единого земельного налога, социального налога, индивидуального подоходного налога, платы за пользование водными ресурсами, платы за эмиссии в окружающую среду, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов:

Ø суммы, исчисленные с 1 января до 1 октября налогового периода, не позднее 10 ноября текущего налогового периода;

Ø суммы, исчисленные с 1 октября по 31 декабря налогового периода, не позднее 10 апреля налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом.

Декларация представляется не позднее 31 марта налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговые органы по месту нахождения земельных участков

 

 

· СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ - ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИ И СЕЛЬСКИХ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ КООПЕРАТИВОВ

Специальный налоговый режим распространяетсяна:

1. деятельность юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции по:

- производству сельскохозяйственной продукции с использованием земли, переработке и реализации продукции собственного производства;

- производству продукции животноводства и птицеводства с полным циклом (начиная с выращивания молодняка), пчеловодства, а также переработке и реализации продукции собственного производства;

2. деятельность сельских потребительских кооперативов по:

- реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной крестьянскими или фермерскими хозяйствами - членами (пайщиками) данных кооперативов;

- переработке сельскохозяйственной продукции, произведенной крестьянскими или фермерскими хозяйствами - членами (пайщиками) данных кооперативов, и реализации данной продукции.

 

Условия применения

Для применения специального налогового режима налогоплательщик не позднее 10 декабря предшествующего года представляет в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление.

Непредставление налогового заявления к указанному сроку считается согласием налогоплательщика осуществлять расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке.

Выбранный режим налогообложения изменению в течение календарного года не подлежит.

Одновременно с налоговым заявлением представляют копии документов на земельные участки, засвидетельствованные нотариально или сельскими (поселковыми) исполнительными органами.

Налоговый орган в течение трех рабочих дней со дня представления налогового заявления выносит решение о применении специального налогового режима или об отказе в применении.

Специальный налоговый режим устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты социального налога и корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты.

В доход за налоговый период сумма налога на добавленную стоимость не включается.

Специальный налоговый режим на основе разового талона применяют:

-физические лица, деятельность которых носит эпизодический характер (деятельность, осуществляемая в общей сложности не более девяноста дней в календарном году),

-лица, торгующие на рынке.

Специальный налоговый режим на основе патента применяют индивидуальные предприниматели, соответствующие следующим условиям:

1) не использующие труд наемных работников;

2) осуществляющие деятельность в форме личного предпринимательства;

3) доход которых за каждый двенадцатимесячный период применения специального налогового режима на основе патента не превышает 2,0 млн. тенге.

Исчисление стоимости патента производится индивидуальным предпринимателем путем применения ставки в размере 2 процентов к заявленному доходу.

Стоимость патента подлежит уплате в бюджет в виде:

1) индивидуального подоходного налога - в размере 1/2 части стоимости патента;

2) социального налога - в размере 1/2 части стоимости патента за минусом суммы социальных отчислений.

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяют субъекты малого бизнеса, соответствующие следующим условиям:

1) для индивидуальных предпринимателей:

предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет двадцать пять человек, включая самого индивидуального предпринимателя;

предельный доход за налоговый период составляет 10 000,0 тыс. тенге;

2) для юридических лиц:

предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет пятьдесят человек;

предельный доход за налоговый период составляет 25 000,0 тыс. тенге.

Исчисление:

КПН (ИПН) – 50% и соц. налог -50% = 3% от дохода за квартал

1. Уплата остальных налогов – общеустанвном порядке.

2. Сумма исчисленная по ставке 3 % подлежит корректировке в сторону уменьшения в случае, если среднемесячная з/пл наемных работников превышает у ИП 2-х кратную величину минимум з/пл, у юр. лица 2,5 кратную.

Крестьянские (фермерские) хозяйства вправе самостоятельно выбрать данный специальный налоговый режим или общеустановленный порядок налогообложения.

Единый земельный налог в %-тах от стоимости земельного участка по пашням от 1 до 0,5% в зависимости от размера участка, в остальных случаях 0,1 % от стоимости земельного участка.

Юр. лица с/х производители:

Выкупают патент в стоимость, которого входит:

-КПН

-НДС

-налог на собственность

- соц. налог

Исчисленная сумма патента уменьшается на 70 % (было 80%), 30% подлежит уплате.