Деятельности в коммерческом секторе

↑

▷ Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 13 из 63Следующая ⇒

▷ Похожие статьи

Рыночного хозяйства

Еще в 1949 г. американский криминолог Эдвин Са­терленд сформулировал концепцию «преступности сре­ди людей в белых воротничках», согласно которой скрытая, противоправная деятельность фактически яв­ляется неотъемлемым компонентом повседневной дело­вой практики «большого бизнеса». Проанализировав статистику судебных процессов по обвинению 70 круп­нейших нефинансовых корпораций США в нарушениях хозяйственного законодательства, Сатерленд обнару­жил, что им было вынесено 980 обвинительных приго­воров (в том числе 307 — за нарушение свободы торгов­ли, 222 — за нарушение обязательств, 158 — за наруше­ние норм трудового законодательства) — в среднем по 14 на каждую корпорацию. В таком случае крупные

56..Теневая экономика

фирмы предстают своего рода «идеальными преступни­ками»: они преднамеренно, организованно и системати­чески (подобно рецидивистам) нарушают в широких масштабах правовые нормы, что не мешает им сохра­нять престиж в деловом мире.

Последующее изучение теневых сторон бизнеса в развитых странах подтвердило относительную зыбкость границ между преступным и законопослушным поведе­нием. Выделяют шесть основных видов экономической преступности:

1) нарушение правил конкуренции — коммерческие
взятки, нарушения антимонопольного законодательст­
ва, промышленный шпионаж;

2) нарушение прав потребителей — ложная реклама,
выпуск недоброкачественных товаров;

3) нарушение прав наемных работников — наруше­
ния трудовых контрактов, норм техники безопасности;

4) нарушения прав кредиторов — злоупотребления
заемным капиталом (ложные банкротства, мошенниче­
ство с субсидиями и др.);

5) нарушение прав государства — укрывательство до­
ходов от налогов, нарушения экологического законода­
тельства.

Многие из этих нарушений настолько обыденны, что, по сути, перестают восприниматься как отклонение от нормы. Например, такой тип коммерческих взяток, как деловые взятки — плата за выполнение взяткополу­чателем своих прямых должностных обязанностей (на­пример, плата таможенникам за более быстрое растамо-живание партии товаров), — считается обычным эле­ментом деловой жизни. Уплачиваемые при зарубежных сделках неизбежные комиссионные вознаграждения («чаевые») в США даже разрешено вычитать из налого­облагаемых сумм. Преступным считается применение лишь тормозящих взяток (их дают, чтобы должностное лицо «притормозило» выполнение своих прямых обя­занностей, -- например, чтобы таможенник пропустил контрабанду). Еще более тонка грань между законным и

Часть II. «Вторая» («беловоротничковая») теневая экономика 51

незаконным при уплате налогов: различают «уклонение от уплаты», когда налогоплательщик законно использу­ет недостатки законодательных норм, чтобы уменьшить налоговые платежи, и уголовно наказуемый «обход за­конов», когда налогоплательщик просто скрывает ис­тинную величину своих доходов. Ухищрения налоговой полиции, стремящейся пресечь «обход законов», натал­киваются на мастерство специалистов по финансам, ис­кушенных в поиске законных «лазеек».

Перейдем теперь от общих характеристик «второй» теневой экономики как целого к углубленному анализу наиболее важных ее разновидностей — коррупции и ук­лонения от налогов.

Глава 6. Коррупция

В самых общих чертах, коррупция — это использова­ние служебного положения в личных целях. Она считается одним из основных видов не только «второй» теневой эко­номики, но и теневой экономики в целом. Поэтому эко­номический анализ коррупции получил широкое развитие не только за рубежом, но и в постсоветской России¹.

Виды и эволюция коррупции

Чаще всего под коррупцией подразумевают получе­ние взяток, незаконных денежных доходов, государст­венными бюрократами, которые получают их от граж-

' Работниками ИНИОНа подготовлен проблемно-темати­ческий сборник с обзором проблем коррупции, в котором есть очерк, специально посвященный экономике коррупции как направлению экономической теории преступлений и наказа­ний (Жилина И. Ю., Иванова Н. Н. Экономика коррупции // Социально-экономические аспекты коррупции. М., 1998. С. 30—62). По экономике коррупции см. также: Полтерович В. Факторы коррупции // ЭиММ. 1998. №3. С. 30-39; Ле­вин М., Цирик М. Коррупция как объект математического мо­делирования // ЭиММ. 1998. № 3. С. 40-58; Левин М., Ци­рик М. Математическое моделирование коррупции // ЭиММ. 1998. № 4. С. 40-62.

58 Теневая экономика

дан ради личного обогащения. Однако в более общем смысле слова участниками коррупционных отношений могут быть не только государственные чиновники, но и, например, менеджеры фирм; взятки могут давать не деньгами, а в иной форме; инициаторами коррупцион­ных отношений часто выступают не госчиновники, а предприниматели.

Поскольку формы злоупотреблений служебным по­ложением многообразны, по разным критериям выде­ляют различные виды коррупции (табл. 6-1).

Коррупция является оборотной стороной деятельно­сти любого централизованного государства, которое претендует на широкий учет и контроль.

В первобытных и раннеклассовых обществах плата жрецу, вождю или военачальнику за личное обращение к их помощи рассматривалась как универсальная нор­ма. Ситуация стала меняться по мере усложнения и профессионализации государственного аппарата. Пра­вители высшего ранга требовали, чтобы нижестоящие «служащие» довольствовались только фиксированным «жалованием». Напротив, чиновники низших рангов предпочитали тайно получать от просителей (или требо­вать у них) дополнительную плату за исполнение своих служебных обязанностей.

На ранних этапах античной истории, когда еще не было профессиональных государственных чиновников, коррупция почти отсутствовала. Это явление начало расцветать лишь в эпоху упадка античности (например, в императорском Риме), когда появились такие государ­ственные чиновники, о которых говорили: «Он приехал бедным в богатую провинцию, а уехал богатым из бед­ной провинции». В это время в римском праве появил­ся специальный термин «cormmpire», который был си­нонимом слов «портить», «подкупать» и служил для обозначения любых должностных злоупотреблений.

Там, где власть центрального правительства была сла­бой (например, в Европе в эпоху раннего средневеко­вья), использование служебного положения для личных

Часть II. «Вторая» («беловоротничковая») теневая экономика 59

поборов с населения часто становилось общепринятой нормой. Так, в средневековой России «кормления» вое­вод и присвоение ими платы за разрешение конфликтов считались обычным доходом служивых людей, наряду с жалованием из казны или получением поместий.

Таблица 6-1 Типология коррупционных отношений

Критерии типологии коррупции

Виды коррупции

Кто злоупотребляет служебным положе­нием

Государственная (коррупция госчи­новников)

Коммерческая (коррупция менедже­ров фирм)

Политическая (коррупция политиче­ских деятелей)

Кто выступает ини­циатором коррупци­онных отношений

Запрашивание (вымогательство) взя­ток по инициативе руководящего лица Подкуп по инициативе просителя

Кто является взятко­дателем

Индивидуальная взятка (со стороны гражданина)

Предпринимательская взятка (со стороны легальной фирмы) Криминальный подкуп (со стороны криминальных предпринимателей — например, наркомафии)

Форма выгоды, по­лучаемой взяткопо­лучателем от корруп­ции

Денежные взятки Обмен услугами (патронаж, непо­тизм)

Цели коррупции с точки зрения взятко­дателя

Ускоряющая взятка (чтобы получив­ший взятку быстрее делал то, что должен по долгу службы) Тормозящая взятка (чтобы получив­ший взятку нарушил свои служеб­ные обязанности)

Взятка «за доброе отношение» (что­бы получивший взятку не делал на­думанных придирок к взяткодателю)

Теневая экономика

Окончание табл. 6-1

Критерии типологии коррупции

Виды коррупции

Степень централиза­ции коррупционных отношений

Децентрализованная коррупция (ка­ждый взяткодатель действует по соб­ственной инициативе) Централизованная коррупция «снизу вверх» (взятки, регулярно собирае­мые нижестоящими чиновниками, делятся между ними и более выше­стоящими)

Централизованная коррупция «свер­ху вниз» (взятки, регулярно собирае­мые высшими чиновниками, частич­но передаются их подчиненным)

Уровень распростра­нения коррупцион­ных отношений

Низовая коррупция (в низшем и в среднем эшелонах власти) Верхушечная коррупция (у высших чиновников и политиков) Международная коррупция (в сфере мирохозяйственных отношений)

Степень регулярно­сти коррупционных связей

Эпизодическая коррупция Систематическая (институциональ­ная) коррупция

Клептократия (коррупция как не­отъемлемый компонент властных от­ношений)

Чем более централизованным становилось государ­ство, тем более строго оно ограничивало самостоятель­ность граждан, провоцируя чиновников низшего и выс­шего звена к тайному нарушению закона в пользу под­данных, желающих избавиться от строгого надзора. Показательные наказания коррумпированных чиновни­ков обычно не давали почти никакого результата, пото­му что на место устраненных появлялись новые вымо­гатели взяток. Поскольку у центрального правительства обычно не было сил для тотального контроля за дея­тельностью чиновников, оно обычно довольствовалось поддержанием некоей «терпимой нормы» коррупции, пресекая лишь слишком опасные ее проявления.

Часть II. «Вторая» («беловоротничковая») теневая экономика 61

Наиболее ярко эта умеренная терпимость к корруп­ции заметна в обществах азиатского способа производ­ства. В странах доколониального Востока, с одной сто­роны, правители претендовали на всеобщий «учет и контроль», но, с другой стороны, постоянно сетовали на жадность чиновников, которые путают собственный карман с государственной казной. Именно в восточных обществах появляются первые исследования корруп­ции. Так, автор «Артхашастры» выделял 40 средств хи­щений государственного имущества жадными чиновни­ками и с грустью констатировал, что «подобно тому, как нельзя не воспринять мед, если он находится на языке, так и имущество царя не может быть, хотя и в малости, не присвоено ведающими этим имуществом».

Коренной перелом в отношении общества к личным доходам государственных чиновников произошел толь­ко в Западной Европе эпохи нового времени. Идеоло­гия общественного договора провозглашала, что под­данные платят налоги государству в обмен на то, что оно разумно вырабатывает законы и строго следит за их неукоснительным выполнением. Личные отношения стали уступать место чисто служебным, а потому полу­чение чиновником личного дохода, помимо положенно го ему жалования, начали трактовать как вопиющее на­рушение общественной морали и норм закона. Кроме того, обоснованная представителями неоклассической экономической теории идеология экономической сво­боды требовала, чтобы государство «предоставило лю­дям самим делать свои дела и предоставило делам идти •своим ходом». Если у чиновников уменьшались воз­можности для регулирующего вмешательства, то падали и их возможности вымогать взятки. В конечном счете в централизованных государствах нового времени кор­рупция чиновников хотя и не исчезла, но резко сокра­тилась.

Новым этапом в эволюции коррупции в развитых странах стал рубеж XIX и XX вв. С одной стороны, на­чался новый подъем мер государственного регулирова-

62 Теневая экономика

ния и, соответственно, власти чиновников. С другой -рождался крупный бизнес, который в конкурентной борьбе стал прибегать к «скупке государства» — уже не к эпизодическому подкупу отдельных мелких государст­венных служащих, а к прямому подчинению деятельно­сти политиков и высших чиновников делу защиты ин­тересов капитала. По мере роста значения политиче­ских партий в развитых странах (особенно, в странах Западной Европы после Второй мировой войны) полу­чила развитие партийная коррупция, когда за лоббиро­вание своих интересов крупные фирмы платили не лич­но политикам, а в партийную кассу. Крупные политики стали все чаще рассматривать свое положение как ис­точник личных доходов. Так, в Японии и в наши дни политические деятели, помогающие частным корпора­циям получать выгодные контракты, рассчитывают на получение процента от сделки. В это же время начала расти самостоятельность внутрифирменных служащих, которые также имеют возможности злоупотреблять сво­им положением.

Во второй половине XX в., после появления большого числа политически самостоятельных стран «третьего ми­ра», их государственный аппарат, как правило, изначаль­но оказался сильно подвержен системной коррупции. Дело в том, что на «восточные» традиции личных отно­шений между начальником и просителями здесь нало-жились огромные бесконтрольные возможности, связан­ные с государственным регулированием многих сфер жизни. Например, президент Индонезии Сухарто был известен как «Мистер 10 процентов», поскольку всем действующим в этой стране иностранным корпорациям предлагалось платить четко обозначенную взятку прези­денту и членам его семейного клана. Типичной была коррупция «снизу вверх», когда начальник мог свалить всю вину на нижестоящих, но встречалась и коррупция «сверху вниз», когда коррумпированные чиновники выс­ших рангов совершенно не стеснялись открыто брать взятки и даже делиться ими с подчиненными (такая сие-

Часть II. «Вторая» («беловоротничковая») теневая экономика 63

тема корр)пции существовала, например, в Южной Ко­рее). В «третьем мире» появились клептократические ре­жимы (на Филиппинах, в Парагвае, на Гаити, в боль­шинстве африканских стран), где коррупция тотально пронизывала все виды социально-экономических отно­шений, и без взятки просто ничего не делалось.

Рост мирохозяйственных отношений также стимули­ровал развитие коррупции. При заключении контрактов с зарубежными покупателями крупные транснациональ­ные корпорации стали даже легально включать в из­держки переговоров расходы на «подарки». В 1970-е гг. на весь мир прогремел скандал с американской фирмой «Локхид», которая для продажи своих не слишком хо­роших самолетов давала крупные взятки высокопостав­ленным политикам и чиновникам ФРГ, Японии и дру­гих стран. Примерно с этого времени коррупция стала осознаваться как одна из глобальных проблем совре­менности, мешающая развитию всех стран мира.

Еще более актуальной проблема стала в 1990-е гг., когда постсоциалистические страны продемонстрирова­ли размах коррупции, сопоставимый с ситуацией в раз­вивающихся странах. Часто возникала парадоксальная ситуация, когда одно и то же лицо одновременно зани­мало важные посты и в государственном, и в коммерче­ском секторах экономики; в результате многие чинов­ники злоупотребляли своим положением, даже не при­нимая взяток, а непосредственно защищая свои личные коммерческие интересы.

Таким образом, общие тенденции эволюции корруп­ционных отношений в XX в. — это постепенное умно­жение их форм, переход от эпизодической и низовог коррупции к систематической верхушечной и междуна родной.

Причины коррупции

Теоретические основы экономического анализа кор­рупции были заложены в 1970-е гг. в работах американ­ских экономистов неоинституционального направления.

64 Теневая экономика

Главная их идея заключалась в том, что коррупция появляется и растет, если существует рента, связанная с государственным регулированием различных сфер эко­номической жизни (введением экспортно-импортных ограничений, предоставлением субсидий и налоговых льгот предприятиям или отраслям, наличием контроля над ценами, политикой множественных валютных кур­сов и т. д.). При этом на коррупцию сильнее нацелены те чиновники, которые получают низкую зарплату. Позднее эмпирические исследования подтвердили, что масштабы коррупции снижаются, если в стране мало внешнеторговых ограничений, если промышленная по­литика строится на принципах равных возможностей для всех предприятий и отраслей, а также если зарплата чиновников выше, чем у работников частного сектора той же квалификации.

В современной экономической науке принято отме­чать множественность причин коррупции, выделяя эко­номические, институциональные и социально-культур­ные факторы.

Экономические причины коррупции — это, прежде всего, низкие заработные платы государственных служа­щих, а также их высокие полномочия влиять на деятель­ность фирм и граждан. Коррупция расцветает всюду, где у чиновников есть широкие полномочия распоряжаться какими-либо дефицитными благами. Особенно это за­метно в развивающихся и в переходных странах, но про­является и в развитых странах. Например, в США отме­чено много проявлений коррупции при реализации про­граммы льготного предоставления жилья нуждающимся семьям.

Институциональными причинами коррупции счита­ются высокий уровень закрытости в работе государст­венных ведомств, громоздкая система отчетности, от­сутствие прозрачности в системе законотворчества, слабая кадровая политика государства, допускающая

Часть II. «Вторая» («беловоротничковая») теневая экономика 65

распространение синекур и возможности продвижения по службе вне зависимости от действительных резуль­татов работы служащих.

Социально-культурными причинами коррупции явля­ются деморализация общества, недостаточная инфор­мированность и организованность граждан, обществен­ная пассивность в отношении своеволия «власть иму­щих».

В тех странах, где действуют все три группы факто­ров (это, прежде всего, развивающиеся и постсоциали­стические страны), коррупция наиболее высока. Напро­тив, в странах западноевропейской цивилизации эти факторы выражены гораздо слабее, поэтому и корруп­ция там более умеренная.

Для объяснения причин и сущности коррупционных отношений экономисты обычно используют модель «поручитель (принципал) — исполнитель (агент) — опе­каемый (клиент)» (рис. 6-1).

В этой модели центральное правительство действует как принципал (П): оно устанавливает правила и назна­чает агентам (А), чиновникам среднего и низшего зве­на, конкретные задачи. Чиновники выступают при этом как посредники между центральным правительством и клиентами (К), отдельными гражданами или фирмами. В обмен на оплату налогов агент от имени принципала предоставляет клиентам различные услуги (лицензирует деятельность фирм, выдает гражданам социальные по­собия, осуществляет найм работников на государствен­ную службу и т. д.). Например, в рамках налоговой службы принципалом выступает государство в лице ру­ководителя налоговой службы, агенты — это сборщики налогов, а в качестве клиентов выступают все налого­плательщики. В обмен на выплату налогов налогопла­тельщики получают возможность легально функциони­ровать, в противном случае их ожидают штрафы и про­чие наказания.

3 — 5432

Теневая экономика

Устанавливает

правила и платит

зарплату

Сигналы о злоупотреблениях

Взятки

Рис. 6-1. Модель коррупции «принципал—агент—клиент»

Качество системы регулирования зависит от того, возникают ли в этой системе конфликты интересов ме­жду принципалом и агентом. Правительство в принци­пе не имеет ни времени, ни возможностей лично обслу­живать каждого клиента, поэтому оно делегирует пол­номочия по их обслуживанию чиновникам, предписав им определенные правила. Чиновники-агенты, зная своих клиентов лучше, чем правительство-принципал, могут более эффективно работать с ними. Но принци­палу трудно контролировать, как многочисленные по­средники-агенты выполняют предписанную работу, тем более что чиновники могут сознательно скрывать ин­формацию об истинных результатах своей деятельности. Поскольку честность чиновника-агента не может быть полностью контролируема, то агент сам решает, быть ли ему «честным». Решение чиновника зависит от ожи­даемых вознаграждений за добросовестную работу и ожидаемых наказаний за злоупотребления. Например, в российской налоговой системе оплата налогового слу­жащего почти не зависит от количества вносимых в бюджет средств за счет выявленных им укрываемых на­логов. Это приводит к тому, что зачастую сборщик на-

Часть II. «Вторая» («беловоротничковая») теневая экономика 67

лога оказывается сильнее заинтересован в получении взяток, чем в честной службе.

Нелегальное вознаграждение чиновнику-агенту от его клиентов может даваться по разным мотивам. Граж­данин или фирма могут дать взятку, чтобы чиновник дал им положенные услуги более быстро, «вне очереди» (ускоряющая взятка). Чаще, однако, чиновников подку­пают, чтобы они предоставляли своим клиентам пред­лагаемых государством услуг больше, а забирали нало­гов меньше, чем положено по закону (тормозящая взят­ка). Бывает и так, что чиновник имеет широкие возможности для придирок по надуманным предлогам; тогда взятки дают, чтобы чиновник не воспользовался своими возможностями проявить самодурство (взятка «за доброе отношение»).

Для предотвращения коррупции наиболее ответст­венным служащим стараются назначать очень высокое жалование и одновременно ужесточают меры наказания за нарушение ими служебного долга. Однако многие исследователи отмечают, что во многих случаях госу­дарственное жалование не может конкурировать с фи­нансовыми возможностями потенциальных взяткодате­лей (если ими являются крупные легальные бизнесмены или боссы мафии). Достойная зарплата агента является необходимым, но отнюдь не достаточным условием для предотвращения коррупции. Поэтому государство-принципал дополняет (или даже заменяет) высокие по­ощрения на «воззвания к честному поведению». Это значит, что правительство пытается создать психологи­ческие барьеры против своекорыстия агентов, напри­мер, повышая моральный уровень граждан через меха­низм обучения и идеологической пропаганды. Кроме того, правительство-принципал поощряет прямые связи С клиентами (прием жалоб от населения), которые слу­жат дополнительным и очень важным инструментом контроля над действиями чиновников-агентов.

Таким образом, от зарплаты агентов и от широты их полномочий зависят взаимоотношения «агент—клиент»,

68 Теневая экономика

а от степени контроля принципала над агентами и влияния клиентов на принципала — взаимоотношения «принципал-агент». Моральные нормы влияют в этой системе на все виды отношений, определяя меру допус­тимости отступлений от требований закона.

Предельно лаконичное определение основных при­чин коррупции некоторые зарубежные экономисты вы­ражают следующей формулой:

коррупция = монополия + произвол — ответственность

Это значит, что возможности коррупции прямо за­висят от монополии государства на выполнение некото­рых видов деятельности (например, производить закуп­ки оружия) и от бесконтрольности деятельности чинов­ников, а также обратно зависят от вероятности и тяжести наказаний за злоупотребления.

Измерение коррупции

Масштабы коррупции определить довольно трудно. Это связано, прежде всего, с тем, что она (как и другие виды теневой экономической деятельности) в принципе укрыта от официального статистического учета. По­скольку у государственных чиновников больше возмож­ностей скрыть свои правонарушения, чем у рядовых граждан, то коррупция отражена в криминальной стати­стике слабее многих других видов преступлений. Кроме того, многие виды коррупции даже не связаны прямо с выплатой денежных вознаграждений, а потому не могут получить стоимостную оценку.

Чтобы получить сравнительные данные о степени развития коррупции в разных странах, чаще всего ис­пользуют социологические опросы и экспертные оценки.

В настоящее время наибольшим авторитетом пользу­ется индекс восприятия коррупции (Corruption Perceptions Index — CPI), который рассчитывается международной организацией Transparency International (в буквальном

Часть II, «Вторая» («беловоротничковая») теневая экономика 69

переводе — «Международная прозрачность»). Эта не­коммерческая неправительственная организация по изучению коррупции и борьбе с нею интегрирует дан­ные научных исследований, проводимых по разным странам отдельными экономистами и организациями за три года, предшествующие расчету сводного индекса. Эти исследования сравнивают даваемые бизнесменами и аналитиками субъективные оценки степени коррум­пированности разных стран. В процессе обобщения данных отдельных исследований каждая страна получа­ет оценку по 10-балльной шкале, где 10 баллов означа­ют отсутствие коррупции (наиболее высокую «прозрач­ность» экономики), а 0 баллов — самую высокую сте­пень коррупции (минимальную «прозрачность»).

Индексы восприятия коррупции стали рассчиты­ваться с 1995 г. База используемых Transparency International данных постоянно растет: если в 1995 г. CPI был рассчитан для 41 страны мира, то в 2003 г. — уже для 133. Индекс восприятия коррупции в 2003 г. обобщал результаты 17 исследований общественного мнения, проведенных 13 независимыми организациями, причем в итоговый список включили только те страны, которые были охвачены как минимум тремя исследова­ниями.

Исследования Transparency International показывают сильную дифференциацию стран мира по степени раз­вития коррупции (табл. 6-2).

Вполне закономерно, что бедность и коррупция «идут рука об руку»: наиболее высококоррумпирован­ные страны — это, прежде всего, развивающиеся стра­ны с низким уровнем жизни. Постсоциалистические страны имеют несколько лучшие оценки, но и здесь коррупция довольно высока. Однако богатство само по себе не гарантирует свободы от коррупции. Германия и США имеют примерно тот же балл, что и гораздо более бедная Ирландия; Франция оказалась хуже Чили, Ита­лия — хуже Ботсваны.

Теневая экономика

Таблица 6-2 Индексы восприятия коррупции для некоторых стран мира