Кассовое обслуживание организаций (предприятий)

Банками

В соответствии с законодательством Республики Беларусь наличные деньги могут использоваться в качестве средства обращения и платежа физическими лицами, юридическими лицами, подразделениями, предпринимателями, частными нотариусами.

Для осуществления кассового обслуживания клиентов, а также выполнения операций с денежной наличностью и иными ценностями банки создают кассовые узлы, открывают в своих структурных подразделениях приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов и кассы пересчета денежной наличности.

Обслуживающий банк, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег, их своевременного поступления, по согласованию с руководителем организации (на основании заявки) устанавливает ежегодно (обычно в течение I квартала) порядок и сроки сдачи наличных денег, порядок использова­ния наличных денег из выручки, лимит остатка кассы.

Наличные деньги организаций (предприятий), их подразде­лений подлежат обязательному зачислению и хранению на соответствующих счетах в банках. Денежную наличность кли-енты-юридические лица (подразделения) сдают в кассы бан­ков либо непосредственно, либо с помощью посредников, в роли которых могут выступать работники службы инкассации, а также организации Министерства связи и информатизации Рес­публики Беларусь. Наличную иностранную валюту необходимо сдавать в кассы банков или работникам службы инкассации.

Срок сдачи выручки устанавливается:

• для организаций, расположенных в населенном пункте, где имеются банки или организации Министерства связи и

информатизации, — ежедневно, независимо от дня поступле­ния выручки в кассу; по выручке в наличной иностранной валюте - ежедневно при наличии в населенном пункте обслу­живающего банка;

• для организаций, расположенных в населенном пункте, где нет банков или организаций Министерства связи и инфор­матизации, или находящихся на отдаленном расстоянии от них, а также при незначительных объемах ежедневных либо периодических поступлений выручки в кассы, — один раз в несколько дней, но не реже одного раза в 7 календарных дней; по выручке в наличной иностранной валюте - не реже одного раза в 5 рабочих дней;

• в иные сроки по решению руководителя обслуживающего банка с учетом особенностей деятельности организации по ее обоснованному ходатайству.

Обслуживающие банки осуществляют контроль своевре­менности и полноты сдачи выручки организациями, для кото­рых установлен ежедневный срок.

Прием наличных белорусских рублей в кассу банка осу­ществляется по документам установленной законодательством формы (объявление на взнос наличными, извещение, ком­плект квитанций, приходный кассовый ордер). Прием налич­ной иностранной валюты в кассу банка осуществляется по приходному кассовому ордеру.

В документах проверяется наличие подписи вносителя денежной наличности, наличие и тождественность подписи ответственного исполнителя банка имеющимся образцам, соответствие указанных сумм цифрами и прописью, в объявле­нии на взнос наличными и комплекте квитанций - тожде­ственность суммы, указанной в составных частях комплекта этих документов. Денежная наличность принимается полист­ным пересчетом.

Обслуживающие банки устанавливают размер расходования наличных денег из выручки, поступившей в кассы организаций (их подразделений):

• реализующих товары (работы, услуги) за наличные деньги и имеющих постоянное их поступление, в том числе содержа­щих на своем балансе магазины и мелкорозничную сеть;

• занимающихся одновременно производственной и торго­вой деятельностью, в кассы которых постоянно поступает выручка.

По другим организациям (предприятиям), их подразделе­ниям решение об установлении размера расходования налич-

ных денег из выручки принимается обслуживающим банком в исключительных случаях исходя из целесообразности.

Разрешение обслуживающего банка на расходование наличных денег из выручки не требуется организациям:

• при выплате сумм, соответствующих полутора размерам бюджета прожиточного минимума для трудоспособного насе­ления (с учетом индекса потребительских цен и коэффициен­тов повышения тарифных ставок), исходя из списочной численности работников и размера оплаты отпусков, пособий;

• при выплате наличных денег физическим лицам, не осу­ществляющим предпринимательскую деятельность, за закупа­емую сельскохозяйственную и дикорастущую продукцию, вто­ричное сырье, возвратную стеклотару;

• комиссионным магазинам на выплату физическим ли­цам-комитентам;

• в иных установленных законодательством случаях.

Разрешение также не требуется при использовании возвра­та наличных денег, ранее выданных на оплату труда, команди­ровочные расходы, для указанных расчетов.

Разрешение организациям на расходование наличных денег из выручки выдается при отсутствии претензий к теку­щему (расчетному) счету (предшествующих третьей группе очередности платежей).

Размер расходования наличных денег из выручки, посту­пившей в кассы организации, на цели, предусмотренные зако­нодательством, устанавливается дифференцированно для каж­дой организации (подразделения) в зависимости от потребно­стей и вида уставной деятельности юридического лица, но не более 50% поступившей выручки в месяц. При этом из общей суммы выручки исключаются денежные средства, израсходо­ванные на оплату труда, пенсии, пособия, стипендии, а также средства, по которым разрешение не требуется.

Данная норма может быть превышена для организаций, занимающихся игорным бизнесом, на выплату физическим лицам выигрышей, ломбардам на выдачу физическим лицам займов под залог, потребительским кооперативам граждан на выдачу займов физическим лицам-участникам.

Наличные деньги, поступившие в кассу организации, могут быть использованы по согласованию с обслуживающим бан­ком на оплату труда, пенсии, пособия, стипендии в необходи­мом размере.

Лимит остатка кассы устанавливается по времени на конец рабочего дня организаций (подразделений). При этом принимается во внимание специфика их деятельности, режим работы, установленный порядок и сроки сдачи выручки в банк, время заезда инкассации, факторы обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок наличных денег, сред-нед-невные выручка и расход наличных денег (кроме расходов на оплату труда, стипендий, пенсий, пособий, дивидендов).

Лимит остатка кассы утверждается по усмотрению руководи­теля обслуживающего банка исходя из целесообразности с уче­том специфики работы организации в пределах среднедневного прихода или среднедневного расхода либо в пределах средне­дневного прихода и среднедневного расхода наличных денег.

Лимит остатка кассы устанавливается для организаций:

• получающих выручку и сдающих наличные деньги в банки или организации Министерства связи и информатиза­ции ежедневно в конце рабочего дня, - в размерах, необходи­мых для обеспечения работы организации (подразделения) с начала следующего рабочего дня;

• получающих выручку и сдающих наличные деньги в банки или организации Министерства связи и информатиза­ции в течение рабочего дня или не ежедневно, — в зависимости от установленных порядка, сроков сдачи и суммы выручки;

• не имеющих выручки, - в пределах среднедневного расхо­да наличных денег (кроме расходов на оплату труда, стипен­дий, пенсий, пособий, дивидендов);

• не имеющих иных кассовых оборотов, кроме расходов на оплату труда, стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, - исхо­дя из целесообразности по усмотрению руководителя обслужи­вающего банка;

• вновь созданных или планирующих рост поступлений выручки, увеличение расхода наличных денег, - исходя из прогнозируемых ими данных с последующим пересмотром по фактически сложившимся оборотам за 1 - 3 месяца работы.

С учетом особенностей деятельности юридического лица и на основании ходатайства, по решению руководителя обслужи­вающего банка может устанавливаться лимит остатка кассы в размерах, превышающих вышеуказанные нормы.

Лимит остатка кассы не устанавливается юридическим лицам (подразделениям) с круглосуточным режимом работы, религиозным организациям, специализированным кооперати­вам, общественным организациям (объединениям), осущест-

вляющим предпринимательскую деятельность, направленную только на решение уставных целей и задач. Вся выручка (за исключением остатка фактической потребности в разменных наличных деньгах, но не более пяти базовых величин в расчете на одно рабочее место кассира) сдается в кассу этих организа­ций либо в банк, организациям Министерства связи и инфор­матизации в установленном обслуживающим банком порядке.

При работе с иностранными валютами лимит остатка кассы устанавливается в номинале каждой иностранной валю­ты или в эквиваленте одного вида иностранной валюты по согласованию с клиентом.

Независимо от установленного обслуживающим банком срока сдачи наличных денег в кассах организаций могут хра­ниться наличные деньги в пределах лимитов остатка, а при образовании сверхлимитного остатка кассы наличные деньги должны быть сданы в банк.

Организации имеют право хранить в своих кассах налич­ные деньги сверх установленного лимита остатка кассы только на оплату труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий, диви­дендов, выплаты педагогическим работникам на приобретение методической литературы на срок не более 3 рабочих дней (для сельскохозяйственных организаций, органов местного управления и самоуправления в сельской местности — не более 5 рабочих дней), включая день получения денег в банке или день наступления указанных выплат при использовании на эти цели выручки по согласованию банком. Наличная иностран­ная валюта сверх установленного лимита может храниться не более 3 рабочих дней, включая день ее получения в обслужи­вающем банке, и только для оплаты труда. После истечения этого срока не использованные по назначению суммы налич­ных денег депонируются и сдаются в обслуживающий банк.

Организациям, имеющим несколько текущих (расчетных) сче­тов в разных банках, лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи выручки, размер расходования наличных денег из выручки устанавливается любым из обслуживающих банков (по выбору).

Обслуживающие банки выдают наличные деньги организа­циям на цели, предусмотренные законодательством (выплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий, командиро­вочные расходы, а также для расчетов с другими организация­ми в случаях, предусмотренных законодательством).

Выдача наличных белорусских рублей из кассы банка осу­ществляется по чекам из денежных чековых книжек установ-

ленных форм (денежные чеки) или расходному кассовому ордеру. Выдача наличной иностранной валюты из кассы банка осуществляется по расходному валютному ордеру установлен­ной формы.

В указанных документах кассир банка проверяет наличие и тождественность подписи ответственного исполнителя банка имеющимся образцам; соответствие указанных сумм цифрами и прописью, наличие расписки в получении, наличие данных документа, удостоверяющего личность получателя денежной наличности.

Выдача наличных денег на оплату труда (стипендий, пен­сий, пособий) производится в сроки, определяемые договором между организацией и банком. Основанием для определения срока являются выписки из коллективного договора, трудовых договоров, контрактов с работниками, предоставляемых орга­низацией при открытии текущих (расчетных) счетов или при изменении сроков выплат. Банки также могут учитывать необходимость равномерного распределения выплат по дням месяца для удовлетворения требований различных организа­ций (предприятий) в наличных деньгах.

Выдача наличных денег для расчетов с увольняемыми и ухо­дящими в отпуск работниками, а также в иных случаях, предус­мотренных законодательством, производится независимо от определенных в договоре между организацией и банком сроков.

Выдача наличных денег из касс банков на расчеты между организациями проводится в размере не более 300 базовых величин в течение 1 дня по одному или нескольким платеж­ным документам каждому юридическому лицу за вычетом суммы, использованной на эти цели из выручки.