Финансы внешнеэкономической деятельности организаций (предприятий)

В результате производственно-хозяйственных, экономико-правовых, валютно-финансовых, кредитно-расчетных и иных экономических отношений между отечественными субъекта­ми хозяйствования и иностранными предприятиями (между­народными организациями) происходит формирование и перераспределение фондов в национальной и иностранных валютах, движению товарно-материальных ценностей сопут­ствуют финансовые потоки.

Финансы внешнеэкономической деятельности организаций — экономическая категория, выражающая совокупность эконо­мических отношений в процессе внешнеэкономической дея­тельности по поводу формирования и перераспределения денежных фондов в иностранных валютах.

Результаты внешнеэкономической деятельности входят в общий итог производственно-хозяйственной деятельности организации и определяют величину валютных фондов.

Валютные фонды формируются в организациях (на пред­приятиях), получающих валютную выручку от экспортных операций и посреднической деятельности на внутреннем рынке и покупающих валюту для оплаты импортных поставок. Выделение валютных фондов обусловлено особенностями осу­ществления операций в иностранных валютах.

Средства валютных фондов в зависимости от источников происхождения являются для организаций собственными, привлеченными и заемными средствами. Они могут быть

сформированы за счет средств Государственного валютного фонда Республики Беларусь, валютных фондов местных орга­нов управления и самоуправления, валютной выручки от устав­ной деятельности, взносов в уставный фонд, кредитов и иных заемных и привлеченных средств в иностранной валюте, при­обретения иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, даров и пожертвований.

Для формирования и использования фондов денежных средств в процессе внешнеэкономической деятельности орга­низации открывают в банках текущие (расчетные) счета в ино­странных валютах, на которых учитываются остатки средств после обязательной продажи части валютной выручки и с которых осуществляются платежи в иностранной валюте. При открытии счета на каждый вид валюты открывается отельный лицевой счет.

При отсутствии задолженности по кредитам в иностранной иалюте организации могут использовать остатки на текущих валютных счетах для осуществления всех видов внешнеэконо­мической деятельности в соответствии с действующими акта­ми законодательства Республики Беларусь. Исключение состав­ляют средства, имеющие целевой характер (пожертвования на благотворительные цели, целевое финансирование из бюдже-гов, средства, поступившие для осуществления совместной деятельности с нерезидентами и др.).

В соответствии с требованиями законодательства Республи­ки Беларусь все организации-резиденты осуществляют обяза-гельную продажу иностранной валюты по установленному перечню через банки на торгах ОАО «Белорусская валютно-фопдовая биржа» (банкам в пределах сумм меньше биржевого юта) в размере 30% суммы выручки в иностранной валюте.

К выручке относятся средства в иностранной валюте, полу­ченные в результате возмездной передачи товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллекту-альной деятельности, имущества в аренду, выполнения работ, оказания услуг, а также полученные от банков (по операциям факторинга, учета или покупки ценных бумаг, выполняющих функцию расчетного документа по вышеуказанным сделкам).

Обязательная продажа осуществляется не позднее 7 рабо­чих дней со дня поступления валютной выручки на счета орга­низаций в отечественных или иностранных банках. Для учета * средств в иностранной валюте при осуществлении операций

по обязательной продаже организации открываются специаль­ные транзитные валютные счета (транзитные счета).

Транзитный счет открывается на отдельном лицевом счете балансового счета, на котором открыт текущий валютный счет организации при первом поступлении иностранной валюты.

Для проведения обязательной продажи организация предо­ставляет в банк:

• реестр распределения иностранной валюты (только по иностранной валюте, поступившей в качестве выручки; в раз­резе отдельных поступлений выручки);

• платежное поручение на сумму иностранной валюты, под­лежащую продаже на бирже (по суммам меньше биржевого лота - платежное поручение для продажи банку в счет обяза­тельной продажи);

• платежное поручение на перечисление остающейся после обязательной продажи валюты с транзитного счета на теку­щий счет организации.

При неосуществлении обязательной продажи (кроме рее­стра распределения) в установленный срок предоставляется платежное поручение на перечисление иностранной валюты на соответствующие цели или счет организации, а также в ого­воренных законодательством случаях оправдательные доку­менты.

Обязательная продажа иностранной валюты не осуще­ствляется:

• страховыми организациями, банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями;

• по выручке, направляемой в течение 30 дней со дня посту­пления, - по договорам поручения (комиссии) с нерезидента­ми, непосредственно связанными со сделками, по которым получена выручка в иностранной валюте; организациями элек­трической и почтовой связи — для оплаты счетов за услуги меж­дународной связи; предприятиями-перевозчиками - для опла­ты расходов на транспортировку, страхование и экспедирова­ние пассажиров и грузов, оплату налогов и сборов в иностран­ной валюте, связанных с транспортировкой пассажиров и грузов;

• по выручке, перечисляемой в течение 7 рабочих дней со дня ее поступления, - на специальный счет для аккумулирова­ния средств в иностранной валюте для погашения задолженно­сти в иностранной валюте; банку-фактору на основании дого­вора финансирования под уступку денежного требования

(факторинга); для приобретения государственных ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, при условии, что эти ценные бумаги будут находиться в собственности орга­низации не менее 30 дней непрерывно;

• по выручке в иностранной валюте, поступающей органи­зациям от реализации имущества, обращенного в доход госу­дарства, или имущества, на которое обращено взыскание в счет неисполненного налогового обязательства, неуплаченных пеней, в сумме, подлежащей перечислению в бюджет;

• по решению Президента Республики Беларусь.

Банк аккумулирует иностранную валюту, подлежащую обя­зательной продаже, на своем счете по учету средств в расчетах по операциям с иностранной валютой и продает ее на бирже не позднее 2-го рабочего дня после дня представления органи­зацией реестра распределения и платежного поручения.

Не позднее следующего рабочего дня после дня поступле­ния на счет банка белорусских рублей от реализации иностран­ной валюты на бирже банк зачисляет поступившую сумму за вычетом суммы комиссионного вознаграждения (в белорусских рублях) на текущий счет организации в белорусских рублях.

Специальный счет для аккумулирования средств в иностран­ной валюте для погашения задолженности в иностранной валю­те (специальный счет для аккумулирования) открывается организации в целях аккумулирования средств, направляемых на погашение задолженности:

• по кредитам, займам (включая проценты), ссудам в ино­странной валюте, предоставленным по решению Президента Республики Беларусь, Правительства Республики Беларусь или под его гарантию;

• кредитам и займам, предоставленным нерезидентами или банками-резидентами и использованным на приобретение объектов лизинга или имущества, относимого к основным средствам, участвующим в предпринимательской деятельно­сти, используемым для собственного производства;

• лизингу.

Специальный счет для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты открывается банком по заявлению организации для хранения валюты до момента ее использования. Купленная через посредничество банка на иалютно-фондовой бирже или внебиржевом рынке иностран­ная валюта зачисляется на данный счет, минуя транзитный счет организации.

Ки Зак. 935

Организации-резиденты могут покупать иностранную валюту только на цели, предусмотренные законодательством Республики Беларусь, а также при наличии разрешения Нацио­нального банка на покупку иностранной валюты.

Для покупки иностранной валюты организация представля­ет в банк заявку, а также копии документов, подтверждающих целевое направление покупаемой иностранной валюты, дета­лизирующих объект оплаты.

Списание валюты со специального счета проводится по поручению организации на цель, декларированную при покуп­ке. Целевое направление может быть изменено в случаях, если валюта, купленная для оплаты расходов, связанных со служеб­ными командировками за границу работников на основании одного приказа, будет использована для оплаты расходов, свя­занных с командировками за границу по другому приказу; если часть валюты, купленной для расчетов по импорту това­ров (работ, услуг), будет использована для оплаты комиссион­ного вознаграждения банков-нерезидентов; на основании раз­решения Национального банка.

Купленая валюта должна быть использована в течение 7 рабочих дней со дня, следующего за днем ее зачисления на специальный счет. По разрешению главного управления Национального банка по месту регистрации организации срок использования может быть увеличен до 30 рабочих дней; по разрешению Национального банка - на срок свыше 30 дней (без учета сроков ареста иностранной валюты на специальном счете). При превышении сроков хранения купленой валюты, организация обязана произвести ее обратную продажу.

Специальный счет для хранения может не открываться при осуществлении организацией банковского перевода, предусма­тривающего конверсию белорусских рублей в иностранную валюту («перевод с конверсией»). Также без открытия спе­циального счета организация может покупать иностранную валюту в целях приобретения у банка дорожных чеков (и пере­дачи их командируемому лицу), при направлении купленной валюты на карт-счет организации, на текущий или карт-счет командируемого за пределы Республики Беларусь физического лица.

Для сбора, хранения и использования денежных средств в иностранной валюте, поступающих в виде пожертвований или безвозмездной помощи с целью проведения благотворитель­ных акций, организациям могут открываться в банке благотво-

рительные счета в иностранной валюте. Для открытия счета организация кроме стандартного пакета документов предста­вляет заявление с указанием цели сбора средств, срока дей­ствия счета, необходимой суммы, порядка использования средств, а также документально подтверждает необходимость сбора средств в иностранной валюте на лечение граждан или проведение иных благотворительных мероприятий.

Кредитование организаций в иностранной валюте произво­дится с использованием счетов по учету кредитов в иностран­ной валюте.

Таким образом, валютные фонды организаций можно структурировать исходя из источников средств, а также направ­лений (порядка) их использования.

 

-■ ГЛАВА 12 ■-

ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ