Отношений, связанных с ценными бумагами, валютными

Ценностями и налогообложением»

(время 2 часа)

Цели занятия:

- закрепить и углубить полученные в ходе лекции и самостоятельной работы теоретические знания о признаках составов преступлений в сфере кредитно-денежных отношений, отношений, связанных с ценными бумагами, валютными ценностями и налогообложением, выработать умения определять признаки и правильно квалифицировать преступления в сфере кредитно-денежных отношений, отношений, связанных с ценными бумагами, валютными ценностями и налогообложением, а также навыки толкования и применения норм уголовного права к конкретным ситуациям, изложенных в фабулах задач.

- вырабатывать общекультурные компетенции: способен добросовестно выполнять профессиональные обязанности (ОКв-2); способен выступать публично, аргументировано отстаивать свою позицию, обладает навыками ведения научного спора (ОКв-4).

- формировать следующие профессиональные компетенции: обладает умениями применять нормативные правовые акты (ПКу-5); может реализовывать нормы материального права в профессиональной деятельности (ПКу-5); применяет нормативные правовые акты в профессиональной деятельности (ПКв-5); реализовывает нормы материального права в профессиональной деятельности (ПКв-5); толкует различные правовое акты (ПКв-15); разъясняет и уясняет смысл и содержание различных правовых актов (ПКв-15).

Контрольные вопросы к теме:

Общая характеристика преступлений в сфере кредитно-денежных отношений, отношений, связанных с ценными бумагами, валютными ценностями и налогообложением.

2. Виды преступлений в сфере кредитно-денежных отношений, отношений, связанных с ценными бумагами, валютными ценностями и налогообложением:

∆ незаконное получение кредита. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности;

∆ злоупотребления при эмиссии ценных бумаг. Злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах;

∆ нарушение порядка учета прав на ценные бумаги;

∆ манипулирование рынком;

∆ воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг;

∆ фальсификация решения общего собрания акционеров (участников) хозяйственного общества или решения совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества;

∆ изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг;

∆ изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов;

∆ незаконные экспорт из Российской Федерации или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники;

∆ невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран;

∆ незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга;

∆ невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте;

∆ уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица;

∆ налоговые преступления.

 

Нормативные акты и их судебное токование:

 

Уголовный кодекс РФ: ст. ст. 169-199²;

Гражданский кодекс Российской Федерации;

Бюджетный кодекс Российской Федерации;

Налоговый кодекс Российской Федерации;

Федеральный закон от 26.03.98 N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" (в ред. от 08.12.2010);

Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" (в ред. от 01.03.2011);

Закон РСФСР от 22.03.91 N 948-I "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках" (в ред. от 26.07.2006);

Федеральный закон от 22.04.96 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (в ред. от 14.06.2012);

Федеральный закон от 05.03.99 N 46-ФЗ "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг" (в ред. от 21.11.2011);

Федеральный закон от 27.07.2010 N 224-ФЗ "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в ред. от 21.11.2011);

Федеральным законом от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (в ред. от 01.04.2012 г.);

Федеральным законом от 02.12.90 N 395-I "О банках и банковской деятельности" (в ред. от 129 июня 2012 г.);

Федеральным законом от 12.01.96 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" (в ред. от 16.11.2011 г.);

Федеральным законом от 4 мая 2011 г. N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" (в ред. от 25 июня 2012 г.);

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23 "О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем" (в ред. от 23.12.2010);

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28 апреля 1994 г. "О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг" (в ред. от 06.02.2007) (БВС РФ. 2001. N 6; 2007. N 5);

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" (БВС РФ. 2007. N 3).

 

Решить задачи:

Задача 1.

Скворцов, работая грузчиком в цехе медеплавильного комбината, совершил несколько хищений смолы, содержащей химически чистое золото. Всего Скворцов похитил 12 кг 730 г смолы, содержащей химически чистого золота на сумму 810 тыс. руб. Похищенную смолу Скворцов сбывал Комарову, который перепродавал ее различным лицам.

Решите вопрос об ответственности указанных лиц.

Задача 2.

Старатели Семенов и Долгов, в нарушение установленных правил сдачи золота государству, часть добытого ими золота в целях хищения остав­ляли себе, а затем продавали его Чикину, который передавал это золото для временного хранения Боярову, сообщая последнему об источнике его приоб­ретения. При обыске у Боярова было обнаружено и изъято 15 кг намытого золота, переданного для хранения Чикиным.

Решите вопрос об уголовно-правовой квалификации действий Семенова, Долгова, Чикина и Боярова.

Задача 3.

Акционерное общество «Черное золото» заключило сделку с рядом зарубежных фирм на поставку нефти. В соответствии с контрактом расчеты должны были производиться в долларах США. С целью уменьшения налогов члены правления акционерного общества Касимов и Мельников системати­чески в отчетных и других документах занижали объем поставляемой и реа­лизованной нефти. В результате этих махинаций на счет уполномоченного банка Российской Федерации не поступило валюты на сумму 540 тыс. долла­ров США.

Решите вопрос об уголовно-правовой квалификации действий Касимова и Мельникова.

Задача 4.

Шурыгин и Рамазанов договорились с контролером Энской таможни Катиным о перемещении через таможенную границу золота. Шурыгин приво­зил скупленное золото Катину, а тот передавал его при очередных поездках за границу Рамазанову, который за рубежом реализовывал золото ювели­рам. За полугодие ими переправлено и реализовано за границей золота общей стоимостью более 5 млн. руб.

Решите вопрос о квалификации действий указанных лиц.

Задача 5.

Член старательской артели Ильин хранил у себя дома в течение года добытые артелью 300 г. золотого песка и слиток золота весом 450 г. 100 г. золотого песка Ильин обменял на продукты питания и стройматериалы, не­обходимые для успешной деятельности старательской артели, а 200 г песка подарил племяннику на свадьбу.

Слиток золота изъят органами следствия.

Решите вопрос об ответственности Ильина и его племянника.

Задача 6.

Президент совместного российско-австрийского предприятия "Ладо­га" Шипшов не перечислил в уполномоченный на то банк Российской Феде­рации полученные от предпринимательской деятельности 180 тыс. долла­ров США, а дал распоряжение использовать валютные средства на расши­рение своего бизнеса.

Квалифицируйте содеянное Шипшовым.

Задача 7.

Швецова при сдаче своей квартиры в г.Сочи отдыхающим системати­чески взимала с них плату сверх установленного законом размера, получив с 25 лиц сверх тарифа 900 тыс. руб. С этой суммы Швецова налог не выплачивала.

Содержатся ли в действиях Швецовой признаки преступления? Квалифи­цируйте содеянное Швецовой.

 

Задача 8.

Синг, гражданин США, возглавлял группу лиц (40 человек), зани­мавшихся печатанием фальшивых 100-долларовых банкнот. При аресте фальшивомонетчиков были изъяты 25 тыс. поддельных купюр, а также печатные машины.

Всего они успели «выпустить» в обращение во многих районах мира бо­лее 2,5 млн. фальшивых американских долларов.

Квалифицируйте действия указанных лиц. Дайте юридический анализ соде­янного. Назовите квалифицирующие признаки этого состава преступления.

 

Задача 9.

Гурьянов, председатель правления кооператива сделал в соответ­ствующие государственные органы и своим кредиторам заведомо ложное заявление об экономической невозможности исполнения своих обязательств перед кредиторами в целях направления утаиваемых средств на осуществ­ление хозяйственной операции.

Квалифицируйте содеянное Гурьяновым. Покажите отличие мошенниче­ства от ложного банкротства.

Задача 10.

Попов, геолог-изыскатель, будучи в геологической партии по поиску драгоценных металлов в горном районе Магаданской области, нашел круп­ный самородок золота (743 г), утаил находку от руководства партии и присво­ил ее. Затем он стал подыскивать покупателей этого драгоценного металла, что повлекло его разоблачение.

Решите вопрос об ответственности Попова. Ознакомьтесь с составом на­рушения правил сдачи государству золота. Имеется ли в содеянном Попо­вым состав названного преступления?

Выполнить упражнения

 

(1). Если лицо незаконно получает кредит, с целью его присвоить, деяние квалифицируется

1) по совокупности статей 176 УК (незаконное получение кредита) и 159 УК (мошенничество);

2) по статье 176 УК (незаконное получение кредита);

3) по статье 159 УК (мошенничество).

(2). Уголовная ответственность за изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (статья 186 УК) не наступает:

1) за изготовление поддельных денег или ценных бумаг;

2) за изготовление в целях сбыта поддельных денег или ценных бумаг;

3) за попытку изготовить поддельные деньги или ценные бумаги.

(3).Крупным ущербом, доходом в крупном размере в статьях 185, 185.1, 185.2 и 185.4 УК признается ущерб, доход в сумме, превышающей

1) один миллион рублей;

2) 1 млн. пятьсот тысяч рублей;

3) пятьсот тысяч рублей;

(4). Что является предметом преступления, предусмотренного статьей 199 УК (уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации)?

1) только налоги;

2) налоги и сборы

3) госпошлина

(5). Субъект преступления, предусмотренного статьей 199.2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, может быть

1) специальный;

2) общий;

3) как общий, так и специальный.

(6). Субъективная сторона состава преступления, предусмотренного статьей 199.1. (неисполнение обязанностей налогового агента) характеризуется

1) прямым умыслом, косвенным умыслом и небрежностью;

2) как прямым умыслом, так и косвенным;

3) только прямым умыслом.

(7). Преступление, предусмотренное статьей 198. (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица) совершается путем

1) как действия, так и бездействия;

2) только действия;

3) только бездействия.

(8). Особо крупный ущерб в составе преступления, предусмотренного ст. 185.2.

(Нарушение порядка учета прав на ценные бумаги) составляет ущерб в сумме,

Превышающей

1) 1 миллион рублей;

2) 1 миллион 500 тысяч рублей;

3) 2 миллиона 500 тысяч рублей.

(9) В составе преступления, предусмотренного ст. 185.4. (Воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг), в качестве предмета преступления не указаны:

1) ценные бумаги, эмиссионные ценные бумаги;

2) инвестиционный пай;

3) иностранная валюта.

(10). Дополнить: Ст. 185.1. (Злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах) предусматривает ответственность за злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах, либо предоставление ……………………., если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству:

1) заведомо неполной;

2) заведомо неполной или ложной информации;

3) заведомо ложной информации.

(11). Какое из перечисленных деяний не охватывается объективной стороной налоговых преступлений?

1) уклонение от уплаты штрафа.

2) уклонение от сборов;

3) уклонение от уплаты налогов;