Анализ операций банков Республики Беларусь, связанных с выпуском ценных бумаг

Анализ активных операций, проводимых банками с использованием ценных бумаг

 

Под активными операциями банков понимают операции, которые направлены на размещение собственных и привлеченных средств. Активные операции банков наиболее полно воплощают в себе цель осуществления банковской деятельности – получение прибыли. Размещение денежных средств осуществляется от имени банка, хотя основная часть ресурсов (привлеченных ресурсов) банку непосредственно не принадлежат. В данной связи осуществление активных операций подразумевает постоянный риск осуществления деятельности. Необходимость рационального распределения рисков для предотвращения возможных убытков делает невозможным вложение всех средств лишь в высокодоходные активы, требует использования различных направлений инвестирования средств [5, с.201].

В современных условиях среди активных операций обязательны те из них, которые способны обеспечить банку своевременный и полный возврат привлеченных средств, а значит, обеспечить банку необходимый уровень ликвидности. Проблема в данной связи заключается в том, что вложения средств в высоколиквидные активы не позволяет получить высокий доход, что обуславливает необходимость оценки активов с двух основных позиций – ликвидности и доходности. Следовательно, доходность и ликвидность – основные критерии для оценки активных операций банка и управления активами банка.

Активные операции банком могут быть классифицированы по различным классификационным признакам. Основным из них является тип актива, что позволяет выделить следующие виды активных операций [2, с.109]:

1) кредитные операции;

2) инвестиционные операции;

3) кассовые операции банков;

4) активные операции с ценными бумагами;

5) операции с драгоценными бумагами.

Анализ состава и структуры активных операций банка можно проводить на основе изучения как показателей остатков средств по счетам бухгалтерского учета, так и на основе исследования оборотов по инвестированию ресурсов в различные активы (дебетовые обороты по счетам бухгалтерского учета). Однако большую практическую значимость приобретает анализ остатков средств по счетам, предназначенным для ведения учета различных активов, так как в этом случае можно провести исследование рискованности, ликвидности, а также и доходности активов. Потому исследуем активные операции банка на основе изучения остатков средств по счетам, используемым для ведения учета активных операций и имущества банка.

Анализ активных операций банка по результатам работы в 2010-2011 году изучим показатели, приведенные в таблице 2.1.1.

 

Таблица 2.1.1 – Анализ состава и динамики активов банка в 2010-2011 гг.

Показатель	Сумма на 1.01.2010 (млн. р.)	Сумма на 1.01.2011 (млн. р.)	Сумма на 1.01.2012 (млн. р.)	Отклонение	Темпы роста, %
за 2010г (млн. р.)	за 2011г (млн. р.)	за 2010г	за 2011г
Активы	164 166,0	406 740,6	953 661,2	242 574,6	546 920,6	247,8	234,5
1. Денежные средства	11 509,9	17 714,5	29 942,3	6 204,6	12 227,8	153,9
2. Средства в Национальном банке РБ	14 476,6	99 537,7	369 866,6	85 061,1	270 328,9	687,6	371,6
3. Средства в банках	4 889,8	19 305,9	54 710,1	14 416,1	35 404,2	394,8	283,4
4. Ценные бумаги	8 151,1	14 449,1	0,0	6 298,0	-14 449,1	177,3
5. Кредиты клиентам	114 594,9	237 687,0	336 582,5	123 092,1	98 895,5	207,4	141,6
6. Производные финансовые активы	0,0	418,0	125 340,9	418,0	124 922,9	-	29985,9
7. Основные средства и нематериальные активы	8 466,5	9 140,6	25 179,7	674,1	16 039,1		275,5
8. Имущество, предназначенное для продажи	90,2	5 459,7	5 437,9	5 369,5	-21,8	6052,9	99,6
9. Прочие активы	1 987,0	3 028,1	6 601,2	1 041,1	3 573,1	152,4

Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных банка

Как видно из таблицы, операции с ценными бумагами в банке сократились, в тоже время наблюдается прирост производных финансовых активов, что подтверждается увеличением вложений в данные виды активы с 0 млн. рублей на начало 2010 года до 125 340,0 млн. рублей на начало 2012 года (почти в 300 раз в течение 2011 года).

Таким образом, можно сделать вывод, что в течение 2010-2011 года произошло увеличение объемов вложений во все виды активов, за исключением ценных бумаг (инвестиции в которые сократились в данном периоде с 8 151,1 до 0 млн. рублей). Тем не менее, прочие виды активных операций (с использованием денежных средств, осуществляемых на межбанковском рынке, с основными средствами и имуществом, предназначенным для продажи) обеспечили небольшой прирост активов банка.

Такой результат деятельности говорит о том, что банк большее внимание уделяет другому виду операций с ценными бумагами, что будет рассмотрено в следующем вопросе.