Понятие формы безналичных расчетов, критерии выбора, их характеристика

В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке различают следующие основные формы безналичных расчетов:

· платежными поручениями;

· платежными требованиями;

· платежными требованиями-поручениями;

· чеками;

· аккредитивами;

· векселями;

· банковскими пластиковыми карточками.

Расчеты платежными поручениями – наиболее распространенная форма расчетов. Платежное поручение – это распоряжение владельца расчетного счета обслуживающему банку о перечислении определенной суммы средств со счета в адрес получателя, указанного в поручении (рисунок 3).

Поставщик		Покупатель
Банк Поставщика (Банк-получатель)		Банк Покупателя (Банк-отправитель)

Рис. 3 – Схема документооборота расчетов платежными поручениями

1 – отгрузка продукции (оказание услуг, выполнение работ); 2 – предоставление поручения в банк; 3 – проверка реквизитов поручения и списание средств со счета покупателя (плательщика); 4 – перевод средств в банк поставщика; 5 – зачисление денежных средств на счет поставщика (получателя); 6 – извещение поставщика о поступлении денежных средств

Платежное требование – это требование поставщика к покупателю об уплате ему определенной суммы денежных средств и зачисление ее на счет получателя средств. Расчеты платежными требованиями имеют свои особенности:

· они применяются после отгрузки продукции, оказания услуг;

· оплата платежного требования производится с согласия (акцепта) плательщика;

· в основе расчетов лежит система инкассо, при которой банк поставщика по поручению поставщика востребует (инкассирует) с покупателя причитающиеся ему денежные суммы и зачисляет их на его счет.

Форма инкассо может быть акцептной и безакцептной. Безакцептная форма применяется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке. Акцепт требований может быть предварительным или последующим. Сущность предварительного акцепта состоит в том, что для проверки покупателем выполнения поставщиком условий договора устанавливается срок акцепта в несколько дней, после которого покупатель уведомляет свой банк о согласии на оплату. Последующий акцепт – получение акцепта от плательщика в течение десяти дней после поступления требования в банк-отправитель от банка-поставщика (рисунок 4).

Поставщик (Бенефициар)		Покупатель (Плательщик)
2 8
Банк Поставщика (Банк-получатель)		Банк Покупателя (Банк-отправитель)

Рис. 4 – Схема документооборота расчетов платежными требованиями

с предварительным акцептом

1 – отгрузка продукции; 2 – предоставление расчетных документов на инкассо; 3 – проверка и пересылка расчетных документов (требований) в банк покупателя; 4 – оплата требований путем списания средств с расчетного счета плательщика; 5 – сообщение плательщику о списании средств с его расчетного счета; 6 – перевод платежа поставщику; 7 – зачисление денежных средств на счет поставщика; 8 – извещение поставщика о поступлении денежных средств

 

Требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему расчетных и отгрузочных документов поставленную продукцию, минуя банк (рисунок 5).

Поставщик (Бенефициар)		Покупатель (Плательщик)
Банк Поставщика (Банк-получатель)		Банк Покупателя (Банк-отправитель)

Рис. 5 – Схема документооборота расчетов платежными требованиями-поручениями

1 – отгрузка продукции (оказание услуг, выполнение работ); 2 – пересылка требований-поручений покупателю; 3 – предъявление акцептованных требований-поручений в обслуживающий банк для платежа; 4 – списание средств со счета плательщика; 5 – перевод платежа в банк поставщика; 6 – зачисление денежных средств на счет поставщика; 7 – извещение поставщика о поступлении денежных средств

Чек – это безусловное предложение чекодателя плательщику произвести платеж указанной на чеке денежной суммы чекодержателю. Чек служит ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

Аккредитив – поручение банка покупателя банку поставщика, выдаваемое им по поручению покупателя, производить платежи поставщику при условии предоставления последним документов, подтверждающих отгрузку товаров, а также других условий, предусмотренных в аккредитивном заявлении. Расчеты аккредитивами применяются при условии систематической задержки платежей.

При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет собственные или заемные (кредит банка) средства плательщика в распоряжение исполняющего банка на отдельный счет на весь срок действия обязательств.

Непокрытый аккредитив предоставляет исполняющему банку право списывать всю сумму аккредитива со счета, открытого банком-эмитентом.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласия с поставщиком.

Безотзывной аккредитив – это твердое обязательство банка-эмитента, подтвержденное исполняющим банком в дополнение к обязательству банка-эмитента, производить выплаты по аккредитиву при выполнении всех его условий.

Преимуществом аккредитивов является гарантия платежа, недостатком – отвлечение денежных средств из хозяйственного оборота в связи с их депонированием.