Порядок проведения кассовых операций в Республике Беларусь.

 

Кассовые операции – это оприходование в кассу наличных денег, соблюдение лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи наличных денег; прием и выдача наличных денег из касс и оформление кассовых документов; порядок использования наличной выручки; порядок и целевое использование наличных денег, полученных клиентами из касс банков; порядок ведения кассовой книги и хранения наличных денег.

Касса – структурное подразделение, выполняющее основные кассовые операции. В сфере обращения постоянно находится определенный остаток наличных денег. Он складывается из:

· остатков наличных денег в кассах предприятий и организаций;

· остатков наличных денег на руках у населения;

· остатков наличных денег в операционных кассах коммерческих банков, в кассе центрального банка.

Для того чтобы наличные деньги быстрее обращались, постоянно находились в организованном обороте, коммерческие банки устанавливают своим клиентам предельный остаток денег в кассе, или кассовые лимиты, – сумму денежных средств, которая может находиться в кассе предприятия по состоянию на конец рабочего дня. Всю денежную наличность, образовавшуюся сверх лимита, предприятия обязаны, как правило, ежедневно сдавать в кассу коммерческого банка, либо инкассаторским службам банков, либо эксплуатационным предприятиям Министерства связи. Банки в ходе проверок соблюдения клиентами кассовой дисциплины контролируют их кассовые лимиты. Банки также дают разрешения клиентам на расходование получаемой наличной выручки на собственные нужды.

На банки возложена обязанность проверять соблюдение клиентами правил ведения кассовых операций в целом. Кассовая дисциплина – это соблюдение клиентами правил ведения кассовых операций. Результаты проверки их соблюдения оформляются представителями банков актом, в котором отражаются следующие вопросы:

· полнота оприходования наличных денег, полученных в банке;

· порядок сдачи наличных денег в кассу банка;

· соблюдение кассового лимита;

· целевое использование наличных сумм, полученных из банка;

· правильность расходования наличных денег, обоснованность расчетов наличностью между субъектами хозяйствования;

· правильность ведения кассовой книги и оформления кассовых документов и др.

В состав операционных касс коммерческих банков обычно входят следующие подразделения: приходная касса, расходная касса, касса пересчета, валютная касса, сберегательная касса, денежное хранилище.

Приходная касса осуществляет прием наличных денег от клиентов банка. Основными документами, которыми оформляется прием наличных денег, являются объявления на взнос наличными, приходные кассовые ордера.

Выдача наличных денег расходной кассой осуществляется на основании денежных чеков, расходных кассовых ордеров.

Полученная от клиентов через инкассаторские службы торговая выручка в обязательном порядке подлежит пересчету, который производится в кассе пересчета. Предварительно в инкассаторскую сумку клиентов вкладывается препроводительная ведомость с указанием суммы выручки.

Валютная касса занимается обменными и конверсионными операциями.

Сберегательная касса обслуживает текущие и вкладные счета населения.

Деньги операционной кассы хранятся в денежном хранилище.

Установлены правила и положения ведения кассовых операций предприятий и банков. Они направлены на то, чтобы обеспечить требуемую четкость и строгость в работе с наличными деньгами, их правильное расходование и сохранность. Своевременное и полное поступление денежной выручки от предприятий и ее зачисление банками на расчетные счета клиентов ускоряет налично-денежный оборот, увеличивает кассовые ресурсы банков и позволяет обслужить хозяйственный оборот относительно меньшим количеством выпущенных в обращение наличных денег.