Сущность депозитных операций и их классификация

 

Депозитные операции изначально возникли в виде формы хранения золотых монет в целях их лучшего сбережения на мо­нетных дворах, у менял и т.д. За хранение владелец должен был платить определенное вознаграждение. Причем по желанию клиента меняла гарантировал сохранность именно тех монет, которые ему были отданы. В таких условиях они не могли осу­ществлять ссудные операции с полученными монетами, не мог­ли извлекать прибыль, из которой они стали бы выплачивать владельцам денег проценты. С течением времени с них переста­ли требовать возврата тех же монет - возвращалась только сум­ма помещенных денег. Удлинились и сроки хранения. Если до этого менялы при предоставлении кредитов рассчитывали толь­ко на собственный капитал, то теперь появилась возможность использовать заемные средства для предоставления кредитов, получать за ссуды проценты и выплачивать часть их суммы соб­ственникам денег.

В настоящее время депозитные операции приобрели раз­личные виды и формы и значительно дифференцированы по странам. Однако для каждого финансового института остается приоритетной задача привлечения вкладчиков и расширения депозитной базы как основного источника кредитных ресурсов.

По Гражданскому Кодексу РК депозит - это договор банковского вклада (депозита), где банк (заемщик), принявший от вкладчика сумму, обязуется по договору возвратить сумму вклада и выплатить проценты заимодавцу (вкладчику) на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

Вклад (депозит) - это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными.

Согласно Закона "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан" от 31.08.1995, депозитом признаются деньги, передаваемые одним лицом (депозитором) другому лицу - банку, в том числе Национальному Банку Республики Казахстан и Национальному оператору почты, на условиях их возврата в номинальном выражении (за исключением инвестиционного депозита в исламском банке) независимо от того, должны ли они быть возвращены по первому требованию или через какой-либо срок, полностью или по частям с заранее оговоренной надбавкой либо без таковой непосредственно депозитору либо переданы по его поручению третьим лицам.

Депозитные операции – понятие широкое, поскольку к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, т.к. инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.

Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты и недостаток в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем процентом, который обыкновенно приносит капитал.

Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основу их классификации могут быть положены такие критерии, как категория вкладчика, степень доходности, валюта вклада, сроки вклада, возможность изъятия и т.д.

Исходя из категории вкладчиков, различают:

– депозиты юридических лиц;

– депозиты физических лиц;

– межбанковские депозиты.

Исходя из возможности изъятия вклада:

– депозиты до востребования;

– срочные депозиты;

– условные депозиты.

По валюте вклада, различают:

– депозиты в тенге;

– депозиты в иностранной валюте;

– мультивалютные депозиты.

По установленным ставкам вознаграждения:

– вклады с фиксированной ставкой;

– вклады с плавающей ставкой;

– вклады без начисления вознаграждения.

Депозиты до востребования представляют собой сред­ства, которые могут быть востребованы в любой момент без предва­рительного уведомления банка со стороны клиента. Вклады до востребования размещаются в банках на различных счетах, открываемых клиентами. Они предназначены для осуществления текущих расчетов и в любой момент могут быть полностью или частично востребованы. Сроки и предельные суммы вклада не устанавливаются. Изъятие вкладов возможно как наличными деньгами, так и в форме безналичных расчетов. Ставка вознаграждения по вкладам минимальная или не выплачивается.

К депозитам до востребования относятся средства на текущих, корреспондентских, карточных, контокоррентных счетах, текущих счетах с овердрафтом.

Собственно вклад до востребования – деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений, а также разрешается брать с этого счета в наличные деньги.

Корреспондентские счета банков, открытые в РКЦ или у банков корреспондентов с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корреспондентский счет, открытый данным банком у другого банка, называется счетом "ностро ", корреспондентский счет, открытый данным банком для другого банка, называется счетом " лоро". Открытие счетов "ностро" и "лоро" производится на основании заключенных между банками договоров. В договорах определяются условия функционирования счетов и перечень осуществляемых по ним операций. Следует иметь в виду, что платежи с указанных счетов, так же, как и со счетов клиентов, как правило, должны производиться в пределах наличия на них средств.

К депозитам до востребования следует отнести такие специфические счета, как контокоррент и овердрафт.

Контокоррент – это единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются с одной стороны ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой – средства, поступающие на счет в виде выручки, переводов, возврата ссуд и пр. Кредитовое сальдо означает, что клиент располагает собственными средствами, дебетовое, – что в оборот вовлечены заемные средства, и владелец счета является должником банка по кредиту. По кредитовому сальдо банк начисляет проценты в пользу клиента, а по дебетовому – взыскивает проценты в свою пользу как за предоставленную ссуду. Причем проценты в пользу банка начисляются по более высокой ставке, чем в пользу владельца счета. Контокоррентные счета открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам. Владелец счета при превышении расходов над поступлением средств имеет возможность без специального оформления в каждом отдельном случае получать кредит в определенной договором с банком сумме.

Овердрафт – это счет, по которому на основании соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере дебетовое сальдо за счет превышения суммы списания по счету над величиной остатка средств, что означает заимствование кредита. Для этого счета более характерен пассивный (кредитовый) остаток.

В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования не постоянен, иногда крайне изменчив. Однако, невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, не снижающийся остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Расчет доли средств, хранящихся на счетах до востребования, которую можно перевести на срочные депозитные счета (с целью увеличения для клиентов дохода от размещенных в банке средств и формирования стабильного ресурса кредитования для банков) производится по формуле:

 

Д= Оср.: К об. х 100%, где

 

Д– доля средств, хранящихся в течение года на различных текущих счетах, которые могут быть переведены на депозитные счета.

Оср – средний остаток средства на расчетном или текущем счете за год.

К об. – кредитный оборот по расчетному или текущему счету за год.

У большинства коммерческих банков депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Они самый дешевый ресурс, а затраты по обслуживанию текущих счетов клиентов минимальны.

Увеличение доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банка уменьшают его процентные расходы и позволяют получить более высокую прибыль от использования этих средств в банковских активах. Но вместе с тем текущие счета – это самый непредсказуемый элемент пассивов. Поэтому высокая их доля в заемном капитале ослабляет ликвидность банка. В связи с этим важной задачей управления является определение оптимальной структуры депозитной базы банка.

Срочные вклады – это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой установленной ставки вознаграждения (про­цента).

Срочные вклады принимаются только в круглых суммах. Банком устанавливается минимальная сумма вклада, в зависимости от вида депозита и предоставляемых клиенту сопутствующих услуг.

Существуют две формы срочных вкладов:

· срочный вклад с фиксированным сроком;

· срочный вклад с предварительным уведомлением об изъятии.

Собственно срочные вклады подразумевают передачу средств в пол­ное распоряжение банка на срок и условиях по договору, а по истечении этого срока срочный вклад может быть изъят владельцем в любой мо­мент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее сроки и (или) больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Действующая практика предусмат­ривает оформление срочных вкладов на 1, 3, 6, 9, 12 месяцев или более длительные сроки. Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для управления своей ликвид­ностью.

Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств озна­чают, что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный по договору срок (как правило, от 1 до 3 месяцев). В зависимости от срока уведомления определяет­ся и процентная ставка по вкладам.

Срочные вклады не используются для осуществления текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму вклада – уменьшить или увеличить, то он может расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вклад­чиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных догово­ром процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладам до востребования. Определяющим фактором при установлении процентной ставки по срочным вкладам является срок, на который размещены средства: чем больше срок, тем выше уровень процента. Существенным моментом является и частота выплаты дохода, чем реже выплаты, тем выше уровень процентной ставки. Используются также различные способы исчисления уплаты процентов.

Срочные вклады физических лиц по окончании срока договора при не востребовании их вкладчиком переносятся со срочных счетов на счета до востребования или на текущий счет.

Срочные вклады оформляются договором между клиентом (вклад­чиком) и банком в лице его руководителя. Банки самостоятельно раз­рабатывают форму депозитного договора, которая носит по каждому отдельному виду вклада типовой характер. Договор со­ставляется в двух экземплярах: один хранится у вкладчика, другой – в банке в кредитном или депозитном отделе (в зависимости от того, кому в банке поручена эта работа). В договоре предусматриваются сумма вклада, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за со­блюдение условий договора, порядок разрешения споров.

Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.

Посредством привлечения срочных депозитов решается задача обеспечения ликвидности баланса банка.

В банковской практике промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные депозиты.

Сберегательный вклад открывается на основании договора о сберегательном вкладе. В настоящее время главными типами сберегательных вкладов являются: счета на сберегательных книжках, счета с выпиской состояния сберегательного вклада, а также депозитные счета денежного рынка (в Казахстане пока не применяются).

Счета на сберегательных книжках – это вклады без фиксированного срока, приносящие процент, которые можно изымать в любое время.

К их особенностям относятся:

· отсутствие фиксированного срока на сберегательный вклад с книжкой;

· ставка вознаграждения устанавливается банком, как правило фиксированная, в не зависимости от суммы вклада;

· возможность ограничения верхнего предела счета;

· обязанность владельца вклада предоставлять сберегательную книжку, которую должны быть занесены все детали произведенной операции для внесения или снятия денег со счета;

· отсутствие требования о содержании обязательного минимального балансового остатка на счете.

Счета с выпиской состояния сберегательного вклада – счета, аналогичные счетам на сберегательных книжках, однако для них периодические выписки о состоянии счета заменяют сберкнижку. По ним выплачивается такой же процент и они выполняют такие же функции.

Счета вкладных операций денежного рынка представляют собой один из видов сберегательных вкладов, которые впервые были введены в декабре 1982 года. В настоящее время у них есть множество общих характеристик со счетами на сберкнижках, за исключением того, что норма процента по ним корректируется еженедельно, исходя из изменений других рыночных норм. При ведении этих счетов не используются сберегательные книжки для регистрации операции.

Особенности заключаются в следующем:

· эти счета не имеют какого либо определенного срока (срочности);

· вкладчик может изымать средства с вкладных счетов денежного рынка немедленно;

· первоначально по этим счетам требовалось содержание минимального балансового остатка, а сейчас банки имеют право не требовать его хранения;

· по этим счетам вкладчик имеет право выписывать лишь некоторое ограниченное количество чеков;

· эти счета используются преимущественно для сберегательных целей, а не для целей совершения сделок;

· для компенсации расходов банка с владельца взимается определенная плата;

· владельцами вкладных счетов денежного рынка могут быть как частные лица, так и корпорации;

· банка обязаны держать определенные резервы по этим счетам, если вкладчики-корпорации.

Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции:

– срочные;

– срочные с дополнительными взносами;

– целевые;

– условные;

– на предъявителя;

– до востребования;

– на текущие счета и др.

К сберегательным вкладам населения относятся вклады, образовавшиеся с целью накопления или сохранения денежных сбережений физических лиц. Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки принимают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений и т.д. Их характеризует специфическая мотивация возникновения – поощрения бережливости, накопления средств целевого характера и относительно высокий уровень доходности.

На казахстанском депозитном рынке предлагаются сле­дующие виды сберегательных депозитов:

· срочные сберегательные вклады, по ним установлен ли­бо фиксированный срок, либо срок, в течение которого вклад не может быть изъят, и по ним начисляется наи­больший процент по сравнению с другими сберегатель­ными вкладами;

· срочные с дополнительными взносами, по которым до­пускается производить дополнительные взносы в тече­ние срока хранения вклада, увеличивая тем самым его размер;

· сберегательный вклад с дополнительными взносами. На этот счет периодически регулярно вносится определен­ная договором сумма и проценты с суммы выпла­чиваются к определенному моменту;

· текущие сберегательные вклады. Они допускают сво­бодное поступление и изъятие средств. Они, как прави­ло, беспроцентные и используются для выплаты пенсий, пособий, стипендий, материальной помощи;

· выигрышные, денежно-вещевые выигрышные. Основной формой вознаграждения по ним являются призы в де­нежно-товарном выражении от регулярно проводимой лотереи;

· молодёжно-премиальные.

Сберегательные вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источни­ком долгосрочных вложений. Их недостатки для банков состоят в необходимости выплаты повышенных процентов по вкладам и подверженности этих вкла­дов экономическим, политическим, психологическим рискам, что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка.

В сберегательных банках США в начале 70-х годов широкое распространение получили сберегательные счета, гарантирующие вкладчику более высокий процент, чем по срочному вкладу, и возможность параллельного использования счета в качестве расчетного путем выставления платежного обязательства, подобно чеку, так называемого оборотного приказа об изъятии (negotiable order of withdrawal - NOW). Эти счета, получившие название НАУ-счета, практически являются текущими счетами, по которым выплачивается процент.

В практике коммерческих банков США существует очень удобный для клиентов вид услуг ATS(automatic transfer service) – счета. Это счета с автоматическим переводом средств, позволяющие беспрепятственно переводить средства со сберегательного счета на текущий (с целью поддержания минимального остатка денег на текущем счете, осуществления платежей, покрытия овердрафта), а также возвращать на сберегательный вклад суммы, превышающие текущую потребность в средствах. Таким образом, обеспечивается оптимальный для клиента режим поддержания балансов на его текущем и сберегательных счетах и соответственно максимальное извлечение дохода от вложения средств.