Мы поможем в написании ваших работ!
ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
|
Кто может получить социальный вычет по ндфл по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное страхование (пенсионное и жизни)
Содержание книги
- Как подтвердить статус резидента РФ в целях уплаты ндфл
- Ситуация: возникает ли объект налогообложения по ндфл, если работодатель не удержал у работника, нарушившего на служебной машине пдд, сумму штрафа.
- Признается ли доходом заимодавца для целей уплаты ндфл положительная разница, возникающая при возврате суммы займа, выраженного в иностранной валюте, но выданного в рублях.
- Какие Доходы не признаются полученными от источников в РФ и не облагаются ндфл
- Облагается ли ндфл компенсация
- Глава 3. Налоговые вычеты по ндфл
- Стандартные вычеты по ндфл на детей
- Ситуация: как для целей применения стандартного вычета по ндфл определить количество детей в семье и очередность их рождения (первый, второй, третий ребенок).
- Стандартного вычета по ндфл на ребенка
- На ребенка единственному родителю
- Ситуация: предоставляется ли двойной стандартный вычет по ндфл на ребенка одному из родителей, если второй лишен родительских прав.
- Как получить стандартный вычет по ндфл на ребенка в двойном размере, если другой родитель от вычета отказался
- Ситуация: может ли один из родителей, который не имеет права на стандартный вычет по ндфл, отказаться от него в пользу другого родителя.
- Ситуация: предоставление стандартного вычета по ндфл в ситуации, когда заявление на вычет подано не в первом месяце налогового периода
- Ситуация: предоставление стандартных вычетов по ндфл работнице, которая по возвращении из декретного отпуска (отпуска по уходу за ребенком) приступила к работе в течение налогового периода
- Сотруднику, принятому на работу не с начала года
- Для получения стандартных вычетов по ндфл на детей
- Образцы заявлений о предоставлении стандартных вычетов
- Социальный вычет по ндфл в связи с расходами
- Документы, подтверждающие право на вычет
- Для получения вычета по ндфл на обучение
- Периоды, за которые предоставляется социальный
- Только один из родителей, оплативших обучение
- Индивидуальные предприниматели
- А также на добровольное личное страхование
- Кто может получить социальный вычет по ндфл по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное страхование (пенсионное и жизни)
- И добровольное страхование жизни
- Как заявлен социальный вычет: последствия для ндфл
- Для получения имущественного вычета по ндфл
- Ситуация: как для целей применения имущественного вычета по ндфл исчисляется период нахождения в собственности имущества, доли которого приобретались в разное время.
- Ситуация: в каких случаях индивидуальным предпринимателям запрещалось применять имущественный вычет по ндфл, предусмотренный ст. 220 НК РФ в редакции до 2014 Г. При реализации имущества.
- Если налогоплательщики продают Общее имущество
- Общей долевой собственности на имущество
- Как получить имущественный вычет по ндфл
- История вопроса на случай налоговой проверки
- Ситуация: можно ли уменьшить Доходы от продажи жилья (доли в нем) на расходы, понесенные при его приобретении по договору мены.
- Ситуация: можно ли уменьшить Доходы от реализации жилья по договору мены на расходы на его приобретение.
- От продажи имущества, облагаемый ндфл
- С получением доходов от продажи имущества
- Иные сопутствующие расходы (до 2014 Г. )
- В ситуации, когда в течение одного налогового периода
- Неоднократность имущественного вычета по ндфл,
- При строительстве или покупке недвижимости
- Ситуация: можно ли при приобретении нескольких долей в квартире, комнате, жилом доме получить имущественный вычет по ндфл в связи с расходами на каждую из них.
- Имущественные вычеты по ндфл при строительстве,
- Ситуация: можно ли получить имущественный вычет по ндфл при приобретении дачного (садового) дома, расположенного на дачном (садовом) участке, А также при строительстве указанного дома.
- Жилой недвижимости, приобретение земельных участков
- Ситуация: можно ли получить имущественный вычет по ндфл повторно в связи с принятием Закона n 212-фз, если налогоплательщик заявлял вычет раньше.
- В связи с расходами на уплату процентов по кредиту
- Или приобретение жилья, А также земельных участков
Вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, могут применить три категории налогоплательщиков:
1) те, кто платит пенсионные взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом.
Обратите внимание!
В пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ указано, что вычет предоставляется в случае заключения договора негосударственного пенсионного страхования именно налогоплательщиком. Однако Минфин России в Письме от 22.03.2013 N 03-04-05/5-272 разъяснил, что "пенсионный" вычет вправе применить и тот налогоплательщик, который сам несет расходы на уплату взносов по договору, заключенному с ПФР его работодателем. Ответ был дан применительно к ситуации, когда взносы удерживались работодателем из зарплаты работника и перечислялись в ПФР.
Налогоплательщик может получить вычет в сумме взносов, уплаченных по обозначенному договору, и в случаях, когда он уплачивает взносы за себя, и в случаях, когда он уплачивает взносы в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом РФ (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ):
- супруга;
- родителей (в том числе усыновителей);
- детей (в том числе усыновленных);
- дедушки;
- бабушки;
- внуков;
- полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер;
- детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).
Например, В.А. Антипов заключил два договора негосударственного пенсионного обеспечения - на себя и на супругу. В течение года по данным договорам он перечислил пенсионные взносы в общей сумме 40 000 руб. Следовательно, по итогам года В.А. Антипов вправе заявить социальный налоговый вычет в размере этих расходов;
2) те, кто платит страховые взносы по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией.
Причем заключить такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством));
3) те, кто платит страховые взносы по договору (договорам) добровольного страхования жизни, заключенному (заключенным) со страховой организацией на срок не менее пяти лет.
Налогоплательщик может получить вычет в сумме взносов, уплаченных по такому договору за себя, супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).
Отметим, что право на вычет в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни предоставлено налогоплательщикам с 1 января 2015 г. (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).
ФНС России в Письме от 06.07.2015 N БС-3-11/2606@ указала, что социальный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в сумме страховых взносов, которые уплачивались налогоплательщиками по договорам добровольного страхования жизни начиная с 1 января 2015 г., в том числе заключенным до указанной даты.
Кроме того, из Письма Минфина России от 17.06.2015 N 03-04-05/34970 следует, что с 1 января 2015 г. налогоплательщик имеет право на получение социального вычета в сумме уплаченных им начиная с указанной даты страховых взносов по договору добровольного страхования жизни вне зависимости от даты заключения такого договора.
Минфин России в Письме от 22.10.2015 N 03-04-05/60866, ссылаясь в том числе на п. 1 ст. 4, ст. 32.9 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации", разъяснил следующее. Действие пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ распространяется на суммы страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключены на срок не менее пяти лет и, в частности, связаны с дожитием гражданина до определенного возраста или срока либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью.
|
