Мы поможем в написании ваших работ!
ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
|
От продажи имущества, облагаемый ндфл
Содержание книги
- Ситуация: может ли один из родителей, который не имеет права на стандартный вычет по ндфл, отказаться от него в пользу другого родителя.
- Ситуация: предоставление стандартного вычета по ндфл в ситуации, когда заявление на вычет подано не в первом месяце налогового периода
- Ситуация: предоставление стандартных вычетов по ндфл работнице, которая по возвращении из декретного отпуска (отпуска по уходу за ребенком) приступила к работе в течение налогового периода
- Сотруднику, принятому на работу не с начала года
- Для получения стандартных вычетов по ндфл на детей
- Образцы заявлений о предоставлении стандартных вычетов
- Социальный вычет по ндфл в связи с расходами
- Документы, подтверждающие право на вычет
- Для получения вычета по ндфл на обучение
- Периоды, за которые предоставляется социальный
- Только один из родителей, оплативших обучение
- Индивидуальные предприниматели
- А также на добровольное личное страхование
- Кто может получить социальный вычет по ндфл по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное страхование (пенсионное и жизни)
- И добровольное страхование жизни
- Как заявлен социальный вычет: последствия для ндфл
- Для получения имущественного вычета по ндфл
- Ситуация: как для целей применения имущественного вычета по ндфл исчисляется период нахождения в собственности имущества, доли которого приобретались в разное время.
- Ситуация: в каких случаях индивидуальным предпринимателям запрещалось применять имущественный вычет по ндфл, предусмотренный ст. 220 НК РФ в редакции до 2014 Г. При реализации имущества.
- Если налогоплательщики продают Общее имущество
- Общей долевой собственности на имущество
- Как получить имущественный вычет по ндфл
- История вопроса на случай налоговой проверки
- Ситуация: можно ли уменьшить Доходы от продажи жилья (доли в нем) на расходы, понесенные при его приобретении по договору мены.
- Ситуация: можно ли уменьшить Доходы от реализации жилья по договору мены на расходы на его приобретение.
- От продажи имущества, облагаемый ндфл
- С получением доходов от продажи имущества
- Иные сопутствующие расходы (до 2014 Г. )
- В ситуации, когда в течение одного налогового периода
- Неоднократность имущественного вычета по ндфл,
- При строительстве или покупке недвижимости
- Ситуация: можно ли при приобретении нескольких долей в квартире, комнате, жилом доме получить имущественный вычет по ндфл в связи с расходами на каждую из них.
- Имущественные вычеты по ндфл при строительстве,
- Ситуация: можно ли получить имущественный вычет по ндфл при приобретении дачного (садового) дома, расположенного на дачном (садовом) участке, А также при строительстве указанного дома.
- Жилой недвижимости, приобретение земельных участков
- Ситуация: можно ли получить имущественный вычет по ндфл повторно в связи с принятием Закона n 212-фз, если налогоплательщик заявлял вычет раньше.
- В связи с расходами на уплату процентов по кредиту
- Или приобретение жилья, А также земельных участков
- Можно ли получить имущественный вычет по ндфл по расходам на отделку (достройку) объекта недвижимости, по которому ранее был предоставлен вычет при покупке (до 1 января 2014 Г. ).
- Ситуация: можно ли заявить вычет по процентам, уплаченным по кредитам, направленным на погашение ранее взятых кредитов, если перекредитование осуществлено до 2010 Г. .
- Ситуация: может ли получить имущественный вычет по ндфл нерезидент РФ (гражданин РФ, иностранец).
- У взаимозависимого физического лица
- Можно ли получить имущественные вычеты по ндфл при приобретении имущества у взаимозависимого физического лица по договорам, отличным от договора купли-продажи.
- Недвижимости (жилья) в общую долевую собственность
- Имущественного вычета по ндфл
- В каких случаях можно подать заявление о распределении имущественного налогового вычета
- Имущественного вычета по ндфл при приобретении жилья
- Ситуация: может ли один из супругов при наследовании доли умершего супруга воспользоваться его правом на имущественный вычет по ндфл.
- Предоставляемого по правилам до 2014 Г.
- По правилам, действовавшим до 2014 Г.
Согласно пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества. При этом в ст. 220 НК РФ не уточняется, какие расходы следует относить к связанным с приобретением имущества.
Полагаем, что это затраты, которые вы понесли, чтобы купить имущество, приобрести его иным способом.
Однозначно к таким расходам, на наш взгляд, следует относить оплату стоимости имущества. Вопроса о том, признаются ли данные расходы связанными с его приобретением, не должно возникать в принципе.
В отношении иных затрат могут возникнуть вопросы о правомерности их включения в состав расходов, связанных с приобретением имущества, для целей применения пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. В частности, к таким расходам можно отнести:
- уплаченные проценты по целевому кредиту, предоставленному на приобретение указанного имущества;
- оплату услуг риелтора (агента) при приобретении налогоплательщиком жилья. Так, по мнению Минфина России, расходы на оплату услуг агента по поиску и приобретению квартиры не относятся к расходам, связанным с ее приобретением (Письмо от 14.08.2015 N 03-04-05/47023). При этом финансовое ведомство не аргументирует, на каком основании оно пришло к данному выводу.
Однако такая позиция, на наш взгляд, является спорной. Полагаем, что указанные затраты можно квалифицировать как связанные с приобретением имущества, поскольку они осуществляются физическим лицом с целью покупки жилья;
- уплату госпошлины за регистрацию прав на приобретаемую недвижимость. Уплата такой госпошлины предусмотрена, в частности, пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Полагаем, что налоговые органы, скорее всего, не разрешат учесть указанные затраты в качестве расходов, связанных с приобретением имущества. Данный вывод можно сделать, анализируя разъяснения Минфина России, изложенные в Письме от 14.08.2015 N 03-04-05/47023. В нем сказано, что затраты, связанные с оформлением права собственности на квартиру, не относятся к расходам, связанным с ее приобретением.
Однако, на наш взгляд, уплаченная при приобретении жилья госпошлина за оформление прав является расходом, связанным с приобретением имущества, поскольку без ее уплаты оформить право собственности на приобретенное жилье физическое лицо не сможет (данный расход неизбежно сопутствует такому приобретению).
См. дополнительно:
- какие расходы уменьшали до 2014 г. облагаемый НДФЛ доход при реализации имущества.
Рассматривая вопрос о том, какие расходы могут быть признаны связанными с приобретением продаваемой квартиры, официальные органы руководствуются в том числе положениями пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ. Это следует из Писем Минфина России от 20.01.2015 N 03-04-05/1127, ФНС России от 08.07.2016 N БС-4-11/12373@. Так, ФНС России отмечает, что расходы на проведение отделочных и строительных работ могут уменьшать налоговую базу по доходам при продаже жилья наряду с прямыми расходами, связанными с покупкой непосредственно самой квартиры, приобретаемой без отделки (Письмо от 08.07.2016 N БС-4-11/12373@).
Уменьшить доходы от реализации имущества на затраты, которые не связаны с его приобретением, нельзя. Обязательным признаком расходов, уменьшающих доходы, в данном случае является связь расхода с приобретением имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Так, к расходам, связанным с приобретением имущества, в общем случае нельзя отнести затраты, которые сопутствовали использованию указанного имущества налогоплательщиком для своих личных целей. Например, это осуществленные налогоплательщиком расходы на перепланировку своей квартиры, ее ремонт, иные затраты на улучшение ее потребительских качеств.
Минфин России в Письме от 20.01.2015 N 03-04-05/1127 сделал аналогичный вывод о невозможности включения в состав расходов, связанных с приобретением квартиры, затрат на ее улучшение. Финансовое ведомство аргументировало свою позицию тем, что Налоговым кодексом РФ не предусмотрена возможность включения подобных затрат в состав фактически произведенных налогоплательщиком расходов, связанных с приобретением квартиры, при ее продаже. Из этого следует, что такие расходы не уменьшают сумму доходов налогоплательщика для целей НДФЛ.
В случае возникновения сомнений по поводу отнесения конкретного вида затрат к расходам, связанным с приобретением реализуемого имущества, рекомендуем обратиться за разъяснениями в территориальный налоговый орган по месту учета.
|
