Мы поможем в написании ваших работ!
ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
|
Ситуация: можно ли заявить вычет по процентам, уплаченным по кредитам, направленным на погашение ранее взятых кредитов, если перекредитование осуществлено до 2010 Г. .
Содержание книги
- И добровольное страхование жизни
- Как заявлен социальный вычет: последствия для ндфл
- Для получения имущественного вычета по ндфл
- Ситуация: как для целей применения имущественного вычета по ндфл исчисляется период нахождения в собственности имущества, доли которого приобретались в разное время.
- Ситуация: в каких случаях индивидуальным предпринимателям запрещалось применять имущественный вычет по ндфл, предусмотренный ст. 220 НК РФ в редакции до 2014 Г. При реализации имущества.
- Если налогоплательщики продают Общее имущество
- Общей долевой собственности на имущество
- Как получить имущественный вычет по ндфл
- История вопроса на случай налоговой проверки
- Ситуация: можно ли уменьшить Доходы от продажи жилья (доли в нем) на расходы, понесенные при его приобретении по договору мены.
- Ситуация: можно ли уменьшить Доходы от реализации жилья по договору мены на расходы на его приобретение.
- От продажи имущества, облагаемый ндфл
- С получением доходов от продажи имущества
- Иные сопутствующие расходы (до 2014 Г. )
- В ситуации, когда в течение одного налогового периода
- Неоднократность имущественного вычета по ндфл,
- При строительстве или покупке недвижимости
- Ситуация: можно ли при приобретении нескольких долей в квартире, комнате, жилом доме получить имущественный вычет по ндфл в связи с расходами на каждую из них.
- Имущественные вычеты по ндфл при строительстве,
- Ситуация: можно ли получить имущественный вычет по ндфл при приобретении дачного (садового) дома, расположенного на дачном (садовом) участке, А также при строительстве указанного дома.
- Жилой недвижимости, приобретение земельных участков
- Ситуация: можно ли получить имущественный вычет по ндфл повторно в связи с принятием Закона n 212-фз, если налогоплательщик заявлял вычет раньше.
- В связи с расходами на уплату процентов по кредиту
- Или приобретение жилья, А также земельных участков
- Можно ли получить имущественный вычет по ндфл по расходам на отделку (достройку) объекта недвижимости, по которому ранее был предоставлен вычет при покупке (до 1 января 2014 Г. ).
- Ситуация: можно ли заявить вычет по процентам, уплаченным по кредитам, направленным на погашение ранее взятых кредитов, если перекредитование осуществлено до 2010 Г. .
- Ситуация: может ли получить имущественный вычет по ндфл нерезидент РФ (гражданин РФ, иностранец).
- У взаимозависимого физического лица
- Можно ли получить имущественные вычеты по ндфл при приобретении имущества у взаимозависимого физического лица по договорам, отличным от договора купли-продажи.
- Недвижимости (жилья) в общую долевую собственность
- Имущественного вычета по ндфл
- В каких случаях можно подать заявление о распределении имущественного налогового вычета
- Имущественного вычета по ндфл при приобретении жилья
- Ситуация: может ли один из супругов при наследовании доли умершего супруга воспользоваться его правом на имущественный вычет по ндфл.
- Предоставляемого по правилам до 2014 Г.
- По правилам, действовавшим до 2014 Г.
- По ндфл при строительстве или покупке недвижимости
- Ситуация: документы, подтверждающие права на жилье (практика применения положений ст. 220 НК РФ в редакции до 2014 Г. )
- Ситуация: документы, подтверждающие расходы (практика применения положений ст. 220 НК РФ в редакции до 2014 Г. )
- Ситуация: документы, подтверждающие имущественный вычет по ндфл, если имущество приобретено в собственность супругами (практика применения положений ст. 220 НК РФ в редакции до 2014 Г. )
- Как получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на имущественный вычет по ндфл
- Как работодатель должен предоставить имущественный вычет по ндфл, если работник обратился за ним не с начала года
- Ситуация: можно ли при расчете суммы имущественного вычета по ндфл включать в доход физического лица погашенную задолженность по заработной плате за прошлые Периоды.
- Профессиональные вычеты по ндфл
- Если нет документов, подтверждающих расходы
- Как получить профессиональный вычет по ндфл
- Какие документы подтверждают расходы
- Гражданско-правового характера
- Лицам, получающим авторские вознаграждения
- Глава 4. Налоговая база по ндфл
Заметим, что до 2010 г. ст. 220 НК РФ не содержала прямого указания на возможность включения в сумму имущественного вычета процентов, уплаченных по кредитам, полученным и направленным на погашение ранее взятых кредитов (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо ФНС России от 25.12.2006 N 04-2-02/788@).
Однако, несмотря на это, по мнению ФНС России, изложенному в Письме от 07.02.2013 N ЕД-3-3/403@, положения данной статьи не ограничивали права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета в части расходов на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов, при соблюдении следующих условий:
- документальное подтверждение целевого использования кредита (предметом кредитного договора должен являться кредит, предоставляемый на приобретение конкретного объекта недвижимости);
- предоставление рефинансируемого кредита для замещения ранее полученного кредита на приобретение этого же объекта недвижимости. Иными словами, предоставление обоих этих кредитов должно быть связано с приобретением одного и того же объекта недвижимости.
Таким образом, по мнению ФНС России, при соблюдении указанных условий налогоплательщик вправе претендовать на предоставление имущественного налогового вычета в части сумм, направленных на погашение процентов за пользование рефинансируемым кредитом, полученным до 2010 г. См. также Письмо ФНС России от 17.04.2009 N 3-5-04/463@.
СИТУАЦИЯ: Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ, если рефинансирование (перекредитование) осуществлено в другом банке?
Обратите внимание!
Текст настоящего раздела соответствует действующим положениям ст. 220 НК РФ. Приведенные в разделе официальные разъяснения контролирующих органов, относящиеся к предыдущей редакции ст. 220 НК РФ, по нашему мнению, актуальны и с 2014 г., поскольку внесенные Законом N 212-ФЗ изменения по существу не затронули рассмотренного вопроса.
У налогоплательщиков может возникать вопрос, распространяется ли на них вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, если рефинансирование (перекредитование) осуществлено не в том банке, в котором получен первоначальный кредит, а в другом.
Контролирующие органы разъясняют, что факт рефинансирования в другом банке не лишает права налогоплательщика на вычет (Письма Минфина России от 29.10.2013 N 03-04-05/45848, от 18.11.2011 N 03-04-05/7-910, УФНС России по г. Москве от 05.03.2012 N 20-14/19133@).
КТО ВПРАВЕ ПРИМЕНИТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ВЫЧЕТЫ ПО НДФЛ,
ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ ПРИ СТРОИТЕЛЬСТВЕ (ПРИОБРЕТЕНИИ) ЖИЛЬЯ,
ПРИОБРЕТЕНИИ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ, ДОЛЕЙ В УКАЗАННОМ ИМУЩЕСТВЕ
При строительстве (приобретении) жилой недвижимости, приобретении земельных участков налогоплательщик может получить имущественные налоговые вычеты на условиях и в порядке, установленных ст. 220 НК РФ.
Имущественные налоговые вычеты применяются физическими лицами, имеющими доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ <1> (ст. 220, п. 3 ст. 210 НК РФ).
--------------------------------
<1> Это общее правило. К доходам в виде дивидендов (облагаются по ставке НДФЛ 13% на основании п. 1 ст. 224 НК РФ) имущественные вычеты не применяются (п. 3 ст. 210, ст. 220 НК РФ). Соответственно, наличие у вас таких доходов не дает вам права на имущественные вычеты, если у вас отсутствуют иные доходы, облагаемые по ставке 13% на основании п. 1 ст. 224 НК РФ.
Например, А.Н. Семенов (резидент РФ) получает доходы в виде заработка по трудовому договору и вознаграждения по гражданскому договору на оказание услуг. Он вправе применить имущественные налоговые вычеты, предоставляемые на основании ст. 220 НК РФ, к указанным доходам, поскольку они облагаются по ставке 13% на основании п. 1 ст. 224 НК РФ.
Физические лица, не получающие указанных доходов, права на имущественные налоговые вычеты не имеют.
Наличие доходов, облагаемых по другим налоговым ставкам (9, 15, 30, 35%), права на имущественный вычет не дает (п. 4 ст. 210, ст. 220, п. п. 2 - 6 ст. 224 НК РФ).
|
