Мы поможем в написании ваших работ!
ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
|
Жилой недвижимости, приобретение земельных участков
Содержание книги
- Периоды, за которые предоставляется социальный
- Только один из родителей, оплативших обучение
- Индивидуальные предприниматели
- А также на добровольное личное страхование
- Кто может получить социальный вычет по ндфл по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное страхование (пенсионное и жизни)
- И добровольное страхование жизни
- Как заявлен социальный вычет: последствия для ндфл
- Для получения имущественного вычета по ндфл
- Ситуация: как для целей применения имущественного вычета по ндфл исчисляется период нахождения в собственности имущества, доли которого приобретались в разное время.
- Ситуация: в каких случаях индивидуальным предпринимателям запрещалось применять имущественный вычет по ндфл, предусмотренный ст. 220 НК РФ в редакции до 2014 Г. При реализации имущества.
- Если налогоплательщики продают Общее имущество
- Общей долевой собственности на имущество
- Как получить имущественный вычет по ндфл
- История вопроса на случай налоговой проверки
- Ситуация: можно ли уменьшить Доходы от продажи жилья (доли в нем) на расходы, понесенные при его приобретении по договору мены.
- Ситуация: можно ли уменьшить Доходы от реализации жилья по договору мены на расходы на его приобретение.
- От продажи имущества, облагаемый ндфл
- С получением доходов от продажи имущества
- Иные сопутствующие расходы (до 2014 Г. )
- В ситуации, когда в течение одного налогового периода
- Неоднократность имущественного вычета по ндфл,
- При строительстве или покупке недвижимости
- Ситуация: можно ли при приобретении нескольких долей в квартире, комнате, жилом доме получить имущественный вычет по ндфл в связи с расходами на каждую из них.
- Имущественные вычеты по ндфл при строительстве,
- Ситуация: можно ли получить имущественный вычет по ндфл при приобретении дачного (садового) дома, расположенного на дачном (садовом) участке, А также при строительстве указанного дома.
- Жилой недвижимости, приобретение земельных участков
- Ситуация: можно ли получить имущественный вычет по ндфл повторно в связи с принятием Закона n 212-фз, если налогоплательщик заявлял вычет раньше.
- В связи с расходами на уплату процентов по кредиту
- Или приобретение жилья, А также земельных участков
- Можно ли получить имущественный вычет по ндфл по расходам на отделку (достройку) объекта недвижимости, по которому ранее был предоставлен вычет при покупке (до 1 января 2014 Г. ).
- Ситуация: можно ли заявить вычет по процентам, уплаченным по кредитам, направленным на погашение ранее взятых кредитов, если перекредитование осуществлено до 2010 Г. .
- Ситуация: может ли получить имущественный вычет по ндфл нерезидент РФ (гражданин РФ, иностранец).
- У взаимозависимого физического лица
- Можно ли получить имущественные вычеты по ндфл при приобретении имущества у взаимозависимого физического лица по договорам, отличным от договора купли-продажи.
- Недвижимости (жилья) в общую долевую собственность
- Имущественного вычета по ндфл
- В каких случаях можно подать заявление о распределении имущественного налогового вычета
- Имущественного вычета по ндфл при приобретении жилья
- Ситуация: может ли один из супругов при наследовании доли умершего супруга воспользоваться его правом на имущественный вычет по ндфл.
- Предоставляемого по правилам до 2014 Г.
- По правилам, действовавшим до 2014 Г.
- По ндфл при строительстве или покупке недвижимости
- Ситуация: документы, подтверждающие права на жилье (практика применения положений ст. 220 НК РФ в редакции до 2014 Г. )
- Ситуация: документы, подтверждающие расходы (практика применения положений ст. 220 НК РФ в редакции до 2014 Г. )
- Ситуация: документы, подтверждающие имущественный вычет по ндфл, если имущество приобретено в собственность супругами (практика применения положений ст. 220 НК РФ в редакции до 2014 Г. )
- Как получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на имущественный вычет по ндфл
- Как работодатель должен предоставить имущественный вычет по ндфл, если работник обратился за ним не с начала года
- Ситуация: можно ли при расчете суммы имущественного вычета по ндфл включать в доход физического лица погашенную задолженность по заработной плате за прошлые Периоды.
- Профессиональные вычеты по ндфл
- Если нет документов, подтверждающих расходы
Имущественный налоговый вычет на новое строительство, приобретение жилых домов, квартир, комнат, земельных участков, доли (долей) в указанном имуществе предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение (строительство) одного или нескольких объектов указанного имущества. Его общий размер не может превышать 2 000 000 руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
В такой редакции положения ст. 220 НК РФ действуют с 1 января 2014 г.
Как видим, они предоставляют налогоплательщику возможность получать вычет без ограничения количества приобретенных (построенных) объектов недвижимости (до полного использования его предельного размера). Дополнительно см. Письма Минфина России от 21.08.2013 N 03-04-05/34150, от 14.08.2013 N 03-04-08/32992, УФНС России по г. Москве от 05.08.2013 N 20-14/077727@.
Например, С.М. Трофимов в феврале 2014 г. купил долю в праве собственности на квартиру за 600 000 руб., а в апреле этого же года - жилой дом за 900 000 руб. Он вправе заявить имущественный вычет и по приобретенной доле в квартире, и по расходам на покупку дома (общая сумма вычета составит 1 500 000 руб.).
С.М. Трофимов также имеет право в будущем при приобретении или строительстве жилья, приобретении земельного участка заявить вычет в сумме 500 000 руб. (2 000 000 руб. - 1 500 000 руб.).
Приведенные правила применяются к правоотношениям по предоставлению вычета, возникшим после вступления в силу Закона N 212-ФЗ, т.е. после 1 января 2014 г. (ч. 2 ст. 2 данного Закона).
Информация о том, что понимать под правоотношениями по предоставлению имущественного вычета и как определить, когда эти правоотношения возникают, в Законе N 212-ФЗ отсутствует.
Согласно разъяснениям контролирующих органов под правоотношениями по предоставлению имущественного вычета в сумме фактически осуществленных расходов понимается возникновение у налогоплательщика права на вычет. Также уточнено, что право на вычет, предоставляемый в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, возникает в налоговом периоде, в котором оформлены документы, являющиеся основанием для вычета (Письмо Минфина России от 13.09.2013 N 03-04-07/37870 (направлено Письмом ФНС России от 18.09.2013 N БС-4-11/16779@)). См. дополнительно Письма Минфина России от 29.01.2014 N 03-04-05/3251, от 21.08.2013 N 03-04-05/34150, ФНС России от 18.09.2013 N БС-2-11/621@.
Примечание
Подробная информация по перечню таких документов содержится в таблице в разделе "Ситуация: Как определить, когда (в каком налоговом периоде) возникли правоотношения по предоставлению имущественного налогового вычета в сумме расходов на приобретение (строительство) жилья, приобретение земельных участков?".
В указанном разделе также представлена альтернативная точка зрения по вопросу определения периода возникновения правоотношений по предоставлению имущественного вычета.
Таким образом, по мнению Минфина России, получить имущественный вычет по нескольким объектам имущества (до достижения его общей суммы 2 000 000 руб.) могут только те налогоплательщики, у которых документы о праве собственности (акт приема-передачи объекта долевого строительства) оформлены после 1 января 2014 г., при условии, что раньше они не получали вычета, предоставляемого в связи с приобретением (строительством) жилья, приобретением земельных участков (пп. 3 п. 1, п. п. 3, 11 ст. 220 НК РФ, п. 2 ст. 2 Закона N 212-ФЗ). См., например, Письмо Минфина России от 09.08.2013 N 03-04-05/32324.
Если же такие документы оформлены до 1 января 2014 г., то, по мнению контролирующих органов, к правоотношениям по поводу получения вычета применяются положения ст. 220 НК РФ в редакции до 2014 г. (п. 3 ст. 2 Федерального закона N 212-ФЗ, Письмо Минфина России от 09.08.2013 N 03-04-05/32363). Напомним, что согласно предыдущей редакции ст. 220 НК РФ имущественный вычет в сумме произведенных расходов на строительство или приобретение жилья, а также земельных участков предоставлялся только в отношении одного объекта имущества и в сумме не более 2 000 000 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). См., например, Письмо Минфина России от 09.08.2013 N 03-04-05/32363.
Например, Н.П. Тимофеев в 2011 г. купил однокомнатную квартиру, а в 2013 г. - двухкомнатную квартиру. До 2014 г. он не обращался за получением имущественного вычета, предоставляемого при приобретении недвижимого имущества. Н.П. Тимофеев планирует обратиться за вычетом в 2014 г.
В данном случае заявить вычет он сможет только по одной из двух приобретенных квартир, поскольку право на вычет по обеим квартирам у него возникло до 2014 г. и на него не распространяются положения ст. 220 НК РФ в редакции Закона N 212-ФЗ (Письмо Минфина России от 09.08.2013 N 03-04-05/32324).
|
