Расчет резерва незаработанной премии

Порядок расчета РНП представлен в разд. III Правил формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни (приказ № 51н).

Основой расчета РНП по каждой учетной группе договоров служит базовая страховая премия:

где  — базовая страховая премия по i -му договору страхования;  — начисленная страховая брутто-премия по i -му договору страхования;  — комиссионное вознаграждение за заключение i -го договора страхования;  — отчисления от страховой брутто-премии по i -му договору страхования (например, отчисления в резерв предупредительных мероприятий (РПМ)).

Методы расчета РНП:

· «pro rata temporis» (пропорционально неистекшему сроку страхования);

· метод одной двадцать четвертой («1/24»);

· метод одной восьмой («1/8»).

Методом «pro rata temporis» можно производить расчет РНП по договорам, относящимся к любой учетной группе.

Незаработанная премия методом «pro rata temporis» определяется по каждому договору:

где   — незаработанная премия по i -му договору;  — базовая страховая премия по i -му договору;  — коэффициент для расчета незаработанной премии, оценивающий долю ответственности страховщика по i -му договору, приходящуюся на следующий за отчетным период; n_i — срок действия i -гo договора в днях; m_i — число дней с момента вступления i -го договора в силу до отчетной даты (см. пример 11.1).

Методы «1/24» и «1/8» могут быть использованы при расчете РНП только по договорам, относящимся к следующим учетным группам:

· учетная группа 3. Страхование (сострахование) пассажиров (туристов, экскурсантов);

· учетная группа 4. Страхование (сострахование) граждан, выезжающих за рубеж;

· учетная группа 8. Страхование (сострахование) грузов;

· учетная группа 9. Страхование (сострахование) товаров на складе;

· учетная группа 13.1. Обязательное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

· учетная группа 13.2. Страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев транспортных средств, осуществляемое в рамках международной системы страхования «Зеленая карта»;

· учетная группа 19. Договоры, принятые в перестрахование (непропорциональные договоры).

По методу «1/24» срок действия договора страхования принимается не в днях, а в календарных единицах — периодах, длительность которых равна половине месяца. При этом делается допущение, что даты начала действия договоров страхования приходятся на середину месяца, т.е. 15-е число.

По методу «1/8» срок действия договора страхования принимается в периодах, длительность которых равна полутора месяцам. При этом делается допущение, что даты начала действия договоров страхования приходятся на середину квартала.

Для методов «1/24» и «1/8» коэффициент для расчета РНП

где  — срок действия i -го договора в периодах;  — истекший срок действия i -го договора в периодах.

Срок действия договора, не равный целому числу месяцев, по методу «1/24» равен ближайшему целому числу месяцев и не может быть меньше одного месяца; по методу «1/8» — равен ближайшему целому числу кварталов и не может быть меньше квартала.

Пример. Для метода «1/24»:

· если договор страхования заключен сроком на 12 месяцев, то принимается, что его длительность — 24 периода.

· если договор страхования заключен 1 января сроком на 12 месяцев, то условно считается, что договор страхования заключен 15 января;

·  ответственность страховщика, переходящая на следующий отчетный период, измеряется как 1/24 от базовой страховой премии по i -му договору страхования, т.е.

Для метода «1/8»:

· если договор страхования заключен сроком на 12 месяцев, то принимается, что его длительность — 8 периодов;

· если договор страхования заключен 1 января сроком на 12 месяцев, то условно считается, что договор страхования заключен 15 февраля;

·  ответственность страховщика, переходящая на следующий отчетный период, измеряется как 1/8 от базовой страховой премии по i -му договору страхования, т.е.

Для расчета РНП методами «1/24», «1/8» договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируются по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (при «1/24» — в месяцах; при «1/8» — в кварталах) и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы, кварталы (см. пример 11.2).

Общая сумма базовой страховой премии по договорам, входящим в подгруппу, определяется суммированием базовых страховых премий, рассчитанных по каждому договору, входящему в подгруппу.

РНП определяется по каждой подгруппе путем умножения общей суммы базовых страховых премий на коэффициенты для расчета РНП.