Методы расчета относительных показателей финансовой устойчивости

1. Доля собственного капитала в пассивах (ФУ1). Показатель определяет общий уровень финансовой устойчивости (ФУ) страховой организации. Чем выше значение показателя, тем выше уровень финансовой устойчивости.

ФУ1 = собственный капитал (стр. 490[23])/итого обязательства и капитал (стр. 700)

2. Уровень покрытия страховых резервов-нетто собственным капиталом итоговый (ФУ2). Показатель определяет достаточность (адекватность) собственного капитала по отношению к объему принятых страховой организацией на себя рисков, выраженных в виде страховых резервов-нетто:

ФУ2 = собственный капитал (стр. 490[24]) /страховые резервы-нетто,

где страховые резервы-нетто = резервы по страхованию жизни (стр. 510) –доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни (стр. 160) + резервы по страхованию иному, чем страхование жизни (стр. 520) – доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни (стр.165).

3. Достаточность фактического размера маржи платежеспособности (ФУ3). Показатель определяет достаточность фактического размера маржи платежеспособности (скорректированной величины собственного капитала) по отношению к объему принимаемых страховой организацией на себя рисков:

ФУ3 = отклонение фактического размера маржи платежеспособности (стр. 008[25])/нормативный размер маржи платежеспособности (стр. 007).

4. Доля перестраховщиков в страховых резервах (Ф4[xliii]). Показатель определяет степень зависимости страховой организации от перестраховщиков, сложившуюся на отчетную дату:

Ф4 = доля перестраховщиков в страховых резервах/страховые резервы,

где доля перестраховщиков в страховых резервах = доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни (стр. 160[26])+ Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни (стр. 165); страховые резервы = резервы по страхованию жизни (стр. 510) + резервы по страхованию иному, чем страхование жизни (стр. 520).

5. Коэффициент текущей ликвидности (ФУ5) — показатель показывает, насколько страховая компания может выполнить свои обязательства за счет реализации ликвидных активов в случае предъявления к ней требований по всем существующим обязательствам:

ФУ5 = ликвидные активы/текущие обязательства,

где ликвидные активы = денежные средства (стр. 260[27]) + прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. (стр. 200) + государственные и муниципальные ценные бумаги (стр. 141) + банковские вклады (депозиты) (стр. 142) + дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования (стр. 170) + дебиторская задолженность по операциям перестрахования (стр. 180) + прочие инвестиции (стр. 145) + долговые ценные бумаги других организаций и предоставленные им займы (стр. 135) + дебиторская задолженность страховщиков по прямому возмещению убытков (стр. 185); текущие обязательства= краткосрочные займы и кредиты (стр. 625) + кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования (стр. 630) + кредиторская задолженность по операциям перестрахования (стр. 640) + прочая кредиторская задолженность (стр. 650) + резервы по страхованию жизни (стр. 510) + резервы по страхованию иному, чем страхование жизни (стр. 520).

Примеры решения задач

Пример 1. Расчет отклонения фактического размера маржи[xliv].

НМП = mах{УК_min; НМП_сж + НМП_нж} = mах{240 000; 1548 + 9053} = 240 000 тыс. руб.

ФМП – НПМ ³ 0,3 НПМ; 315 403 ³ 1,3 × 240 000; 315 403 ³ 312 000.

Страховая группа соответствует требованиям платежеспособности. Однако запас платежеспособности сверх 30% нормативного минимальный и составляет  З15 403 – 312 000 = 3403 тыс. руб.

Пример 2. Расчет ФМП.

В составе страхового портфеля страховой группы включены договоры страхования жизни и договоры страхования иного, чем страхование жизни. При исходных данных, указанных в табл. 13.2, ФМП составит 320 151 – 4748 = 315 403 тыс. руб.

Таблица 13.2

Данные для примера 2

№ п/п	Наименование показателя	Величина, тыс. руб.
1.	Уставный капитал	240 000
2.	Добавочный капитал	46 673
3.	Резервный капитал	24 440
4.	Нераспределенная прибыль отчетного периода и прошлых лет	9038
5.	Промежуточный результат (1 + 2 + 3 + 4)	320 151
6.	Непокрытые убытки отчетного периода и прошлых лет	1800
7.	Задолженность акционеров по взносам в уставный капитал	0
8.	Собственные акции, выкупленные у акционеров	1120
9.	Нематериальные активы	683
10.	Дебиторская задолженность, сроки погашения которых истекли	1145
11.	Промежуточный результат (6 + 7 + 8 + 9 +10)	4748

Пример 3. Расчет НМП_сж.

Имеем данные:

· резерв по страхованию жизни — 36 428 тыс. руб.;

· доля перестраховщиков в резерве по страхованию жизни — 10 928 тыс. руб.

Расчет поправочного коэффициента:

Поскольку К_сж< 0,85, то принимаем К_сж = 0,85.

Расчет НМП_сж:

тыс. руб.

Пример 4. Расчет СП.

Имеем следующие данные: страховые премии, начисленные по договорам страхования, сострахования, перестрахования — 72 466 тыс. руб.; возврат страховых премий в связи с расторжением (изменением) договоров — 22 813 тыс. руб.; отчисления в РПМ — 2334 тыс. руб.; другие отчисления от страховых премий — 455 тыс. руб.

Итого = 46 864 тыс. руб.

Расчет СП:  тыс. руб.

Пример 5. Расчет СВ.

Имеем следующие данные: страховые выплаты, фактически произведенные в течение 3 лет, предшествующих отчетной дате — 177 140 тыс. руб.; РЗУ_н — 28 000 тыс. руб., РЗУ_к — 63 000 тыс. руб.; РПНУ_н — 17 846 тыс. руб.; РПНУ_к — 8650 тыс. руб.; РИ — 6145 тыс. руб.

Итого = 177 140 – 6145 + 63 000 + 8650 – (28 000 + 17 846) = 196 799 тыс. руб.

Расчет СВ: тыс. руб.

Пример 6. Расчет НМП_нж.

Имеем следующие данные: страховые выплаты, фактически произведенные в течение 3 лет, предшествующих отчетной дате, — 177 140 тыс. руб.; РЗУ_н — 28 000 тыс. руб.; РЗУ_к — 63 000 тыс. руб.; РПНУ_н — 17 846 тыс. руб.; РПНУ_к — 8650 тыс. руб.

Промежуточный итог = 177 140 + 63 000 + 8650 – (28 000 + 17 846) = 202 944 тыс. руб.

Доля перестраховщиков в страховых выплатах и страховых резервах составляет 40%:

доля перестраховщика в страховых выплатах — 70 856 тыс. руб.; доля РЗУ_н = 11 200 тыс. руб.; доля РЗУ_к = 25 200 тыс. руб.; доля РПНУ_н = 7138 тыс. руб;; доля РПНУ_к = 3460 тыс. руб.

Промежуточный итог = 70 856 + 25 200 + 3460 – (11 200 + 7138) = 81 178 тыс. руб.

К_нж= (202 944 – 81 178)/202 944 = 0,6.

НМП_нж = max{7498; 15 088} × 0,6 = 9053 тыс. руб.

Пример 7. Расчет доли собственного капитала в пассивах.

Собственный капитал = уставный капитал + добавочный капитал + резервный капитал + нераспределенная прибыль (– непокрытые убытки) = 240 000 + 46 673 + 24 440 + 9038 – 1800 = 318 351 тыс. руб.

Итого обязательства и капитал — итог баланса (стр. 700).

Обязательства — сумма итогов по разделу III. Cтраховые резервы (стр. 590) и разделу IV. Обязательства (стр. 690) баланса.

 По данным рассматриваемого примера (данные по разделу IV. Обязательства отсутствуют):

итоговая величина страховых резервов = 36 428 + 63 000 + 8650 = 108 078 тыс. руб.

собственный капитал + страховые резервы = 318 351 + 108 078 = 426 429 тыс. руб.

ФУ1 = 318 351/426 429 = 0,75, или 75% — собственный капитал покрывает страховые обязательства на 75%.

Пример 8. Расчет уровня покрытия страховых резервов-нетто собственным капиталом.

Имеем собственный капитал = 318 351 тыс. руб.;

Р_сж-нетто = 36 428 – 10 928 = 25 500 тыс. руб.;

РЗУ-нетто = 63 000 – 25 200 = 37 800 тыс. руб.;

РПНУ-нетто = 8650 – 3460 = 5190 тыс. руб.

Итого страховые резервы-нетто = 68 490 тыс. руб.

ФУ2 = 318 341/68 490 = 4,65 — с учетом перестрахования собственный капитал страховщика с запасом более чем в 4 раза покрывает страховые обязательства.

Пример 9. Расчет достаточности фактического размера маржи платежеспособности.

ФУ3 = (315 403 – 312 000)/312 000 × 100% = 1,09% — если величина фактической маржи платежеспособности снизится более чем на 1,09%, то страховая группа окажется неплатежеспособной.

Пример 10. Расчет показателя доли перестраховщиков в страховых резервах.

Доля перестраховщиков в страховых резервах = 10 928 + 25 200 + 3460 = 39 588 тыс. руб.;

страховые резервы = 36 428 + 63 000 + 8 650 = 108 078 тыс. руб.

ФУ4 = 39 588/108 078 = 0,37 — степень зависимости страховой организации от перестраховщиков умеренная, при этом 63% страховых обязательств страховая организация оставляет на собственном удержании.

Задачи

Задача 1. [xlv] Страховая организация «Качество» имеет лицензию на страхование жизни и страхование от несчастных случаев. Лицензия на обязательные виды страхования отсутствует. По страхованию жизни на отчетную дату сформированы резервы в сумме 11 000 тыс. руб. Договоры страхования жизни в перестрахование не передавались.

Задание

1. Используя данные табл. 13.3 и 13.4, определите фактический размер маржи платежеспособности, нормативный размер маржи платежеспособности и отклонение. Расчет оформите в соответствии с табл. 13.5.

2. Рассчитайте отклонение нормативной маржи платежеспособности от его фактического значения и дайте характеристику финансовому состоянию страховщика (платежеспособное, финансово нестабильное, неплатежеспособное). Оформите расчет в соответствии с табл. 13.6.

3. При необходимости разработайте план финансового оздоровления и оформите его в соответствии с табл. 13.7.

Таблица 13.3

Исходные данные для расчета фактической маржи платежеспособности, тыс. руб.

Наименование показателя	На конец отчетного периода
Нематериальные активы	1000
Дебиторская задолженность — всего, в том числе задолженность, являющаяся просроченной	32 000 2000
Уставный капитал	32 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	10 000
Добавочный капитал	7000
Резервный капитал	25 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) —всего, в том числе непокрытый убыток отчетного года и прошлых лет	24 000 8000
Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал	5000

Таблица 13.4

Исходные данные для расчета нормативной маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, тыс. руб.

Наименование показателя		Код строки	Варианты	На конец отчетного периода	Первый год, предшествующий отчетной дате	Второй год, предшествующий отчетной дате
Страховые премии		110	1	1 507 000	х	х
			2	3 105 000	х	х
			3	4 529 000	х	х
Возврат страховых премий в связи с расторжением договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, за расчетный период		115	1	54 125	х	х
			2	63 060	х	х
			3	75 500	х	х
Отчисления от страховых премий по договорам страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период		120	1	—	х	х
			2	—	х	х
			3	—	х	х
Другие отчисления от страховых премий по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за расчетный период		125	1	—	х	х
			2	—	х	х
			3	—	х	х
Выплаты по договорам страхования		130	1	1 313 000	905 000	642 000
			2	1 404 000	1 151 000	823 000
			3	1 606 000	1 053 000	928 000
Поступления, связанные с реализацией перешедшего страховщику права требования, которое страхователь (застрахованный, выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, за расчетный период		135	1	880	450	1 020
			2	250	960	—
			3	750	—	—
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование	На начало расчетного периода	140	1	31 000	45 000	х[xlvi]
			2	92 000	26 000	х
			3	93 000	58 000	х
	На конец расчетного периода (на отчетную дату)	145	1	75 000	31 000	45 000
			2	89 000	92 000	26 000
			3	112 000	93 000	58 000
Резерв произошедших, но незаявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование	На начало расчетного периода	150	1	16 2000	98 000	х
			2	135 000	87 000	х
			3	141 000	73 000	х
	На конец расчетного периода (на отчетную дату)	155	1	193 000	162 000	98 000
			2	184 000	135 000	87 000
			3	217 000	141 000	73 000
Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования		160	1	293 000	х	х
			2	542 000	х	х
			3	1 055 000	х	х
Доля перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков	На начало расчетного периода	165	1	21 000	х	х
			2	44 000	х	х
			3	62 000	х	х
	На конец расчетного периода (на отчетную дату)	170	1	42 000	х	х
			2	78 000	х	х
			3	83 000	х	х
Доля перестраховщиков в резерве произошедших, но незаявленных убытков	На начало расчетного периода	175	1	87 000	х	х
			2	75 000	х	х
			3	86 000	х	х
	На конец расчетного периода (на отчетную дату)	180	1	85 000	х	х
			2	99 000	х	х
			3	1 850 00	х	х

Таблица 13.5

Расчет нормативной и фактической маржи платежеспособности, тыс. руб.

Наименование показателя		Код строки	На конец отчетного периода			Справочно: исходные данные
			Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3
I. Расчет отклонения фактического размера маржи платежеспособности от нормативного размера маржи платежеспособности Фактический размер маржи платежеспособности		001				стр. 022
Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни		002				стр. 034
Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни		003				стр. 042
в том числе, нормативный размер маржи платежеспособности по видам обязательного страхования с согласованными величинами процентов		004 005 006	—	—	—	—
Нормативный размер маржи платежеспособности, но не менее законодательно установленной минимальной величины уставного (складочного) капитала		007				Рассчитывается по формуле
Отклонение фактического размера маржи платежеспособности от нормативного		008				стр. 001—007
II. Расчет фактического размера маржи платежеспособности Уставный (складочный) капитал		011
Добавочный капитал		012
Резервный капитал		013
Нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет		014
Промежуточный результат (стр. 011 + стр. 012 + стр. 013 + стр. 014)		015
Непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет		016
Задолженность акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал		017
Собственные акции, выкупленные у акционеров		018
Нематериальные активы		019
Дебиторская задолженность, сроки погашения которой истекли		020
Промежуточный результат (стр. 016 + стр. 017 + стр. 018 + стр. 019 + стр. 020)		021				-
Фактический размер маржи платежеспособности		022				стр. 015—022
III. Расчет нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию жизни Резервы по страхованию жизни		031
Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни		032
Поправочный коэффициент		033				Рассчитывается по формуле
Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни		034
IV. Расчет нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни Показатель, принимаемый для расчета нормативного размера маржи платежеспособности		041				Наибольший показатель из стр. 055 и 068
Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни		042				Рассчитывается по формуле
Расчет первого показателя (12 месяцев) Страховые премии за расчетный период		051				стр. 110 табл. 2
Возврат страховых премий в связи с расторжением договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, за расчетный период		052				стр. 115 табл. 2
Отчисления от страховых премий по договорам страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период		053				стр. 120 табл. 2
Другие отчисления от страховых премий по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за расчетный период		054				стр. 125 табл. 2
Первый показатель		055				Рассчитывается по формуле
Расчет второго показателя (36 месяцев) Выплаты по договорам страхования за расчетный период		061				сумма гр. 3, 4, 6 стр. 130 табл. 2
Поступления, связанные с реализацией перешедшего страховщику права требования, которое страхователь (застрахованный, выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, за расчетный период		062				сумма гр. 3, 4, 6 стр. 135 табл. 2
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование	На начало расчетного периода	063	—	—	—	гр. 6 стр. 140 табл. 2
	На конец расчетного периода (на отчетную дату)	064				гр. 3 стр. 145 табл. 2
Резерв произошедших, но незаявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование	На начало расчетного периода	065	—	—	—	гр. 6 стр. 150 табл. 2
	На конец расчетного периода (на отчетную дату)	066				гр. 3 стр. 155 табл. 2
Промежуточный итог (стр. 061 – стр. 062 + стр. 064 + стр. 066 – (стр. 063 + стр. 065))/3)		067				—
Второй показатель		068				Рассчитывается по формуле
Расчет поправочного коэффициента (12 месяцев) Выплаты по договорам страхования за расчетный период		071				гр. 3 стр. 130 табл. 2
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование	На начало расчетного периода	072				гр. 3 стр. 140 табл. 2
	На конец расчетного периода (на отчетную дату)	073				гр. 3 стр. 145 табл. 2
Резерв произошедших, но незаявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование	На начало расчетного периода	074				гр. 3 стр. 150 табл. 2
	На конец расчетного периода (на отчетную дату)	075				гр. 3 стр. 155 табл. 2
Промежуточный итог (стр. 071 + стр. 073 + стр. 075 – (стр. 072 + стр. 074))		076				—
Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования		077				гр. 3 стр. 160 табл. 2
Доля перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков	На начало расчетного периода	078				гр. 3 стр. 165 табл. 2
	На конец расчетного периода (на отчетную дату)	079				гр. 3 стр. 170 табл. 2
Доля перестраховщиков в резерве произошедших, но незаявленных убытков	На начало расчетного периода	080				гр. 3 стр. 175 табл. 2
	На конец расчетного периода (на отчетную дату)	081				гр. 3 стр. 180 табл. 2
Промежуточный итог (стр. 077 + стр. 079 + стр. 081 – (стр. 078 + стр. 080))		082				—
Поправочный коэффициент		083				Рассчитывается по формуле

Таблица 13.6

Расчет процента отклонения фактического размера маржи платежеспособности от нормативного размера маржи платежеспособности

№ варианта	ФМП, тыс. руб.	НМП, тыс. руб.	Отклонение, %	Характеристика финансового положения
1
2
3

Таблица 13.7

План оздоровления финансового положения

Наименование мероприятий	Сумма дохода (экономии), руб.	Сроки реализации

13.3. Кейсы [xlvii]

Тесты

Вопрос 1. Из двух страховых организаций будет считаться более финансово устойчивой та, у которой:

1) прибыль выше;

2) уставный капитал выше;

3) отсутствуют убытки;

4) отсутствует просроченная дебиторская задолженность;

5) величина активов выше обязательств.

Вопрос 2. Контроль за соотношением активов страховой организации и ее обязательств проводится с целью:

1) обеспечения платежеспособности страховой организации;

2) регулирования наращивания страховщиком объема собственного капитала;

3) оценки адекватности величины страховых резервов принятым обязательствам.

Вопрос 3. При определении фактической маржи платежеспособности оплаченный уставный капитал представляет собой:

1) минимальную величину уставного капитала, установленного законом;

2) величину уставного капитала, заявленную в учредительных документах страховой организации;

3) величину уставного капитала, заявленную в учредительных документах страховой организации, уменьшенную на величину задолженности акционеров по взносам в уставной капитал;

4) величину уставного капитала, заявленную в учредительных документах страховой организации, уменьшенную на величину задолженности акционеров по взносам в уставной капитал и собственных акций, выкупленных у акционеров.

Вопрос 4. При расчете нормативной маржи платежеспособности страховщик, осуществляющий страхование жизни, в качестве минимальной величины уставного капитала должен учитывать:

1) 60 млн руб.;

2) 120 млн руб.;

3) 240 млн руб.;

4) 480 млн руб.

Вопрос 5. К числу мер по увеличению фактической маржи платежеспособности следует отнести:

1) уменьшение суммы непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет;

2) увеличение собственного удержания по договорам перестрахования;

3) уменьшение дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли;

4) увеличение инвестиционного дохода;

5) увеличение собственных акций, выкупленных у акционеров.

Вопрос 6. Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, определяется в России на основании показателей:

1) индекса инфляции;

2) индекса премий;

3) индекса выплат:

4) прироста страховых резервов.

Вопрос 7. При отклонении фактической маржи платежеспособности от требуемого уровня нормативной маржи платежеспособности органы страхового надзора:

1) имеют право установить особый порядок контроля;

2) имеют право приостановить осуществление страховщиков страховых операций;

3) имеют право ликвидировать страховую организацию.

Вопрос 8. Оценка платежеспособности страховых организаций в соответствии с законодательством РФ производится:

1) один раз в год;

2) один раз в полугодие;

3) ежеквартально;

4) ежемесячно;

5) в процессе аудиторской проверки.

Вопрос 9. Если в отчетном периоде выплаты не производились, то при расчете нормативной маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, поправочный коэффициент принимается равным:

1) 1,0;

2) 0,85;

3) 0,5.

Вопрос 10. Если у страховой организации существуют ограничения по увеличению фактической маржи платежеспособности, то какие мероприятия следует ей предусмотреть, чтобы сократить нормативную маржу платежеспособности и тем самым сохранить платежеспособность в соответствии с законодательными требованиями:

1) сократить объемы страховой деятельности;

2) увеличить объемы инвестиционной деятельности;

3) увеличить объемы перестраховочных операций;

4) сократить объемы перестраховочных операций;

5) сократить объемы страховых резервов.

13.5. Контрольные вопросы и задания

1. Как соотносятся понятия «финансовая устойчивость» и «платежеспособность страховой организации»?

2. Что служит гарантиями финансовой устойчивости страховой организации в силу закона?

3. Объясните экономический смысл понятия «маржа платежеспособности».

4. Как определяется фактическая маржа платежеспособности страховщика?

5. Назовите особенности определения нормативной маржи платежеспособности по видам страхования иным, чем страхование жизни.

6. Какие меры должно принять руководство страховой организации, если уровень фактической платежеспособности стал ниже нормативного?

7. Каким показателем может быть измерена адекватность собственного капитала страховой организацией к принятым ею страховым обязательствам?

8. Каким показателем измеряется степень зависимости страховой организации от перестраховщиков?

9. Приведите примеры активов страховой организации, которые классифицируются по степени ликвидности, т.е. быстрореализуемые активы; активы средней реализуемости; медленно реализуемые активы; труднореализуемые активы.

10. Назовите наиболее срочные обязательства страховой организации. Какой балансовой пропорцией они должны покрываться?

Глава 14. Перестрахование

В результате изучения материалов данной главы студенты должны:

Знать

· сущность перестрахования, его значение и влияние на платежеспособность и финансовую устойчивость страховой компании;

· юридические основы договоров перестрахования;

· основные типы, формы и виды перестрахования;

Уметь

· рассчитывать объем обязательств при различных формах и методах перестрахования;

· производить расчеты между участниками рынка перестрахования при любых видах перестраховочного покрытия;

· анализировать финансовые показатели перестраховочных операций;

· формировать надежный перестраховочный портфель страховой организации;

Владеть

· приемами формирования и заключения перестраховочных договоров;

· методами расчета цены непропорционального перестрахования;

· приемами выбора и анализа надежной перестраховочной защиты.

14.1. Методические рекомендации

Содержание применяемых понятий и показателей

Перестрахование — это деятельность по защите одним страховщиком (перестраховщиком) имущественных интересов другого страховщика (перестрахователя), связанных с принятием последним по договору страхования (основному договору) обязательств по страховой выплате.

Основные участники перестрахования следующие.

Страховщик (цедент, перестрахователь) — страховая организация, которая передает определенную долю риска, принятого по договорам страхования, перестраховщику.

Перестраховщик (цессионер, ретроцессионер) — это страховая или специализированная перестраховочная организация, которая принимает риск в перестрахование (ретроцессию) от перестрахователя (ретроцедента).

Ретроцедент — это страховая или специализированная перестраховочная организация, которая передает часть риска, принятого по договорам перестрахования, ретроцессионеру.

Перестраховочный брокер — посредническая организация, которая в обмен на комиссионное вознаграждение оказывает услуги по передаче/приему рисков в перестрахование.

Также используются следующие понятия.

Ретроцессия — это вторичное и последующее перераспределение риска, принятого ретроцедентом по договорам входящего перестрахования.

Лимит перестрахования — это максимальная сумма, в пределах которой перестраховщик соглашается нести ответственность по договору перестрахования, т.е. это своего рода перестраховочная емкость, которую перестраховщик согласен предоставить страховщику (перестрахователю).

Перестраховочная премия — часть страховой премии, которую перечисляет страховщик перестраховщику в качестве вознаграждения за принятые им на себя обязательства по договору перестрахования.

Перестраховочная комиссия — это часть перестраховочной премии, которую перестраховщик уплачивает страховщику (перестрахователю) для возмещения расходов последнего, связанных с заключением договора страхования.

Перестраховочная комиссия бывает трех видов:

— фиксированная комиссия, которая выражается в процентах от перестраховочной премии;

— плавающая комиссия, которая выражается также в процентах от перестраховочной премии, но ее значение в течение срока действия договора перестрахования изменяется в зависимости от его убыточности (скользящая шкала комиссии);

— комиссия с прибыли — определенный процент участия страховщика в прибыли перестраховщика.

Комиссия с прибыли бывает двух видов.

1. Тантьема (profit share) рассчитывается по итогам прохождения договора перестрахования на основании счета доходов и расходов.

Счет доходов и расходов по каждому году должен содержать следующие позиции.

Доход: перестраховочная премия; резерв заявленных, но неурегулированных убытков на начало отчетного годового периода.

Расход: перестраховочная комиссия; оплаченные убытки; резерв заявленных, но неурегулированных убытков на конец отчетного годового периода; расходы перестраховщика; дефицит, т.е. превышение расходов над доходами за предыдущий отчетный годовой период (учитывается не более чем в течение трех следующих один за другим годовых периодов).

2. Бонус за безубыточность (no claims bonus) — определенный процент участия в прибыли, который уплачивается перестраховщиком страховщику при условии отсутствия убытков по договору перестрахования,

Структура перестраховочных отношений следующая.

Тип перестрахования:

· классическое (традиционное);

· финансовое (альтернативное).

Формы перестрахования:

· факультативное (добровольное);

· облигаторное (обязательное).

Виды перестрахования:

· пропорциональное;

· непропорциональное.

Традиционное и альтернативное перестрахования представляют собой механизм управления финансами страховщика. При этом при традиционном перестраховании страховщик передает часть рисков перестраховщику, выравнивая свой портфель и улучшая свою финансовую устойчивость, в то время как альтернативное перестрахование представляет собой более гибкий механизм управления финансами. Основное различие традиционного и альтернативного перестрахования состоит в передаче страхового и временного рисков, которые при альтернативном перестраховании передаются в ограниченном объеме. Поскольку альтернативное перестрахование вышло из традиционного, следуя тенденциям на мировом финансовом рынке, то обратимся сначала к традиционному перестрахованию.

При факультативном перестраховании страховщик самостоятельно и добровольно принимает решение о передаче риска, а перестраховщик самостоятельно и добровольно принимает решение о приеме данного риска в перестрахование. Решение принимается на основе независимого суждения каждой из сторон, основанном на андеррайтерской политике.