Етапи проведення обмінних операцій

Інкасація пунктів обміну валюти

З метою забезпечення безперебійної роботи обмінних пунктів, включаючи вихідні і святкові дні, начальник відділу обмінних пунктів (або спеціально виділений касовий працівник) напередодні робочого дня подає авансові заявки на видачу валютних та інших цінностей касовим працівникам. Вказані заявки передаються обліково-операційним працівникам для складання видаткових ордерів (якщо касири обмінних пунктів одержують грошові аванси безпосередньо в установі банку) або супровідних відомостей на одержання цінностей обмінними пунктами. В авансовій заяві зазначається дата, на яку потрібно видати аванс, а також суми іноземної валюти та гривні, призначені для видачі кожному касиру.

Підготовлені видаткові ордери передаються завідуючому касою, а супровідні відомості в трьох примірниках – касовим працівникам, відповідальним за формування авансів.

Після формування інкасаторських сумок працівник каси банку передає сформовані сумки інкасаторам під розпис на супровідних відомостях. Інкасатори доставляють сумки з валютними цінностями та гривнями кожному касиру. Касир після перерахування готівки та звірення із зазначеними у супровідних відомостях сумами підписує супровідні відомості.. Перший примірник інкасатори передають до каси банку працівникам, які оформляли аванси і які перевіряють наявність підписів працівників, що прийняли сумки та їх повноту, другий – обліково-операційним працівникам для списання сум виданих авансів з касових працівників, що формували сумки з цінностями, і зарахування на рахунки працівників обмінних пунктів, які одержали аванси.

Операції з купівлі-продажу іноземної валюти

Касири кас банків та касири пунктів обміну валюти зобов'язані з'ясовувати резидентність осіб, які мають намір здійснити валютно-обмінну операцію, і попереджати про те, що нерезиденти мають змогу провести зворотний обмін невикористаних коштів у гривнях на іноземну валюту лише за умови пред'явлення ними довідки за формою N 377.

Під час оформлення приходних та видаткових ордерів на купівлю та продаж іноземної валюти у фізичної особи в реквізиті «Сума загальна» зазначаються сума в іноземній валюті та її гривневий еквівалент цифрами і код відповідно до Класифікатора іноземних валют у реквізиті «Сума словами» зазначаються сума в іноземній валюті та її гривневий еквівалент словами і код відповідно до Класифікатора.

Якщо клієнт здійснює операції з купівлі або продажу іноземної валюти, а також банківських металів на суму, що перевищує еквівалент 10000 євро за офіційним курсом гривні до іноземних валют, то в приходних та видаткових касових ордерах обов'язково мають зазначатися прізвище, ім'я, по батькові клієнта, дані паспорта або документа, що його замінює, дата народження, адреса та підпис особи, яка вносить або одержує іноземну валюту та/або банківські метали.

Операції з купівлі готівкової іноземної валюти за готівкові гривні у фізичних осіб здійснюють:

ü каси банкуз оформленням прибуткових касових ордерів, видаткових касових ордерів із зазначенням у них часу здійснення операції та додатково для фізичних осіб-нерезидентів – довідок за формою N 377;

ü пункти обміну валютиз оформленням квитанцій про здійснення купівлі іноземної валюти за формою 377-А для фізичних осіб-резидентів, а для фізичних осіб-нерезидентів – довідок за формою N 377.

Здійснені операції відображаються касою банку, пунктом обміну валюти в реєстрі купленої іноземної валюти.

Операції з продажу готівкової іноземної валюти за готівкові гривні фізичним особам-резидентам здійснюють:

ü каси банку з оформленням прибуткових касових ордерів, видаткових касових ордерів із зазначенням у них часу здійснення операції та за усною заявою фізичної особи-резидента, яка здійснює операцію через касу банку, з наданням довідки за формою N 06;

ü пункти обміну валюти з оформленням квитанції про здійснення продажу іноземної валюти за формою N 377-А та за усною заявою фізичної особи-резидента, яка здійснює операцію через пункт обміну валюти банку, з наданням довідки за формою N 06.

Здійснені операції відображаються касою банку, пунктом обміну валюти в реєстрі проданої іноземної валюти.

Операції зворотного обміну готівкових гривень на готівкову іноземну валюту здійснюються лише фізичним особам-нерезидентам у разі невикористання чи неповного використання ними гривень, що були одержані в касі банку або в пункті обміну валюти на підставі надання першого примірника довідки за формою N 377 і сума зворотного обміну не може перевищувати тієї, що зазначена в довідці за формою N 377. Примірник цієї довідки залишається в касі банку або в пункті обміну валюти, у якому здійснено зворотний обмін. Фізичній особі-нерезиденту видається квитанція про продаж їй іноземної валюти за формою N 377-А, а в касі банку – прибутковий касовий ордер і видатковий касовий ордер.

Операції з конвертації готівкової іноземної валюти однієї іноземної держави на готівкову іноземну валюту іншої іноземної держави.

Операції з конвертації готівкової іноземної валюти здійснюються банками та їх пунктами обміну валюти лише з тими валютами, що належать до 1 групи Класифікатора іноземних валют.

Під час здійснення операцій з конвертації готівкової іноземної валюти використовується крос-курс, визначений згідно з офіційним курсом гривні до відповідних іноземних валют, що встановлений Національним банком України на день проведення операції.

Розраховується крос-курс таким чином:

на певну дату офіційний курс гривні становить:

гривня/долар США – X грн. за долар США;

гривня/євро – Y грн. за євро.

Крос-курс долара США до євро становитиме X/Y євро за доллар США.

Якщо клієнт бажає в цей день обміняти N доларів США на євро, то з урахуванням крос-курсу він має отримати N × (X:Y) євро.

За цією самою схемою визначається крос-курс і для інших валют у разі здійснення конверсійних операцій з готівковою іноземною валютою.

Здійснені операції відображаються касою банку та пунктом обміну валюти в реєстрі конвертації іноземної валюти.

Операції з конвертації однієї готівкової іноземної валюти в іншу готівкову іноземну валюту здійснюються для фізичної особи-нерезидента лише в касі банку після пред'явлення касиру документа, який засвідчує цю особу, та за наявності підтвердження джерел походження іноземної валюти (копії цих документів залишаються в документах дня). У разі ввезення нерезидентом в Україну іноземної валюти в пред'явленій митній декларації робиться відмітка про її конвертацію. Факт здійснення операцій підтверджується шляхом надання клієнтам довідок встановленого зразку №377, 377-А в залежності від резистентності та екземплярами видаткових касових документів.

Комісійну винагороду за здійснення операцій з конвертації однієї готівкової іноземної валюти в іншу готівкову іноземну валюту банки за бажанням клієнта можуть справляти як у гривнях, так і в іноземній валюті.

Заключні операції

Після закінчення операційного дня працівники обмінного пункту підраховують цінності, звіряють їх відповідність з даними звітних документів і друкують звіт, який складається із звітної довідки в 2-х примірниках, реєстру купівлі валюти, реєстру продажу валюти, реєстру використаних бланків та авансів, курсів, залишків та складають супровідні відомості до кожної інкасаторської сумки з цінностями.

Вкладання цінностей в інкасаторську сумку здійснюється з одночасною звіркою їх фактичної наявності з даними супровідної відомості. Перший екземпляр супровідної відомості вкладається в спеціальну кишеню інкасаторської сумки, після чого сумка опломбовується.

Видача сумок з цінностями інкасаторам здійснюється під розписку на третьому примірнику супровідної відомості, завірену відбитком печатки інкасації та в Журналі прийому-здачі інкасаторських сумок.

Перед видачею інкасаторам сумок касові працівники зобов'язані:

ü вимагати від інкасаторів службові посвідчення, доручення на право одержання сумок з валютними та іншими цінностями, явочну картку, завірену печаткою установи банку, а також порожні сумки при їх наявності. Одночасно той, що здає цінності, пред'являє інкасаторам зразки відбитків пломбірів, завірених установою банку, який здійснює перерахунок (підготовку) цінностей;

ü записати в явочній картці точний час прибуття інкасаторів, літерами кількість сумок з цінностями, загальну суму вкладення в сумки валютних цінностей в карбованцевому еквіваленті, кількість порожніх сумок, прийнятих від інкасаторів, і розписатися;

ü співставити підписи інкасатора на копії супровідної відомості із зразком його підпису на службовому посвідченні;

ü повернути інкасатору документи, які той пред'явив, і передати сумки з цінностями разом з другими примірниками супровідних відомостей.

Література:

Банківські операції [Текст]: підручник / А. М. Мороз, М. І. Савлук, М. Ф. Пуховкіна [та ін.]. – 4-те вид., без змін. – К.: КНЕУ, 2009. – 608 с. – С. 422-425, 430-436.

Міщенко В. І. Банківські операції [Текст]: підручник / В. І. Міщенко, Н. Г. Слав’янська, О. Г. Коренєва. – 2-ге видання, перероблене і доповнене. – К.: Знання, 2007. – 800 с. – С. 489-494.

Сковира Л. А. Банківські операції [Текст]: навчальний посібник / Л. А. Сковира. – К.: Аграрна освіта, 2010. – 371 с. – С. 282-294.

Про систему валютного регулювання та валютного контролю [Електронний ресурс]: Декрет Кабінету Міністрів України від 19 лютого 1993 р. № 15-93 // База даних «Законодавство України»офіційного веб-сайту Верховної Ради України. – Режим доступу до бази: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=15-93.

Про валютний контроль [Електронний ресурс]: Положення затверджене постановою Правління Національного банку України від 8 лютого 2000 року № 49 // База даних "Законодавство України"офіційного веб-сайту Верховної Ради України. – Режим доступу до бази: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0209-00/print1325674069183342.

Класифікатор іноземних валют [Електронний ресурс]: Постанова Правління Національного банку України від 04 лютого 1998 р. № 34 // База даних «Законодавство України»офіційного веб-сайту Верховної Ради України. – Режим доступу до бази: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=v0521500-98&p=1326554465498603.

Інструкція про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України та змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України [Електронний ресурс]: Постанова НБУ від 12 грудня 2002р. № 502 // База даних «Законодавство України»офіційного веб-сайту Верховної Ради України. – Режим доступу до бази: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z0021-03&p=1326721779835720.