Господарські засоби (майно) ПАТ «Діамант»

№ з/п	Назва видів майна підприємства	Сума, грн
	Основні засоби (первісна вартість)	156 560
	Програмне забезпечення для ЕОМ (первісна вартість)	2 400
	Витрати на реконструкцію основних засобів	13 400
	Готівка в касі у національній валюті	3 100
	Поточний рахунок у банку в національній валюті	51 000
	Готова продукція	44 500
	Паливо	10 600
	Товари	76 420
	Матеріали	12 680
	Розрахунки з іншими дебіторами за наданими їм послугами	3 600
	Довгострокові фінансові інвестиції	28 000
	Заборгованість підзвітних осіб
	Витрати майбутніх періодів	1 200
	Розрахунки з покупцями і замовниками	33 140
	Розрахунки за виданими авансами	4 000
	Разом	440 920
	Регулюючі статті
	Знос основних засобів	(24 200)
	Знос нематеріальних активів	(300)
	Разом майна з урахуванням регулюючих статей	416 420

Завдання 2

1. Провести групування джерел формування майна ПАТ «Діа­мант» станом на 31.01.20хх р. (зобов’язань перед власниками та іншими юридичними та фізичними особами) за рахунок власних джерел і залучених коштів (табл. 1.2).

Таблиця 1.2

Джерела формування господарських засобів
(майна) ПАТ «Діамант»

№ з/п	Назва джерел утворення майна підприємства	Сума, грн
	Статутний капітал	174 000
	Додатковий капітал	56 000
	Забезпечення гарантійних зобов’язань	1 000
	Цільове фінансування	5 000
	Довгострокові кредити банків у національній валюті	40 000
	Короткострокові кредити банків у національній валюті	10 000
	Резервний капітал	3 000
	Прибуток нерозподілений	14 200
	Забезпечення виплат відпусток	6 240
	Розрахунки з вітчизняними постачальниками	78 780
	Розрахунки за податками, зборами	11 200
	Доходи майбутніх періодів	2 100
	Аванси одержані	6 400
	Розрахунки з іншими кредиторами	18 260
	Розрахунки за соціальним страхуванням	7 240
	Розрахунки з оплати праці	16 000
	Короткострокові векселі видані	5 000
	Разом	454 420
	Регулюючі статті
	Неоплачений капітал	(38 000)
	Разом джерел з урахуванням регулюючих статей	416 420

Домашнє завдання

1. Підрахувати підсумки та узагальнити дані за кожною гру­пою господарських засобів та джерел їх формування по ПАТ «Діа­мант» на 31.01.20хх р. у групувальних відомостях (табл. 1.3 та 1.4)

Таблиця 1.3

Групування майна ПАТ «Діамант»

Група майна	Підгрупа майна	Назва майна	Сума
часткова	загальна
1. Необоротні активи	Нематеріальні активи	1.		×
2.		×
3.
Незавершене будівництво	1.
Основні засоби	1.		×
2.		×
3.
Довгострокові фінансові інвестиції	1.
Разом група 1	×
2. Оборотні активи	Запаси	1.
2.
3.
4.
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	1.
Дебіторська заборгованість за розрахунками	1.
Інша поточна дебіторська заборгованість	1.
2.
Грошові кошти та їх еквіваленти	1.
2.
Разом група 2	×
3. Витрати майбутніх періодів	Витрати майбутніх періодів	1.
Разом група 3	×
Баланс	×

Таблиця 1.4

Групування джерел формування майна ПАТ «Діамант»

Група джерел майна	Підгрупа джерел майна	Назва джерел майна	Сума
часткова	загальна
1. Власний капітал	Капітал	1.		×
2.		×
3.		×
4.		×
5.		×
Разом група 1	×
2. Забезпечення наступних витрат і платежів	Забезпечення виплат відпусток	1.
Інші забезпечення	1.
Цільове фінансування	1.
Разом група 2	×
3. Довго­строкові зобов’язання	Довгострокові кредити банків	1.
Разом група 3	×
4. Поточні зобов’язання	Короткострокові кредити банків	1.
Векселі видані	1.
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	1.
Поточні зобов’язання за розрахунками	1.
2.
3.
4.
Інші поточні зобов’язання	1.
Разом група 4	×
5. Доходи майбутніх періодів	Доходи майбутніх періодів	1.
Разом група 5	×
Баланс	×

Питання для самостійного вивчення

1. Опрацювати Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».

2. Яка роль обліку в системі управління та менеджменту?

3. Яка роль обліку у період міжнародної інтеграції та поси­лення міжнародних економічних зв’язків?

4. Надати порівняльну характеристику фінансового й управлін­ського обліку.

Завдання 3 (для самостійної роботи за темою 1)

1. Провести класифікацію об’єктів обліку ТОВ «Артеміда» (табл. 1.5) за матеріально-речовими елементами (майно або про­дуктивний аспект) і за правовими відносинами (джерела утво­рення майна або правовий аспект).

2. Об’єкти обліку згрупувати у відомості (табл. 1.6).

3. За табл. 1.6 підрахувати підсумки за групами і визначити загальну суму засобів за матеріально-речовими елементами і правовими відносинами.

Умова завдання

Таблиця 1.5

Об’єкти обліку ТОВ «Артеміда» станом на 31 серпня 20хх р.

№ з/п	Найменування засобів	Сума, грн
	Будівля адміністративного корпусу	402 126
	Статутний капітал	800 526
	Машини та обладнання	150 626
	Заборгованість постачальникам	62 350
	Будівля цеху	133 105
	Малоцінні та швидкозношувані предмети	90 813
	Сировина та основні матеріали	109 016
	Нерозподілений прибуток	72 270
	Допоміжні матеріали	1 020
	Заборгованість банку за короткостроковими кредитами	20 300
	Інші нематеріальні активи	65 651
	Паливо	105 124
	Готівка в касі в національній валюті
	Незавершене виробництво
	Готова продукція	12 100
	Цільове фінансування	126 212
	Заборгованість з оплати праці	8 125
	Товари	40 805
	Грошові кошти в національній валюті на поточному рахунку в банку	21 000
	Запасні частини	20 000
	Резервний капітал	73 572
	Гараж	15 320
	Автомобіль	10 250
	Заборгованість органам соціального страхування	3 047
	Спецодяг і спецвзуття	2 815
	Заборгованість покупців за продані товари	86 805
	Заборгованість іншим кредиторам	8 225
	Комплектуючі вироби	30 414
	Заборгованість підзвітних осіб
	Заборгованість перед бюджетом	12 902
	Тара і тарні матеріали	8 520
	Заборгованість інших дебіторів	5 105
	Вилучений капітал	52 075
	Забезпечення на відпустки	1 620
	Інші грошові кошти в національній валюті	5 800
	Заборгованість перед банком за довгостроковими кредитами	80 360
	Програмне забезпечення обчислювальної техніки	3 750
	Знос основних засобів*	75 923
	Знос нематеріальних активів*	27 244

*Регулюючі статті слід рахувати зі знаком «мінус»

Таблиця 1.6

Групувальна відомість засобів ТОВ «Артеміда» за матеріально-речовими елементами та за правовими відносинами

Матеріально-речовий аспект	Сума, грн	Правовий аспект	Сума, грн
1. Основні засоби (- знос основних засобів*)		1. Статутний капітал
2. Нематеріальні активи (- знос нематеріальних активів*)		2. Резервний капітал
3. Виробничі запаси		3. (-Вилучений капітал*)
4. Малоцінні та швидко­зношувані предмети		4. Прибуток
5. Незавершене виробництво		5. Забезпечення витрат і платежів персоналу
6. Готова продукція		6. Цільове фінансування
7. Товари		7. Довгострокові креди­ти банку
8. Грошові кошти в касі		8. Короткострокові кре­дити банку
9. Грошові кошти на по­точному рахунку		9. Заборгованість поста­чальникам
10. Інші грошові кошти		10. Заборгованість перед бюджетом
11. Заборгованість покуп­ців за продані товари та продукцію		11. Заборгованість орга­нам соціального страху­вання
12. Заборгованість різних дебіторів		12. Заборгованість з оплати праці
		13. Заборгованість іншим кредиторам
Разом		Разом

*Регулюючі статті слід рахувати зі знаком «мінус»

Тематика індивідуальних завдань

Завдання 4 (для індивідуальної роботи за темою 1)

1. Знайти помилки в наведеному групуванні об’єктів обліку ТОВ «Oлімпік» (табл. 1.7).

Таблиця 1.7

Майно та джерела його утворення на ТОВ «Олімпік»

Майно	Джерела утворення майна
1. Грошові кошти у касі в на­ціональній валюті	1. Поточні фінансові інвестиції
2. Грошові кошти на поточному рахунку в іноземній валюті	2. Нематеріальні активи
3. Заборгованість перед вітчиз­няними постачальниками	3. Довгострокова дебіторська за­боргованість
4. Заборгованість покупців	4. Заборгованість за короткостро­ковими кредитами банків
5. Готова продукція	5. Сировина і матеріали
6. Статутний капітал	6. Основні засоби
7. Заборгованість перед праців­никами з оплати праці	7. Заборгованість перед органами соціального страхування
8. Будівля офісу	8. Заборгованість перед бюджетом
9. Товари	9. Прибуток
10. Інша кредиторська заборгова­ність	10. Паливо
11. Інша поточна дебіторська за­боргованість	11. Заборгованість власників по статутному капіталу
12. Резервний капітал	12. Знос основних засобів