Economic essence and the need for financial planning for enterprise

In the article the current approaches to defining the essence of the concept of «financial planning». The necessity of conducting financial planning company.

 

Безух М.В.

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И НЕОБХОДИМОСТЬ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

В статье раскрыты современные подходы к определению сущности понятия «финансовое планирование». Обоснована необходимость осуществления финансового планирования на предприятии.

 

Постановка проблеми у загальному вигляді. В сучасних умовах високого рівня турбулентності зовнішнього середовища та невизначеності шляхів розвитку ринкових відносин перед функціонуючими суб’єктами господарювання постає необхідність активнішого застосування методів фінансового планування, що обумовлено зростанням рівня ризиків та втрат при реалізації фінансових рішень.

Тому розробка фінансового плану є однією з головних управлінських функцій фінансового менеджменту, реалізація якої сприятиме створенню адаптивної системи фінансового планування.

Особливий інтерес, що виник до фінансового плану на сучасному етапі економічного розвитку пов’язаний з тим, що у фінансовому плані: узагальнюються у вартісній формі результати розробки решти розділів бізнес-плану; кількісно визначається потреба даного бізнесу в інвестиціях; обґрунтовується висновок щодо економічної доцільності реалізації підприємницького проекту.

Наявність потреби в плануванні підприємством фінансових ресурсів викликає необхідність подальшого розвитку та вивчення даної проблематики.

Аналіз останніх досліджень, у яких започатковано вирішення проблеми. Проблема доцільності здійснення фінансового планування на підприємстві є ключовою при розгляді питань, пов’язаних із фінансовим станом та ефективністю використання наявних фінансових ресурсів. Дана тема досить глибоко розглядається в працях таких науковців, як: Г. Базецька, Л. Суботовська, Ю. Ткаченко, В. Гринькова, В. Марцин, Г. Семенов, В. Степура, Г. Ситник, А. Равенков та ін. Однак, деякі питання і досі потребують більш детального дослідження. Зокрема, розробка концептуальних основ фінансового планування та обґрунтування необхідності його здійснення в умовах ринкової невизначеності та динамізму зовнішнього середовища, що і обумовлюють актуальність даної тематики.

Цілі статті. Метою дослідження даної статті є визначення порядку розробки фінансового плану та обґрунтування необхідності здійснення фінансового планування на підприємстві. Виходячи з поставленої мети, сформульовано і вирішено наступні завдання:

- опрацьовано теоретичні аспекти досліджень сутності понять «фінансове планування», «фінансовий план»;

- розглянуто порядок розробки фінансового плану;

- виявлено та обґрунтовано необхідність здійснення фінансового планування на підприємстві.

Виклад основного матеріалу дослідження. У наукових працях багатьох дослідників прослідковуються різні підходи до тлумачення понять «планування» та «фінансове планування» як його підвиду. Марцин В.С. трактує планування як важливу функцію управління підприємством − об’єктивно необхідний процес визначення цілей діяльності на певний період і засіб досягнення поставленої мети. Саме планування об’єднує структурні підрозділи підприємства загальною метою діяльності, надає всім процесам односпрямованості та скоординованості. Це дає змогу повніше та ефективніше використовувати наявні ресурси, професійно розв’язувати різноманітні управлінські завдання [3, c. 24].

Гриньова В.М. зазначає, що «Фінансове планування – це процес визначення обсягів фінансових ресурсів за джерелами їх цільового використання та маркетинговими показниками діяльності підприємства в плановому періоді» [2].

Теличко Р.К. стверджує, що метою фінансового планування є забезпечення господарської діяльності підприємства необхідними джерелами фінансування [4].

Розглянувши трактування сучасних науковців, під поняттям «фінансове планування» пропонуємо розуміти – процес розроблення сукупності фінансових планів, суть якого полягає в покладанні фінансових цілей, виявленні рівня кореляційного зв’язку цих цілей та фактичного фінансового стану підприємства, а також визначення поетапності дій, що мають на меті досягнення поставлених цілей. Метою здійснення даного виду планування є забезпечення відтворювального процесу відповідними за обсягом та структурою фінансовими ресурсами.

Правильне застосування механізмів планування фінансів забезпечить підприємству досягнення коротко і довгострокових позитивних результатів та допоможе зайняти стійке положення на ринку. Завдяки цьому, фінансове планування можна віднести до найбільш ефективних інструментів менеджменту.

Фінансове планування на підприємстві здійснюється у кілька кроків, які проранжовані за поетапністю реалізації (рис. 1).

 

Рис. 1. Етапи фінансового планування на підприємстві [7, с. 57]

 

У процесі фінансового планування забезпечується необхідний попередній контроль за створенням і раціональним використанням фінансових ресурсів. Об'єктами планування є доходи підприємства, в їх числі й нагромадження (прибуток тощо), взаємовідносини з державним бюджетом і державними позабюджетними фондами, обсяг капіталовкладень, інших форм інвестування фінансових ресурсів (зокрема участь на ринку цінних паперів), обсяг довготермінових кредитів банків на інвестиційні заходи, потреба підприємства у власних оборотних коштах і джерела її покриття [5, c. 4].

Варто також погодитися з думкою Ситник Г.В., котра виокремлює такі основні завдання фінансового планування, що в подальшому створить можливості підвищення показників використання фінансових ресурсів та набуття підприємством відповідних конкурентних переваг [6, c. 267]:

- забезпечення формування необхідного обсягу фінансових ресурсів;

- забезпечення ефективного розподілу фінансових ресурсів;

- забезпечення необхідного (цільового) рівня рентабельності;

- забезпечення мінімізації рівня фінансових ризиків підприємства;

- забезпечення стану фінансової рівноваги підприємства;

- забезпечення вчасного реінвестування капіталу;

- раціоналізація фінансових відносин з різними стейкхолдерами;

- раціоналізація бізнес-процесів підприємства.

Фінансовий план як ключовий розділ бізнес-плану стоїть у центрі всієї системи планування. Його метою виступає узагальнення всіх попередніх розділів та обґрунтування доцільності реалізації запропонованого підприємницького проекту посилаючись на розрахунки ефекту, від його впровадження, у вартісній формі.

Інформація, отримана на основі аналізу даних фінансового плану, може використовуватися як для оцінки результатів діяльності підприємства, після започаткування бізнесу, так і для залучення інвесторів та кредиторів.

Про ефективність фінансового плану можна говорити в тому випадку, якщо він виконує свою головну функцію – збалансування та взаємоузгодження доходів і витрат у плановому періоді.

Для проведення фінансового планування потрібно залучати фахових спеціалістів з високим рівнем професійної підготовки. Оскільки здатність аналізувати, співставляти, порівнювати та систематизувати дані, з метою подальшої їх обробки та здійснення процесу планування фінансових ресурсів підприємства, потребує відповідної кваліфікації та навичок працівників.

На нинішньому етапі, все ж існують деякі проблеми організації системи фінансового планування. До них можна віднести: завищеність вимог, або нереальність фінансових планів, відсутність скоординованої системи подання потрібної інформації, значні втрати часу на складання планів, відсутність чітких внутрішніх стандартів формування фінансових планів, що веде до їх непрозорості планів для керівництва, наявність розриву між короткостроковими та довгостроковими планами.

Вирішення наведених проблем створить умови для розвитку й ефективного функціонування бізнесу, а також сприятиме перетворенню підприємництва в одну з рушійних сил на шляху до ринку.

Необхідність здійснення фінансового планування ґрунтується на тому, що будь-яке підприємство, на старті своєї діяльності повинне чітко уявляти потребу у фінансових, трудових та інтелектуальних ресурсах, розробити шляхи залучення джерел цих ресурсів та вміти вирахавувати ефективність їхнього використання в процесі ведення господарської діяльності.

Нині фінансове планування є одним і з альтернативних фінансових інструментів, який використовується підприємствами для налагодження фінансової діяльності та підвищення власної рентабельності і платоспроможності. А тому, застосування вже наявних та розробка нових методів фінансового планування дасть змогу перейти від управління цифрами та постійної суперечки за розподіл фінансових ресурсів між підрозділами до фінансового управління бізнес-процесами, яке буде зосереджене на реалізації стратегічних фінансових цілей та підвищенні цінності підприємства.

Висновки. Усе вище зазначене дозволяє визначити процес фінансового планування як один із найважливіших в управлінні та контролі за використанням фінансових ресурсів підприємства. Саме здійснення фінансового планування забезпечує конкретизацію наявних стратегічних цілей у формі визначених фінансових показників, дає змогу з’ясувати життєздатність розроблених фінансових проектів та виступає інструментом підвищення результативності фінансово-господарської діяльності підприємств. Особливу актуальність це має нині, коли економіка країни перебуває у кризовому стані, а фінансові проблеми – перебувають у центрі уваги керівників підприємств.

Таким чином, фінансове планування на підприємстві є необхідною умовою здійснення ефективної господарської діяльності та забезпечення його успішності у довгостроковій перспективі.

Список використаних джерел

1. Базецька Г.І. Фінанси підприємства: планування та управління у виробничій сфері [текст]: навч. посіб. / Г.І. Базецька, Л.Г. Суботовська, Ю.В. Ткаченко; Харк. нац. акад. міськ. госп-ва. – Харків: ХНАМГ, 2012. – 292 с.

2. Гриньова В.М. Фінанси підприємств: навч. посібник / В.М. Гриньова. – К.: Знання-Прес, 2011. – 224 с.

3, Марцин В.С. Планування як основна складова процесу фінансової діяльності / В.С. Марцин // Фінанси України. − 2008. − № 4. − С. 23-31.

4. Бугай В.З. Фінансове планування і управління на підприємствах. Навчальний посібник. / В.З. Бугай, А. Г. Семенов, А.В. Бугай. – К.: Центр учбової літератури, 2010. – 432 с.

5. Степура В.В. Ієрархічні рівні фінансового планування / В.В. Степура // Вісник Хмельницького національного університету. 2011. – № 2, T. 2. – С. 5.

6. Ситник Г.В. Концепція фінансового планування на підприємстві на основі процесно-орієнтованого підходу / Г.В. Ситник // Бізнес Інформ. – 2013. – № 3. – C. 262-270.

7. Равенков А. Фінансове планування на підприємстві / А. Равенков // Проблеми теорії та практики управління. – 2006. – № 4. – С. 72-78.

 

 

УДК 65.01

Ващук А.В.

Луцький національний технічний університет