Банковский баланс. Активные и пассивные операции банков.

 

Основным финансовым документом, фиксирующим все его средства на определённую дату (определённым образом размещённые) и источники образования средств является баланс. По форме составления это двусторонняя таблица, разделяющая средства банка и источники их образования на актив и пассив. При правильной организации учёта итоговые суммы по активу и пассиву равны, поэтому баланс обладает важным свойством самоконтроля правильности расчётов.

Если ресурсы банка определённым образом размещены по направлениям, приносящим банку доход, у банка возникают требования к заёмщикам (дебиторам). Если банк не привлекает заёмные средства, требования контрагентов предъявляются к банку. Требования банка фиксируются в активе баланса, контрагентов – в пассиве.

Баланс характеризует финансовый потенциал банка и имеет размерность запаса средств (остановленного потока). Обращаясь к физическим аналогиям, можно сказать, что баланс подобен запасу воды в водоёме, разделённом на части, или что он подобен мощности электродвигателя, силе, приложенной к телу. Об этой особенности необходимо помнить. Баланс не отражает отрезка времени, в течение которого финансовые ресурсы «связываются» во вкладах или в ссудах. Образно говоря, баланс характеризует «финансовую силу» банка на определённую дату, но не «финансовую работу». В экономике столько же оснований для разделения показателей запаса и потока средств, сколько в физике для разделения понятий «мощность» и «работа» (электроэнергия за период), «сила» и «крутящий момент».

 

Пример

Банк привлекает на вклады (после вычета обязательных резервов в Центробанке) по состоянию на 1.01.2004 г. 20 млн. рублей и столько же размещает среди своих заёмщиков. Имеются ли основания говорить о финансовой устойчивости банка в части ссудо-сберегательных операций, о его ликвидности как способности своевременно рассчитываться по обязательствам?

 

Ответ

Нет! Информация скудна. Не исключено, что деньги на вклады привлечены в среднем на 0,5 года, а в ссуды размещены на 1 – 2 года. Что тогда произойдёт? Вкладчики будут требовать свои деньги в момент, когда заёмщики ссуды не вернули. Банку будет грозить банкротство. Запомним: сочетание «коротких» денег во вкладах кредиторов банка и «длинных» в ссудах весьма опасно для банка. Наоборот, сочетание «длинных» денег во вкладах кредиторов банка и «коротких» при размещении активов желательно. В соответствующем направлении банки и должны работать, строить свою финансовую стратегию.

 

Задача 16.2

Составить баланс Центрального банка при следующих исходных данных (в млн. руб.):

1) золото – 10;

2) наличные деньги в кассах – 2

3) наличные деньги в обращении – 120

4) средства бюджетов и клиентов – 20

5) средства в расчётах и прочие пассивы – 8

6) иностранная валюта – 110

7) кредиты Министерству Финансов – 13

8) операции с приобретёнными ценными бумагами – 45

9) уставной капитал – 5

10) кредиты – 20

11) обязательные резервы коммерческих банков – 50

12) резервы и фонды – 15

13) прочие активы – 18.

 

Решение

Последовательно рассмотрим все 13 элементов баланса. Золото отнесём к активам без колебаний: это высоко ликвидные средства банка. Наличные деньги также представляют средства Центробанка и пополняют его актив. А чем от них отличны наличные деньги в обращении (п. 3)? Они отличаются принципиально. Наличные деньги в обращении – это банковские векселя на предъявителя, долговые обязательства Центробанка – эмитента. Итак, п. 3 относим к пассиву.

Перейдём к элементу 4) – средства бюджетов и клиентов. Замечаем, что данный элемент характерен именно для Центробанка, хранящего, например, средства Федерального бюджета. По этим средствам Центробанк является должником, поэтому сумму по элементу 4) зачисляем в пассив баланса.

Элемент 5) обнаруживает отношение к пассиву самим названием.

Иностранная валюта (п. 6) относима к средствам Центробанка и увеличивает актив баланса. Кредиты Министерству Финансов выдаёт в разной форме именно Центробанк, предъявляя в результате требования к Министерству Финансов. Для Центробанка, таким образом, итог по элементу 7) пополняет актив баланса. Другие кредиты относим в актив на тех же основаниях (п. 10).

По долговым ценным бумагам (а с долевыми Центробанк дела не имеет) у эмитента (Министерства Финансов) в данном случае возникает задолженность перед Центробанком. Поэтому сумму по элементу 8) относим в актив баланса. Наконец, элемент 13) относим в актив по определению.

Сумма по другим элементам, выше не названным, учитывается в пассиве баланса. Убедимся, что итог баланса равен 218 млн. рублей как по активу, так и по пассиву.

 

Баланс Центробанка (млн. руб.)

Актив	Пассив
золото – 10 наличные деньги в кассах – 2 иностранная валюта – 110 кредиты Министерства Финансов – 13 операции с ценными бумагами – 45 кредиты – 20 прочие активы – 18	уставный капитал – 5 резервы и фонды – 15 обязательные резервы коммерческих банков – 50 наличные деньги в обращении – 120 средства бюджетов и клиентов – 20 средства в расчётах и прочие пассивы – 8
итого актив – 218	итого пассив – 218

 

Балансовый отчет – основной инструмент для изучения деятельности не только Центробанка, но и коммерческих банков. Он представляет собой определенную форму записи бухгалтерской информации:

 

направление использования средств <=АКТИВЫ объекты собственности фирмы

ПАССИВЫ => источник образования средств требования, выставлен фирме со стороны третьих лиц, кроме ее владельцев.

 

Активы - пассивы = собственный капитал банка.

 

Собственный капитал банка = уставной капитал + резервные фонды +нераспределенная прибыль.

 

Если собственный капитал больше нуля, банк считается платёжеспособным. В обратной ситуации банк неплатёжеспособен.

Активные операции - операции по размещению банковских ресурсов.

Пассивные операции - операции по привлечению банковских ресурсов.

 

Схема баланса коммерческого банка

 

АКТИВ 1. Касса 2. Средства на резервном счете в Центральном банке 3. Счета банка в банках-корреспондентах 4. Дебиторы банка 5. Кредиты, выданные банком: · краткосрочные · среднесрочные и долгосрочные 6. Ценные бумаги, паи и акции, приобретенные банком 7. Здания, сооружения и другие основные средства 8. Прочие активы

ПАССИВ 1. Уставный фонд 2. Резервный фонд 3. Другие фонды 4. Расчетные и текущие счета предприятий 5. Счета банков-корреспондентов 7. Вклады граждан 8. Кредиты. полученные у др.банков 9. Кредиторы и другие обязательства банка 10. Прибыль 11. Прочие пассивы

 

 

16.4.3. Регулирование потока кредитных ресурсов в стране.Банковский (кредитный) мультипликатор.

 

Денежная масса в обращении и объем кредитных ресурсов должны регулироваться во избежание инфляционных процессов. Единственным эмиссионным центром в стране является Центробанк, но на поток кредитных ресурсов влияние оказывают и коммерческие банки. Если один из них выдал какой-то организации ссуду, то на соответствующую сумму скорее всего будут приобретены материальные активы. Продавец последних направит выручку в другой банк, а тот получит дополнительную возможность кредитования. Процесс повторится многократно. Следовательно, банковская система обладает способностью мультиплицировать (множить) первоначальные кредиты.

Как же определить банковский мультипликатор? Кредитные резервы коммерческих банков разделяют на обязательные (RR) и избыточные (ER). Обязательные резервы вполне подобны ранее рассмотренным утечкам средств; они «связываются» Центробанком и равносильны некредитным финансовым сбережениям. Избыточные резервы пополняют поток кредитных ресурсов, они подобны инвестиционному импульсу или потребительским расходам на рынке благ. Избыточные резервы- это инъекции финансового рынка.

Банковский мультипликатор:

 

 

 

По существу он является разновидностью ранее рассмотренных мультипликаторов.

Если какой-либо коммерческий банк выдал в ссуду предприятию 10 млн. рублей, то при норме обязательных резервов RR=0,1, Мб = 1/0,1 = 10.

Весь мультиплицированный объем кредитных ресурсов составит: l0*10=100 млн. рублей.