Классификация банковских операций

Операции банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. По российскому законодательству к основным банковским операциям относят следующие:

• привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

• предоставление кредитов от своего имени за счет собствен­ных и привлеченных средств;

• открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;

• осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

• инкассация денежных средств, векселей, платежных и рас­четных документов и кассовое обслуживание клиентов;

• управление денежными средствами по договору с собствен­ником или распорядителем средств;

• покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

• осуществление операций с драгоценными металлами в соот­ветствии с действующим законодательством;

• выдача банковских гарантий.

Рис. 12.1. Структура основных банковских операций

 

Кроме того, в соответствии с российским банковским законо­дательством коммерческие банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе производить следующие сделки:

• выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

• приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме;

• оказание консультационных и информационных услуг;

• предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хра­нения документов и ценностей;

• лизинговые операции.

Кредитная организация также вправе выполнять иные сделки, присущие ей как юридическому лицу в соответствии с законода­тельством Российской Федерации. Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России и в иностранной валюте.

Пассивные операции

Деятельность банка делится на две части — привлечение капитала и размещение капитала среди своих кли­ентов. Иначе говоря, операции банков делятся на пассивные — привлечение денежных средств, с помощью которых банк формирует свои ресурсы, и активные — операции по размещению де­нежных средств с целью получения прибыли.

Пассивные операции банков всегда играют первичную роль по отношению к активным операциям, так как прежде чем раз­мещать, необходимо сформировать ресурсы.

Пассивные операции подразделяются на:

1. привлечение собст­венных средств и заемных, к числу которых относятся прием вкладов,

2. получение межбанковских кредитов,

3. выпуск собственных ценных бумаг,

4. операции репо (соглашение об обратной покупке ранее проданного товара или соглашение об обратном выкупе ценных бумаг).

Важное значение имеет формирование собственного капита­ла банка, так как он является основой начала деятельности бан­ка и выступает его гарантийным фондом. Чем больше собствен­ный капитал банка, тем больше доверия оказывается ему (боль­шая доля собственного капитала делает банк менее зависимым от чужих капиталов), чем значительнее капитал, тем более ши­рок круг деятельности банка. Сейчас у банков доля собственного капитала значительно меньше привлеченного (в ФРГ, например, она составляет 35%, в РФ — 20%). Однако в абсолютном выра­жении собственный капитал банка постоянно увеличивается, что происходит за счет выпуска ценных бумаг (повторная эмиссия), создания резервов и фондов, формирующихся из прибыли банка.

К традиционным пассивным операциям банка относится при­влечение вкладов, выступающих основным нервом и жизненным источником современных коммерческих банков. Как бы ни ве­лик был собственный капитал банка, он, однако, составляет, как было показано, лишь небольшую величину. Но вклады имеют важное значение еще и потому, что от особенных свойств этих операций почти всецело зависит характер и направление актив­ных операций — банки должны выдавать те же виды кредита, ка­кими пользуются сами.

Вклад (депозит) — это денежные средства, переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Опе­рации, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называют депозитными.

Структура вкладов неоднородна. В зависимости от вкладчика принято говорить о вкладах физических и юридических лиц, в зависимости от срока привлечения денежных средств выделяют три основных вида вкладов: текущие — до востребования, сроч­ные и сберегательные.

Вклады, или депозиты до востребования, могут быть изъяты или переведены другому лицу в любое время без предваритель­ного уведомления банка. Такие вклады помещают те, кому не­обходимы средства в ликвидной форме, они служат средством платежа. На них приходится в западных банках 38% всех вкла­дов, в Российской Федерации — 41,8% (2000 г.). В последние годы появляется тенденция уменьшения их доли по сравнению со срочными вкладами.

Как правило, проценты по таким вкладам достаточно низки (в Сбербанке РФ — до 2-х%) либо не платятся вовсе, например, в США в 1933 г. Федеральная резервная система США запретила выплачивать проценты. Тем не менее, клиенты американских банков не отказывались от таких вкладов, поскольку банки для привлечения клиентов выплачи­вали премии за вновь открытые счета, устанавливали льготный процент по кредитам, снижали плату за услуги, помогали клиен­там вкладывать средства в ценные бумаги, краткосрочные обяза­тельства денежного рынка. Как правило, при этом коммерче­ские банки не могут использовать остатки на данных вкладах для собственных нужд. В России сами банки определяют про­центную политику по вкладам до востребования и обычно пла­тят по остатку на счете. Низкие проценты по вкладам до востре­бования определяются их нестабильностью для банка. Банку трудно точно просчитать, на какой срок «осели» деньги на та­ком-то вкладе, и поэтому он не может «производительно» их ис­пользовать, получить высокий доход.

Среди вкладов до востребования выделяют:

— расчетные счета, или счета основной деятельности предпри­ятия, которые открываются юридическим лицам для проведения безналичных расчетов за товары и услуги. Эти вклады могут быть как с процентами, так и без них;

— текущие — западные банки открывают такие счета физи­ческим лицам для проведения расчетов. Они могут быть как че­ковые, так и карт-счета; списание средств с данного счета про­исходит путем выписки чека или предъявления кредитной кар­точки. В США наиболее распространены чековые НАУ-счета (с минимальной суммой вложений 100 долл.; при этом если сум­ма на счете окажется более 2500 долл., то на нее начисляются проценты, снимать денежные средства можно шесть раз, про­центы начисляются ежемесячно) и супер-НАУ-счета, отличаю­щиеся тем, что открываются только физическим лицам и пред­полагают неограниченность списания. В России текущие счета открываются государственным предприятиям;

— бюджетный счет — открывается бюджетным организациям для расчетов с бюджетом, параллельно для коммерческой дея­тельности им открывается внебюджетный счет.

Расчетные и текущие счета могут быть контокоррентными и с овердрафтом, т.е. предполагающими отрицательный остаток на счете.

В последние годы появился новый вид вклада до востребова­ния — САПС-счета с автоматическим списанием средств.

Срочные вклады — это вклады, принимаемые на определен­ный срок, как правило, не менее месяца. Характеризуются тем, что денежные средства нельзя изъять раньше намеченного срока. Изъятие может произойти только в результате трансформа­ции вклада во вклад до востребования с выплатой процента по вкладу до востребования, или же без процента, или с выплатой штрафа. Для предварительного изъятия необходимо заранее уве­домить банк. Движения денег по этому счету не происходит, т.е. вкладывать и изымать частями денежные средства нельзя. По такому вкладу выплачивается более высокий процент, который зависит от срока вклада: чем больше срок, тем больше процент.

В настоящее время наблюдается тенденция увеличения доли срочных вкладов в общем объеме вкладов. В Российской Феде­рации доля срочных вкладов в 1999 г. составила 57%. Это связа­но с заинтересованностью банка в таких вкладах в силу их большей стабильности. Банк знает срок привлечения, что позво­ляет ему более выгодно разместить денежные средства. Выделя­ют простые срочные вклады и условные, когда при открытии вклада ставится определенное условие, например «Пенсионный вклад», который открывается только пенсионерам.

Сберегательные вклады — это вклады, принимаемые с целью накопления. Основной их характеристикой выступает необходи­мость пополнения таких вкладов. Изъятие возможно только при предварительном уведомлении, процент зависит от суммы вкла­да. Существует минимальная сумма первоначального вклада. По таким вкладам выдается сберегательная книжка. Впервые эти вклады появились в сберегательных кассах, а потом перемести­лись в банки. Сберегательные вклады бывают простые и услов­ные. Примером условного вклада могут служить «Рождествен­ский», получивший наибольшее распространение в США, моло­дежный, детский, свадебный вклады. Наиболее распространен такой вид вклада в ФРГ. В российских банках сберегательные вклады особого развития не получили.

Своеобразным симбиозом срочного вклада и ценной бумаги выступает депозитный сертификат — денежный документ, удо­стоверяющий внесение в банк средств на определенное время и передаваемый или не передаваемый другому владельцу по ин­доссаменту. Денежные средства могут быть изъяты только по предъявлению правильно индоссированного сертификата. Депо­зитные сертификаты появились не так давно, но получили ши­рокое распространение в западных банках. Они более выгодны для банка, чем срочные вклады, так как их погашение раньше указанного срока невозможно (в отличие от срочного вклада, когда изъятие допускается с пониженной ставкой процента), что дает возможность банку более полно использовать эти средства без определенного резерва.

Чтобы депозитные сертификаты были выгодны для клиента, банк не только устанавливает более высокую процентную став­ку, но и возможность их передачи (продажи) в другие руки, что делает их схожими с ценными бумагами. Депозитные сертифи­каты могут быть приобретены в любое время в течение периода их действия, а проценты начисляются со дня покупки.

Существует множество депозитных сертификатов; с «пла­вающей» и фиксированной стоимостью, с «плавающим» и фик­сированным сроком. Сроки, как правило, колеблются от 30 дней до 8 лет. Процент зависит от срока и от суммы депозитного сер­тификата. Большинство сертификатов не подлежат передаче другому лицу, а, следовательно, могут быть превращены в на­личные деньги только путем возврата их данному банку. Средст­ва можно снять и до истечения срока, но при этом уплачивается штраф, который заключается в удержании причитающихся про­центов за три месяца и снижении ставки за оставшееся время до уровня, предусмотренного для обычного сберегательного вклада.

В последние годы появились новые типы депозитных серти­фикатов — передаваемые депозитные сертификаты для крупных держателей. Дилеры организуют вторичное обращение этих сер­тификатов, что позволяет банку мобилизовать ресурсы крупных инвесторов, которые в противном случае помещали бы свои сред­ства в казначейские векселя или другие денежные документы. Обычно такие сертификаты продаются пенсионным фондам, корпорациям, правительственным учреждениям. Они носят крат­косрочный характер (менее года). Процент по ним на 30—40 ба­зовых пунктов выше, чем по векселям, что делает их конкурен­тоспособными. Мелкие инвесторы предпочитают краткосрочные сертификаты денежного рынка. Сберегательные сертификаты, выпускаемые на срок три года, рассчитаны на промежуточного инвестора.

В Российской Федерации депозитные сертификаты появились с 1991 г. и подразделяются на депозитные сертификаты для юридиче­ских лиц и сберегательные сертификаты — для физических лиц.

В последние годы банки прибегают к обширным кредитам для обеспечения ликвидности, в частности, к получению кредита у Центрального банка или банков-корреспондентов, т.е. к меж­банковскому кредиту. Он предоставляется на короткий срок и является источником поддержания платежеспособности и ликвидности коммерческого банка. Коммерческие банки России при­влекают евровалютные займы, т.е. кредиты, получаемые на ев­рорынках в евродолларах.

Достаточно новой пассивной операцией для российских бан­ков стала операция с обратным выкупом — операция репо, когда коммерческий банк реализует собственные ценные бумаги до востребования. Как правило, они возвращаются в коммерческий банк через короткий срок. Данная форма привлечения денежных средств выгодна для банка тем, что средства, полученные таким образом, не подлежат обязательному резервированию, и это позво­ляет получать прибыль с полной суммы привлеченных средств.

Помимо вкладов банки могут привлекать денежные средства путем выпуска собственных ценных бумаг, таких, как облигации, финансовые векселя. Облигации дают возможность банкам, при­влекать денежные средства на продолжительный срок, финансо­вые же векселя являются источником краткосрочных ресурсов.

Эмиссионные операции

Крупные банки широко используют эмиссию акций в качестве эффективного способа привлечения денежных ресурсов. Коммер­ческие банки эмитируют как простые акции, так и привилегиро­ванные (бессрочные, с ограниченным сроком, конвертируемые в простые). Привилегированные акции как объект инвестиций свя­заны с меньшим риском, чем простые, но и уровень дивидендов по ним ниже среднего уровня дивидендов, выплачиваемых по простым акциям. Доля привилегированных акций в капитале банка намного ниже, чем простых. Нередко российские банки выплачивают своим сотрудникам годовые премии в виде приви­легированных акций.

Крупные банки с хорошей репутацией имеют возможность размещения своих акций на фондовом рынке и, манипулируя курсом акций и определяя уровень дивидендов, проводят эффек­тивные операции с целью извлечения дополнительной прибыли. Для небольших банков возможность мобилизации дополнитель­ных ресурсов посредством выпуска акций существенно затрудне­на.. Следует отметить, что мобилизация денежных средств путем выпуска и размещения акций, — это относительно дорогой и не всегда при­емлемый для банка (с учетом контрольного пакета акций) способ финансирования. Дешевле и выгоднее привлечь ресурсы вкладчи­ков, чем наращивать собственный капитал.

В зарубежной практике для увеличения собственного капитала широко распространен выпуск облигаций. Растущий банк посто­янно испытывает потребность в долгосрочном капитале для финансирования своего роста и может предпочесть иметь долговые обязательства в структуре своего капитала. Эта потребность по­крывается путем рефинансирования выкупа облигаций, по кото­рым истекает срок займа за счет нового выпуска облигаций. В нашей стране данная практика пока не нашла широкого распространения.

Активные операции

Структура банковских активов. Банковские активы, как и пассивы, состоят из капитальных и текущих статей. Капи­тальные статьи активов — земля, здания, принадлежащие банку; текущие — денежная наличность банков, векселя и другие крат­косрочные обязательства.

До 80% банковских активов приходится на учетно-ссудные операции и вложения в ценные бумаги. К основным актив­ным операциям центральных банков относятся учетно-ссудные операции, вложения в ценные бумаги, операции с золотом и иностранной валютой. Для банков промышленно развитых стран характерно разнонаправленное движение этих двух видов операций. В условиях благоприятной экономической конъюнктуры повышается удельный вес учетно-ссудных опера­ций, приносящих банкам основную часть прибыли, а доля вложе­ний в ценные бумаги (в обычных условиях менее прибыльные операции) сокращается. Экономические кризисы, инфляция, на­рушения деловой активности сокращают возможности банков­ского кредитования хозяйства и приводят соответственно к уменьшению объема учетно-ссудных операций и росту вложений в государственные ценные бумаги.

В зависимости от цели приобретения вложения в ценные бу­маги можно разделить на три вида. Во-первых, вложения в цен­ные бумаги, приобретенные по операциям типа РЕПО. При покупке этих бумаг у банка возникает обязательство по обратной последующей продаже ценных бумаг через определенный срок по заранее фиксированной цене. Во-вторых, вложения в ценные бу­маги, приобретенные для перепродажи с целью получения курсо­вой прибыли. Это бумаги, которые хранятся в портфеле банка менее 6 месяцев. Третий вид вложений банка в ценные бумаги — банковские инвестиции, покупка ценных бумаг, которые приоб­ретаются с целью получения дохода в виде процентов и дивиден­дов, участия в управлении предприятием. Такие бумаги обычно хранятся в портфеле банка 6 месяцев и более.

В 80-е гг. наблюдается так называемая секьюритизация (ценные бумаги) ак­тивов, т.е. превращение банковских требований к своим заем­щикам в ценные бумаги, обычно облигации. Наиболее распро­страненной формой является выпуск банком облигаций на ос­нове обязательств заемщиков по ипотечному кредиту (ипотек или закладных). Продавая облигации на вторичном рынке, бан­ки рефинансируют ипотечные ссуды своим клиентам. Секьюри­тизация привела к расширению забалансовых операций банков с ценными бумагами.

Активные операции — операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получе­ния прибыли и поддержания ликвидности. К активным операци­ям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной дея­тельности предприятий и организаций; предоставление потреби­тельских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; до­левое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам.

Активные операции банка по экономическому содержанию делят на:

• ссудные (учетно-ссудные);

• расчетные;

• кассовые;

• инвестиционные и фондовые;

• гарантийные.

Ссудные операции (учетно-ссудные) — операции по предоставлению (вы­даче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции.

В Законе «О банках и банковской деятельности» предусмотре­но, что кредитная организация может предоставлять кредиты под залог движимого и недвижимого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в соответст­вии с федеральными законами.

Расчетные операции — операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки произво­дят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России.

Кассовые операции — операции по приему и выдаче на­личных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением налич­ных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка (включая счет «Касса» и корреспондентские счета в других банках) и счетах клиентов коммерческого банка.

Инвестиционные операции — операции по инвести­рованию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанков­ских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещенные в виде сроч­ных вкладов в других кредитных организациях. Особенность ин­вестиционных операций коммерческого банка от кредитных опе­раций заключается в том, что инициатива проведения первых ис­ходит от самого банка, а не его клиента. Это инвестиционная де­ятельность самого банка.

Фондовые операции — операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных).

К фондовым операциям относятся:

• операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию (банк получает право от клиента регулировать платежи по его векселям), акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексель­ных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе);

• операции с ценными бумагами, котирующимися на фондо­вых биржах.

Гарантийные операции — операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.

Кроме того, активные операции банков делятся в зависимости от степени рискованности — на рисковые и риск-нейтральные.

Управление активами банков. Доходы от учетно-ссудных опе­раций, проценты и дивиденды от вложений в ценные бумаги служат главными источниками банковской прибыли. Однако при формировании банковских активов (управлении активами) ни один банк не может исходить только из их доходности. Дву­единая задача управления банковскими активами — обеспечение достаточной прибыльности и одновременно надежности банка для его клиентов.

С точки зрения ликвидности и прибыльности можно выде­лить четыре группы банковских активов.

Первая группа банковских активов — первичные резервы. Это самые ликвидные активы, которые могут быть немедленно ис­пользованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Сюда входят: денежная наличность банка (кассовые остатки на банковских счетах в виде банкнот и монет, достаточные для повседневных расчетов, и средства на корреспондентском счете в центральном банке), чеки и другие платеж­ные документы в процессе инкассирования, средства на коррес­пондентских счетах в других коммерческих банках. Такие акти­вы не приносят дохода, но служат главным источником ликвид­ности банка.

Вторая группа активов — вторичные резервы. Это принося­щие небольшой доход, но высоколиквидные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь мож­но превратить в наличные. К ним относятся векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, ссуды до востребования и крат­косрочные ссуды первоклассным заемщикам. Основное назна­чение данной группы активов — служить источником пополне­ния первичных резервов.

Третья — самая важная часть банковских активов — портфель банковских ссуд. Банковские ссуды — наиболее доходные, но и самые рискованные активы. Данная группа активов — главный источник прибыли банка.

Четвертую группу банковских активов образует портфель ценных бумаг, или портфель банковских инвестиций. Формиро­вание портфеля инвестиций преследует две цели: приносить банку доход и быть дополнением вторичных резервов по мере приближения сроков погашения долгосрочных ценных бумаг и превращения их в краткосрочные.

В мировой практике сложилось несколько подходов к управ­лению банковскими активами. При том или ином подходе к управлению руководство банка по-разному распределяет ресур­сы между различными группами активов.

В основе метода «общего фонда средств» лежит идея распре­деления совокупной суммы банковских ресурсов (общего фонда средств) между различными видами активов независимо от ис­точника образования ресурсов. Для осуществления конкретной активной операции в соответствии с данной моделью не имеет значения, из какого источника поступили средства: от вкладов до востребования или от срочных вкладов. При таком подходе не учитываются различные требования ликвидности по отношению к различным вкладам.

При другом методе управления активами — «банки внутри банка» — формирование активов осуществляется в зависимости не только от общей суммы, но и от структуры привлеченных ре­сурсов. В соответствии с этим методом определяются несколько «центров ликвидности-прибыльности», используемых для раз­мещения средств, привлеченных из разных источников. Такие центры получили название «банков внутри банка». В банке как бы существует «банк вкладов до востребования», «банк срочных вкладов», «банк основного капитала».

Установив принадлежность средств к различным «банкам» с точки зрения их ликвидности и прибыльности, руководство банка определяет порядок их размещения из каждого «банка». Разме­щение средств из каждого «банка» осуществляется независимо от других «банков».

Поскольку вклады до востребования требуют самого высо­кого покрытия ликвидными активами, значительная часть средств из «банка вкладов до востребования» будет направлена в пер­вичные резервы (например, на 1% больше, чем установлено нормой обязательных резервов, подлежащих хранению в централь­ном банке). Оставшаяся часть вкладов до востребования пойдет главным образом во вторичные резервы, и только небольшая часть — в ссуды, причем краткосрочные.

Иначе будут распределяться средства «банка срочных вкла­дов». Более значительная их доля пойдет на формирование вто­ричного резерва, предоставление средне- и долгосрочных ссуд, в долгосрочные ценные бумаги. Регулирование банковских инве­стиций является самостоятельным направлением управления ак­тивами.

Активно-пассивные операции

Активно-пассивные операции банков — комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату — комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают рас­четные услуги, связанные с осуществлением внутренних и между­народных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бух­галтерское и консультационное обслуживание клиентов и прочие.

Банковской услугой является одна или несколько операций банка, удовлетворяющих определен­ную потребность клиента.

Кроме того, услуги коммерческих банков можно определить как проведение банковских операций по поручению клиента в пользу последнего за определенную плату.

К основным характеристикам банковской услуги относятся:

• нематериальная сущность услуг;

• продукт не складируется, но в банках создаются запасы денежных средств, которыми управляет банкир;

• проведение банковских операций и услуг регламентируется в законодательном порядке;

• автор новой банковской услуги не имеет авторских прав;

• система сбыта (предоставления банковских операций и услуг) эксклюзивна и интегрирована, поскольку все филиалы одного банка выполняют одинаковый набор банковских опера­ций и услуг.

Важно отметить, что в соответствии с российским банковским законодательством кредитным организациям запрещается заклю­чать соглашения и выполнять согласованные действия, направ­ленные на монополизацию рынка банковских услуг, а также на ограничение конкуренции в банковском деле. Приобретение акций (долей) уставных капиталов кредитных организаций, а также заключение соглашений, предусматривающих контроль за деятельностью кредитных организаций (их объединений), не должно противоречить антимонопольным правилам.