Балансовые и забалансовые операции банка

Баланс банка является бухгалтерским балансом, отражающим состояние собственных и привлеченных средств банка, ихразмещение в кредитные и другие активные операции, а также результат этого размещения — прибыль или убыток. На основании его данных можно судить о размере капитала банка и его фондов, остатке денежных средств в кассе банка, об остатках на расчетных (текущих) и ссудных счетах клиентов, сумме депозитов и прочих привлечённых средств, а также вложений в ценные бумаги.

Дей­ствующим Планом счетов предусмотрено ведение балансовых счетов, сгруппированных в семь разделов, а также забалансовых счетов, сгруппированных в четыре главы с соответствующими разделами.

Балансовые счета участвуют в формировании баланса по основной деятельности коммерческого банка и отражают все балансовые операции банка.

Термином " забалансовые операции " обозначается широкий круг операций, которые, как правило, не отражаются в офици­ально публикуемых банковских балансах или даются под чертой в разделе «контрсчетов» («забалансовых» счетов).

Забалансовые счета сгруппированы в четырех главах; глава Б «Сче­та доверительного управления», глава В «Внебалансовые счета» (раз­делы 2-6), глава Г «Срочные операции», глава Д «Счета депо». Заба­лансовые счета предназначены для учета: неоплаченного уставного капитала банка; средств, ценностей и документов, не принадлежащих банку, но находящихся у него на хранении и в доверительном управ­лении; обеспечительных обязательств по кредитам и процентам; не взысканной задолженности по кредитам; не наступивших по срокам требований и обязательств; различного рода отсроченных и просро­ченных платежей, а также ценных бумаг, находящихся в депозитарии банка.

Забалансовые операции могут проводиться банками как с целью привлечения средств (пассивные операции), так и их размещения (активные). Кроме того, если банки проводят забалансовые операции за оп­ределенное вознаграждение (комиссию) по поручению клиента, то их относят к активно-пассивным операциям или банковским услугам.

Особенность забалансовых операций состоит в том, что значи­тельная их часть представляет собой обязательство банка совер­шить активную (реже — пассивную) операцию при наступлении (возникновении) определенных, заранее оговоренных условий. Таким образом, особенностью большей части забалансовых опе­раций является их условный характер, поэтому они часто называ­ются условными обязательствами.

Забалансовые операции — не новое явление в мировой бан­ковской деятельности. Кредитные учреждения и раньше проводи­ли их отдельные виды, например трастовые (доверительные) опе­рации, форвардные валютные сделки, операции с документарны­ми и резервными аккредитивами. Но до недавнего времени объем забалансовой деятельности был относительно незначителен и не определял лицо банковской системы.

Забалансовые операции превратились в одно из ведущих направлений банковской деятельности. Доходы от них играют все возрастающую роль в формировании банков­ской прибыли. Наибольшее развитие забалансовая деятельность получила у американских банков. Насчитывается более тридцати разновидностей забалансовых операций, которые позволяют бан­кам решать следующие основные задачи:

• страхование и перераспределение рисков между участниками рынка, в особенности кредитного и рыночного;

• расширение доступа к кредитным ресурсам и снижение сто­имости заимствований;

• получение дополнительной прибыли и повышение доходнос­ти активов;

• сохранение требуемого органами банковского надзора соот­ношения между капиталом и активами при увеличении объема операций;

• управление активами и пассивами;

• проведение спекулятивных операций.