Задачи к теме «Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций»

Задача № 49.

 

Отразить на счетах операции по учету денежных средств. Определить остатки денежных средств на конец отчетного периода. Данные на начало периода:

· Касса – 2800 рублей (лимит 3000 рублей)

· Расчетный счет 359580 рублей.

· Расчеты с учредителями – 1900 рублей.

· Расчеты с покупателями – 80000 рублей

· Расчеты с поставщиками – 20000 рублей

· Расчеты по налогам и сборам – 90000 рублей

· Расчеты с персоналом по оплате труда – 56000 рублей.

Журнал хозяйственных операций за отчетный период:

 

№	Содержание операции	Проводка	Сумма
Д	К
	Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию Оплачены счета поставщиков за полученные от них материалы Оплачены с расчетного счета мелкие административные расходы Получен аванс от заказчика Получено от дебиторов в счет погашения задолженности Перечислены платежи: · Налог на прибыль · Единый социальный налог Ошибочно зачислена на расчетный счет сумма Переведено в кассу для выдачи заработной платы Выдана заработная плата Выдан из кассы работнику Дудареву займ на приобретение гаража Получено в кассу от материально-ответственного лица за недостачу Списана с расчетного счета ошибочно зачисленная ранее сумма Открыт аккредитив за счет собственных денежных средств На расчетный счет возвращен остаток неиспользованного аккредитива На расчетный счет зачислен краткосрочный банковский кредит Получена в кассу неиспользованная сумма командировочных сумм Приобретены почтовые марки за наличные Остаток кассы внесен на расчетный счет (за исключением лимита) Выдан аванс поставщику за материалы Внесена сумма от учредителей в счет вклада в уставный капитал Выплачены с расчетного чета дивиденды Частично погашен банковский кредит			?

 

Задача № 50.

 

Обработать данные банковских выписок, внести их в журнал хозяйственных операций, подсчитать остатки денежных средств на конец периода. Сальдо по счету «Расчетный счет» на начало периода составило 5600 рублей.

 

Выписка КБ «Нашбанк» по расчетному счету № 670285677497313 МП «Альфа-М»

С 1 по 5 января 200х года

 

Дата	Операция	Обороты	Корр. счет
Д	К
3.01.   4.01.	Сальдо на 1.01.200х. 5600
Поступила выручка за проданную продукцию – 80000 Снято по чеку в кассу на хоз. Расходы – 30000
Сальдо на 6.01.200х.?

 

Выписка за 6.01.200х.года.

Дата	Операция	Обороты	Корр. счет
Д	К
6.01	Сальдо на 6.01.?
Перечислены страх. взносы - 20000 Перечислен НДС - 10000
Сальдо на 7.01.200х.?

 

Выписка с 7 по 11 января 200х года.

Дата	Операция	Обороты	Корр. счет
Д	К
8.01.   10.01.	Сальдо на 7.01.200х.?
Перечислено предприятию «Сигма» за материалы – 8000 Перечислено «Горэлектросетям» за электроэнергию – 5000
Сальдо на 12.01.200х.?

 

Выписка с 12.01 по 15.01 200х года

Дата	Операция	Обороты	Корр. счет
Д	К
12.01   13.01.   15.01.	Сальдо на 12.01.?
Зачислен кредит банка на пополнение оборотного капитала (1 месяц)- 20000 Получено от учредителя в счет уставного капитала – 10000 Перечислено «Леспромхозу» за материалы – 5800
Сальдо на 16.01. 200х.?

 

Выписка с 16.01 по 20.01 200х года.

Дата	Операция	Обороты	Корр. счет
Д	К
16.01.   18.01.   20.01.	Сальдо на 16.01.?
Поступила выручка от продажи продукции – 30000 Перечислено банку за обработку документов – 500 Перечислено заводу за оборудование приобретенное в кредит – 50000
Сальдо на 21.01.200х.?

 

Выписка с 21 по 31 января 200х года.

 

Дата	Операция	Обороты	Корр. счет
Д	К
21.01. 23.01. 25.01. 30.01.	Сальдо на 21.01.?
Поступила выручка от продажи продукции – 60000 Поступило от дебиторов – 3000 Перечислено «Завод ДСП» за материалы 10000 Погашен кредит с процентами – 20060
Сальдо на 1.02.200х.?

 

Задача № 51.

Отразите операции по открытию и использованию средств на выставленных аккредитивах. Подсчитайте обороты и выведите остатки по денежным средствам на счетах поставщиков и покупателей.

Сальдо на начало периода:

У покупателя:

· Расчетный счет – 280000 рублей

У поставщика:

· Расчетный счет – 200000 рублей

· Готовая продукция – 230000 рублей.

1.02.200х. предприятие «Зена» решила приобрести материалы у предприятия «Омега» на сумму 180000 рублей.

2.01. «Зена» выставляет аккредитив для расчета с предприятием «Омега»на требуемую сумму, взяв при этом кредит в банке сроком на 1 месяц на сумму 80000 рублей.

4.01. «Омега»поставляет материалы предприятию «Зена» на сумму 180000 рублей (по себестоимости 170000 рублей), одновременно происходит оплата материалов с аккредитива. Остаток неиспользованного аккредитива направлен на погашение задолженности перед банком по кредиту.

Операции за период (у покупателя):

 

№	Содержание операции	Проводка	Сумма
Д	К
	Выставлен аккредитив за счет: · Собственных средств · Банковского кредита Поступили материалы, оплаченные с аккредитива Произведена оплата материалов за счет выставленного аккредитива Остаток неиспользованного аккредитива направлен на уменьшение задолженности перед банком			?

 

Операции за период (у поставщика):

№	Содержание операции	Проводка	Сумма
Д	К
	Отгружена продукция покупателю Списана себестоимость отгруженной продукции Поступили деньги на расчетный счет с аккредитива Результат			?

 

Задача № 52.

Отразить на счетах операции по учету расчетов за продукцию расчетными чеками. Вывести обороты и сальдо по денежным счетам. Исходные данные:

· Расчетный счет – 300000 рублей.

1.03.200х года фирма «Альфа» перевела деньги на приобретение чековой книжки в размере 100000 рублей. Эта чековая книжка была выдана под отчет Петровскому В.Г.

3.03.200х года Петровский В.Г. закупил у фирмы «Метелица» материалы на сумму 95000 рублей, расчет производился с чековой книжки.

4.03.200х года материалы поступили на фирму «Альфа».

5.03.200х года Петровский В.Г. написал отчет и сдал его с остатком на чековой книжке в бухгалтерию. Остаток денежных средств возвращен на расчетный счет. Как эта операция пройдет по счетам фирмы «Альфа»?

№	Содержание операции	Проводка	Сумма
Д	К
	Переведены средства на приобретение чековой книжки Выдана чековая книжка Петровскому В.Г. под отчет Оплачены материалы с чековой книжки Поступили материалы от фирмы «Метелица» Утвержден отчет Петровского, чековая книжка сдана в бухгалтерию Остаток денежных средств зачислен на расчетный счет			?

 

Задача № 53.

5.02.200х года фирма «Вита» решила приобрести продукцию у фирмы «Вега»на сумму 40000 рублей. Фирма «Вита» выписала фирме «Вега» вексель сроком на три месяца под 15% годовых.

6.02.200х года фирма «Вита» получила продукцию на указанную сумму.

Спустя три месяца был произведен расчет. Отразите операции по учету расчетов с помощью краткосрочного векселя. Как эта операция пройдет по счетам фирм «Вита» и «Вега»?

Операции фирмы «Вита»

№	Содержание операции	Проводка	Сумма
Д	К
	Поступила продукция на склад Рассчитались с поставщиком векселем Начислены проценты по векселю По истечении срока вексель погашен, включая проценты			?   ?

 

Операции фирмы «Вега»

№	Содержание операции	Проводка	Сумма
Д	К
	Получен вексель в счет отгруженной продукции Начислены проценты по векселю Погашен вексель, включая проценты Списаны проценты по векселю			? ? ?

 

Задача № 54.

Фирма «Никель» приобретает металлорежущий станок у фирмы «Урал» стоимостью 1200000 рублей. Фирма «Никель» выписывает фирме «Урал» вексель сроком на 2 года под 12% годовых. Сделка совершается 13.02. 2010года. 15.02. 2010 фирма «Никель» получает станок. 13.02.2012 происходит погашение векселя. Отразить операции по использованию долгосрочного векселя. Как эта операция пройдет по счетам фирм «Никель» и «Урал»?

 

Операции фирмы «Никель»

№	Содержание операции	Проводка	Сумма
Д	К
	Поступило основное средство от поставщика, не требующее монтажа Выписан вексель поставщику сроком на 2 года Основное средство поставлено на баланс Начислены проценты по векселю Погашен вексель по истечении срока Одновременно списываются проценты по векселю			? ? ?

 

Операции фирмы «Урал»

№	Содержание операции	Проводка	Сумма
Д	К
	Получен вексель в счет оплаты продукции Начислены проценты по векселю Получены денежные средства по векселю Одновременно списываются проценты			? ? ?

 

Задача № 55.

 

Фирма «Омега» приобретает у фирмы «Гамма» товары на сумму 90000 рублей, за товары расплачивается не сразу, а выписывает вексель с обязательством выплатить указанную сумму по истечении 6-ти месяцев под 10% годовых. Через месяц фирма «Гамма»передает вексель фирме «Альфа», которая рассчитывается с фирмой «Гамма» материалами на сумму 90000 рублей с условием начисления и выплаты процентов по векселю за полный срок. Отразить операции по использованию переводного векселя. Как эта операция пройдет по счетам фирм «Альфа», «Гамма» и «Омега»?

Операции фирмы «Гамма»

№	Содержание операции	Проводка	Сумма
Д	К
	Получен вексель за отгруженный товар Получены материалы от фирмы «Альфа» Рассчитались с фирмой «Альфа» за поставленные материалы векселем

 

Операции фирмы «Омега»

№	Содержание операции	Проводка	Сумма
Д	К
	Получены товары от фирмы «Гамма» Выписали вексель в счет оплаты товаров фирме «Гамма» Начислены проценты по векселю Погашен вексель с процентами по истечении срока			?   ?

 

Операции фирмы «Альфа»

№	Содержание операции	Проводка	Сумма
Д	К
	Отгружены материалы фирме «Гамма» Получен вексель в счет оплаты материалов от фирмы «Гамма» Получены денежные средства по векселю Списаны проценты по векселю			? ?

 

Задача № 56.

Подотчетному лицу на приобретение канцелярских принадлежностей выдан аванс в размере 3500 рублей. На эти средства подотчетное лицо приобретает писчую бумагу, карандаши, ручки и прочие принадлежности на сумму 3300 рублей. Отразите операции по использованию подотчетных сумм, составьте отчет подотчетного лица и укажите какие первичные документы необходимы для его составления.

Операции

№	Содержание операции	Проводка	Сумма
Д	К
	Выдан аванс подотчетному лицу на хозяйственные расходы Подотчетным лицом приобретены канцелярские принадлежности Остаток денежных средств возвращен в кассу			?

 

Задача № 57.

Требуется отправить в командировку менеджера предприятия. Срок командировки 9 дней. Необходимо рассчитать сумму командировочных, оформить проводками операции по учету командировочных расходов, составить отчет и перечислить первичные документы для его составления, если известно, что на проездные билеты истратили 800 рублей 60 копеек, счет за проживание в гостинице составил 4200 рублей.

 

Операции

№	Содержание операции	Проводка	Сумма
Д	К
	Выдан аванс подотчетному лицу на командировочные расходы Отражена стоимость проездных билетов без НДС Отражен НДС по проездным билетам Отражена стоимость счета за проживание в гостинице (по норме) без НДС Отражена стоимость счета за проживание в гостинице (сверх нормы) без НДС Отражен НДС по счету за проживание в гостинице Отражена величина суточных Выдана сумма перерасхода по командировочным расходам

 

Задача № 58.

В кассе предприятия обнаружена недостача на 700 рублей. Сумма недостачи отнесена на вину кассира. По договоренности 500 рублей кассир внесет наличными, а 200 рублей вычтут из заработной платы при начислении. Отразить операции по обнаружению и списанию недостачи.

 

Операции:

№	Содержание операции	Проводка	Сумма
Д	К
	Обнаружена недостача в кассе Недостача отнесена на вину конкретного лица Поступили в кассу деньги от виновного лица за недостачу Удержана сумма недостачи из заработной платы при начислении

 

Задача № 59.

Предприятие «Зевс» приобретает у фирмы «Посейдон» материалы на сумму 120000 рублей - НДС 18%. «Зевс» произвел оплату материалов в полном объеме. Однако при приемке материалов выявлена недостача на сумму 10000(без НДС). Предприятие «Зевс» выставляет претензию фирме «Посейдон» на недостающую сумму. Отразить операции по учету расчетов по претензиям (у покупателя и поставщика) и отразить удовлетворение претензии путем:

А) допоставки товара

Б) возврата недостающей суммы.

 

Операции у покупателя:

№	Содержание операции	Проводка	Сумма
Д	К
	Оплачен счет поставщика за материалы включая НДС Получены материалы на покупную стоимость без НДС Отражен НДС по поступившим материалам Выставлена претензия на недостающую сумму материалов А) Отражена недостающая стоимость материалов без НДС Отражен НДС на недостающую сумму Б) Отражен возврат денег на сумму недостачи

 

Операции у поставщика:

№	Содержание операции	Проводка	Сумма
Д	К
	Корректировка продаж на взысканную покупателем сумму недостач и потерь
	Сторнируется выручка Учет претензий Сторнируется себестоимость (пример) Учет недостач А) Отражена поставка недостающих материалов Б) Перечисление денежных средств в покрытие недостач

 

Задача № 60.

 

1.02.2010. предприятие «Люкс» получило в банке ссуду на восполнение недостатка собственных оборотных средств в размере 200000 рублей. Согласно условиям кредитного договора срок пользования ссудой 2 месяца (60 дней), годовая ставка коммерческого банка 25%, ставка рефинансирования ЦБ 10 %. Проценты начисляются на 360-дневной основе. Отразить операции по учету банковских кредитов, если:

а) проценты начисляются и уплачиваются ежемесячно, а сумма основного долга уплачивается по окончании срока кредитного договора;

б) проценты начисляются ежемесячно и уплачиваются по окончании срока кредитного договора вместе с суммой основного долга.

Операции:

 

№	Содержание операции	Проводка	Сумма
Д	К
1-й вариант
	Зачислена ссуда на расчетный счет предприятия
	Начислены проценты за пользование ссудой (на примере первого месяца) по норме			?
	Начислены проценты за пользование ссудой (на примере первого месяца) сверх нормы			?
	Уплачены проценты банку за пользование ссудой			?
	По окончании срока ссуда возвращена банку			?
2-й вариант
	Зачислена ссуда на расчетный счет предприятия
	Начислены проценты за пользование ссудой (на примере первого месяца)по норме			?
	Начислены проценты за пользование ссуды (на примере первого месяца) сверх нормы			?
	По окончании срока ссуда возвращена банку вместе с процентами

 

 

Задача № 61.

 

Предприятие «Сибирь» получило в банке ссуду в размере 300000 рублей на приобретение материалов 15.03.2010. Согласно условиям кредитного договора срок пользования ссудой 2 месяца (61 день). Ставка по кредитам коммерческого банка 30%. Ставка рефинансирования ЦБ12%. Проценты начисляются на 365-дневной основе. Отразить операции по учету банковской ссуды, если проценты начисляются ежемесячно и уплачиваются по окончанию срока кредитного договора вместе с суммой основного долга.

 

Операции:

№	Содержание операции	Проводка	Сумма
Д	К
	Зачислена ссуда на расчетный счет предприятия
	Начислены проценты за пользование ссудой на 1.04.2001 по норме			?
	Начислены проценты за пользование ссудой на 1.04.2001 сверх нормы			?
	Начислены проценты на 15.04.2010 по норме			?
	Начислены проценты на 15.04.2010 сверх нормы			?
	Начислены проценты на 15.05.2010. по норме			?
	Начислены проценты на 15.05.2010. сверх нормы			?
	Погашена ссуда вместе с процентами			?

 

Задача № 62.

предприятие «Октава» получило в банке ссуду в размере 1200000 рублей на приобретение оборудования. Согласно условиям кредитного договора срок пользования ссудой составляет 2 года (720 дней). Годовая ставка по кредитам коммерческого банка 30%. Ставка рефинансирования 25%. Проценты начисляются на 360-дневной основе. Периодичность начисления и уплаты банку процентов – ежемесячно, суммы основного долга – по окончании срока кредитного договора. Стоимость оборудования 1000000 рублей. НДС 18%. Предприятие «Октава» приобретает оборудование 2.03.2009. а 1.04.2009. вводит в эксплуатацию. Отразить операции по использованию банковской ссуды на покрытие вложений во внеоборотные активы.

 

 

Операции:

№	Содержание операции	Проводка	Сумма
Д	К
	Зачислена ссуда на расчетный счет предприятия
	Приобретено оборудование не требующее монтажа на покупную стоимость без НДС
	Отражена сумма НДС по приобретенным основным средствам			?
	Перечислена задолженность поставщику за приобретенное основное средство			?
	Начислены проценты за пользование ссудой в марте по норме			?
	Начислены проценты за пользование ссудой в марте сверх нормы			?
	Уплачены проценты за пользование ссудой в марте			?
	Приобретенное оборудование принято в эксплуатацию			?
	Списываются на уменьшение собственных средств проценты сверх нормы			?
	Списан НДС (принят к зачету)			?
	Начислены проценты за пользование ссудой на примере апреля			?
	Перечислены банку проценты за пользование ссудой в апреле			?
	Погашена сумма основного долга по окончании срока кредитного договора

 

Каким образом следует отразить операции по учету использования банковской ссуды, если проценты начисляются ежемесячно, а погашаются по окончании срока кредитного договора вместе с суммой основного долга?

 

Контрольные вопросы к теме «Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций»

1. Каков порядок ведения кассовой книги?

2. Какие первичные документы ведутся при выполнении кассовых операций?

3. Что может храниться в кассе кроме наличных денег?

4. Для чего и какими организациями ведется счет 50/2 «операционная касса»?

5. Каким образом оформляется открытие в банке расчетного счета?

6. В чем различие между денежным и расчетным чеком?

7. Каков принцип записи в банковских выписках?

8. Как обрабатываются данные банковских выписок?

9. В каких случаях применяется аккредитивная форма расчетов?

10. В чем разница между простыми и переводными векселями?

11. Каким образом отражается недостача в кассе?

12. Каким образом составляется авансовый отчет подотчетного лица, какие первичные документы прилагаются?

13. Каким образом, и в каких случаях выставляется претензия и как она удовлетворяется?

14. Как определяются проценты по банковским кредитам по норме? Сверх нормы?

15. Какова особенность учета банковских кредитов на приобретение оборудования?

16. Денежные средства для выплаты заработной платы могут находиться в кассе предприятия:

А) 4 дня

Б) 3 дня

В) 5 дней?

17. Что такое лимит кассы?

18. Лимит кассы устанавливается:

А) центральным банком

Б) руководителем предприятия

В) обслуживающим банком?

19. Каким образом отражаются в учете проценты по банковским кредитам сверх нормы в дальнейшем?

20. Какие операции могут отражаться следующими проводками:

Д50 К90

Д50 К62

Д51 К76/2

Д20 К71

Д71 К50

Д73/1 К50

Д94 К50

Д50/3 К50

Д08/4 К67

Д91/2 К66

Д60 К66

Д58 К91

Д58 К98

Д99 К98

Д84 К 08/9

Д50 К98/2