Характеристика принципів фінансів

 

п/п	Принцип	Характеристика
1.	Єдності	Фінансові відносини діють у єдиному законодавчому та нормативно-правовому просторі. їх реалізація базується на єдності грошової, кредитної, бюджетної та податкової систем. Відображення фінансових відносин здійснюється за єдиними формами фінансової документації та звітності, що дає можливість здійснювати фінансовий контроль за веденням бухгалтерської звітності та бухгалтерського обліку, організацією розрахунків та платежів, формуванням витрат та фінансових результатів тощо.
2.	Збалансування	На мікрорівні полягає у тому, що вартісна оцінка майна господарюючих суб'єктів має конкретні джерела формування за рахунок надходжень та доходів, у тому числі власних, запозичених та залучених. На макрорівпі базується на стійкості та стабільності фінансів мікрорівня. Проявляється у повному та своєчасному виконанні грошових зобов'язань та погашенні заборгованостей
3-	Цільової спрямованості	На мікрорівні: отримання прибутку, підвищення рентабельності виробництва та продуктивності праці, забезпечення стійкого ринкового становища тощо. На макрорівпі: мобілізація доходів у формі податків, зборів та платежів; перерозподіл фінансових ресурсів у відповідності до параметрів та напрямів розвитку соціальної сфери, державного та муніципального секторів економіки, інвестиційних програм та виконання внутрішніх та зовнішніх зобов'язань за позиками.
4.	Диверсифікації	Проявляється двояко: 1) інвестування грошей з різних джерел у різні об'єкти та майно; 2) створення багатопрофільних підприємств, які займаються різними видами підприємницької та некомерційної діяльності. Диверсифікація дозволяє знизити ризик банкрутства та підвищити конкурентоспроможність підприємства. Разом із тим вона передбачає залучення значних фінансових ресурсів. Це вимагає високої маневреності їх використання.
5.І,.,	Стратегічної орієнтованості	Для досягнення конкретних цілей необхідно розробити чітку стратегію мобілізації фінансових ресурсів, яка б забезпечила оптимальне та ефективне фінансування не лише на рівні покриття витрат, але й на рівні вкладень інвестиційного характеру на довгострокову та середньострокову перспективи.

Поряд із специфічними принципами значний вплив на фінансові відносини має дія загальних принципів управління економічними процесами в державі. До їх числа належать: контроль за виконанням прийнятих рішень; урахування минулого досвіду та його екстраполяція у майбутнє; урахування тенденцій розвитку та можливих напрямів змін у зовнішньому середовищі господарювання; урахування стратегічних цілей та перспектив; прийняття екстрених рішень за непередбачуваними обставинами.

У цьому ракурсі на фінанси покладено низку завдань, які вони мають виконувати у ринковій економіці.

Ф Економічна стабілізація на макро- і мікрорівнях є невід'ємною від загальної фінансової стабілізації в економіці. Тому моніторинг макроекономічних показників, таких, як темпи росту ВВІ! та інфляції, валютний курс, рівень безробіття, стан платіжного балансу, рівень оплати праці, співвідношення доходів різних категорій населення, процентні ставки за кредитами й депозитами, дозволяє виявити реальну ситуацію у фінансовій сфері.

Проблема економічної стабілізації виникла в силу економічних
диспропорцій, що мали місце, цінового диспаритету, зменшення
грошової маси та платоспроможного попиту, інфляції, ппертро-
фованого розвитку спекулятивного сектора економіки на шкоду
реальному відриву інституційної бази від потреб ефективного
господарювання..

Для досягнення економічної стабільності необхідна трансформація економічних відносин.

© Трансформація економічних відносин означає перехід до стійкого економічного зростання, заснованого на низькому рівні інфляції і безробіття, зовнішньоекономічної збалансованості, сприятливому екологічному середовищі й високому життєвому рівні. Ціль трансформації-створення соціально орієнтованої ринкової економіки.

Фінансова стабільність досягається за наявності стійких джерел фінансування, можливості залучення коштів на ринку капіталів, нагромадженні ресурсів для розширення виробництва і розвитку суспільного сектору економіки.

Реформування економіки з позицій стратегії фінансової стабілізації включає: лібералізацію цін; приватизацію; соціальну трансформацію; інтеграцію у світову фінансову систему.

# Лібералізація цін - це перехід до вільного ринкового формування цін замість централізованого планового ціноутворення та адміністративних методів його регулювання.

 

зо

Тема 1

Суть фінансів, їх функції і роль

зі

* Приватизація ~ це Придбання юридичними і фізичними особами у держави й органів місцевого самоврядування майна в приватну власність. Приватизація призводить до створення прошарку власників (великих, середніх і дрібних).

bs- Соціальна трансформація означає, що поряд з державою у фінансуванні соціальної сфери беруть участь зацікавлені особи, у тому числі роботодавці, наймані робітники, профспілки. Соціальна політика базується на двох основних принципах:

•" індивідуальності (передбачається особиста трудова участь у фінансуванні соціальних послуг та їх еквівалентному одержанні);

•" солідарності (передбачається участь держави і підприємств

у наданні соціальних послуг населенню та працівникам). Що стосується інтеграції у світову фінансову систему, то внаслідок глобалізації світової фінансової системи і зростання ролі міжнародних фінансово-кредитних інститутів у проведенні державної фінансової політики, поступальний рух є можливим лише за умови рівноправної участі України в цих інтеграційних процесах і встановлення ділових партнерських відносин у сфері фінансів.

® А даптація фінансової системи до ринкових перетворень виражається в тім, що держава і підприємства є повноправними учасниками ринку капіталів, виступаючи в ролі кредиторів або позичальників. Правильна організація фінансів дозволяє швидко реагувати на зміну ситуації на ринку, пристосовуватися до нових умов, використовувати альтернативні фінансові інструменти, виконувати податкові й інші грошові зобов'язання.

© Результатом та індикатором економічного зростання є інвестиційна активність держави і кожного підприємства. Фінанси відіграють вирішальну роль у залученні інвестицій, створенні сприятливих умов для функціонування ринку капіталів.

Для стимулювання інвестиційної активності визначальною є дія принципу стратегічної орієнтованості.

Особливе значення мають інвестиції не тільки в реальний сектор економіки, але й у людський фактор (освіта, охорона здоров'я, культура, спорт тощо). Рівень таких інвестицій визначає ступінь розвиненості суспільства, місце держави у світових рейтингах стійкого розвитку.

© Фінанси відіграють важливу роль у розв'язанні соціально-
економічних завдань. Вона пол ягає у забезпеченні необхідними
₃₂ Тема 1

джерелами фінансування соціально-економічної сфери, досягненні збалансованості між економічною ефективністю і соціальною

справедливістю.

Ця роль реалізується за допомогою виконання державою регулюючої, перерозподільної, соціальної, контрольної функцій.

Існують сфери, де держава займає провідні позиції, наприклад, оборона і соціальні послуги населенню. Держава реалізує економічну політику через інституційну систему. Крім того, вона є власником і взаємодіє з різними структурами підприємницького сектору економіки. Держава також регулює такі сфери, як грошово-кредитну, фінансову, соціальну, зовнішньо-економічну, природних монополій, бюджетного федералізму, економічної безпеки та підприємництва.

Основу державного регулювання" ^

''утворюють закони й інші нормативно-^ч.
правові акти. Інструменти державного регулювання^,
включають: податки, цінові обмеження, процентні ставкйч.
Національного банку України, офіційний валютний курс, норми і
"\.нормативи витрат і споживання, прожитковий мінімум,
^ч. мінімальний місячний розмір оплати праці, бюджетні
\v зобов'язання, ліміти фінансування тощо. '

в®¹ Перерозподільна функція спрямована на перерозподіл національного доходу між: його виробниками і споживачами.

Для реалізації цієї функції вирішальну роль в Україні відіграє розмежування повноважень між державою та місцевими органами самоврядування. Цілям перерозподілу служать податкова й бюджетна системи.

us" Соціальна функція полягає в тому, що держава повинна підтримувати соціальну справедливість і визначений рівень суспільного добробуту, гарантувати прожитковий мінімум, відповідність росту заробітної плати/продуктивності праці, забезпечувати зайнятість населення.

У виконанні цієї функції вирішальну роль має фінансово-економічний потенціал держави. Реалізація даної функції пов'язана з розширенням державних фінансових потреб, попиту соціального сектора економіки і домашніх господарств.

Механізмами реалізації цієї функції служать: система соціальних трансфертів; соціальні програми розвитку на державному, регіональному і місцевому рівнях; система державного соціального страхування; система адресної соціальної допомоги. Суть фінансів, їх функції і роль

чэ* Контрольна функція полягає в наступному: держава створює орієнтири соціально-економічного розвитку суспільства; задає параметри економічного та соціального зростання; визначає умови зовнішньоекономічної діяльності; формує довгострокові, середньо-строкові і поточні економічні і соціальні програми, виконання яких і служить об'єктом контролю.

Реалізація цієї функції забезпечується через органи державного контролю, у тому числі фінансового, а також інституційні системи. За допомогою систем показників і критеріїв, зафіксованих у правових актах різного рівня, системи санкцій, заохочень і пільг, а також за допомогою системи пріоритетів соціально-економічного розвитку суспільства.

Завдання і функції держави в соціально-економічній сфері визначають фінансову політику і вибір фінансових методів регулювання соціально-економічних процесів. Виходячи із сутності і функцій, принципів і ролі фінансів, завдань і функцій держави в області фінансів розглядаються проблеми формування та становлення фінансової системи держави та її фінансової політики в динаміці.

(?) Питання для самоконтролю

1. Охарактеризувати історичні аспекти заснування економічної категорії

"фінанси".

2. Розкрити зміст основних передумов виникнення фінансів.

3. Дати характеристику етапів розвитку фінансів.

4. Що є основою фіскальної політики держави та фінансового
законодавства?

5. Наукові фінансові теорії: сутність та характеристика.

6. Здійснити порівняльний аналіз теорій державного регулювання еко-

номіки.

7. Розкрити сутність кейнсіанської та неокейнсіанської теорій.

8. Охарактеризуйте особливості податкової концепції Лаффера.

9. Концептуальні підходи періоду командно-адміністративної системи.

 

10. Загальна теорія фінансів в працях представників західної фінансової науки.

11. Назвати особливості фінансів як економічної категорії.

12. Дайте визначення фінансів як економічної категорії.

13. Охарактеризуйте фінанси як грошову категорію.

14. Розкрити сутність фінансів як розподільчої категорії.,

15. Особливості визнання фінансів як ресурсоутворюючої категорії.

16. Які функції виконують фінанси?

17. Охарактеризувати сутність розподільчої функції фінансів та її стадій.

18. Розкрити сутність контрольної функції фінансів.

34 Тема 1

DSr* Тестові завдання

/. Основними передумовами виникнення фінансів є:

а) наявність товарного виробництва;

б) дія закону вартості;

в) наявність грошово-кредитних відносин;

г) принцип матеріальної зацікавленості;

д) наявність держави.

2. Вказати правильну послідовність циклів, що характеризують процес
відтворення:

а) Обмін;

б) Розподіл;

в) Споживання;

г) Виробництво.

3. Яка зі стадій процесу відтворення є головною передумовою виникнення
фінансів:

а) виробництво-розподіл;

б) розподіл-обмін;

в) обмін-споживання;

г) споживання-виробництво.

4. Скільки існує основних етапів розвитку фінансів:

а) один;

б) два;

в) три;

г) чотири;

д) п'ять.

5. Хто з зазначених науковців є фундатором фінансової науки:

а) Дж. С Міль;

б) К. Віксель;

в) Дж. М. Кейнс;
¹ г) А. Сміт;

д) Е. Ліндаль.

6. Теорія фінансів, розроблена Дж.М. Кейнсом, спрямовувалася на:

а) зменшення державних витрат;

б) створення "податкової теорії послуг";

в) збільшення державних витрат внаслідок створення нових робочих місць
і забезпечення повної зайнятості працездатного населення;

г) регулювання економіки в умовах монополізації виробництва;

д) на досягнення справедливого розподілу прибутків і багатства в країні.

Суть фінансів, їх функції і роль 35

7. Фінанси є:

а) кредитною категорією;

б) грошовою категорією;

в) фіскальною категорією;

г) розподільчою категорією;

д) ресурсоутворюючою категорією.

8. Централізовані фінанси це:

а) грошові відносини, що опосередковують кругообіг грошових фондів
підприємств;

б) невід'ємна зв'язкова ланка між утворенням та використанням Націо
нального доходу;

в) інструмент розподілу та перерозподілу валового внутрішнього про
дукту (ВВП) та національного доходу, засіб контролю за утворенням та
використанням фондів грошових коштів;

г) економічні грошові відносини, які пов'язані з формуванням та вико
ристанням фондів грошових коштів держави, що акумулюються в дер
жавній бюджетній системі та централізованих грошових фондах уряду.

9. Фінанси виконують такі функції:

а) акумулюючу;

б) розподільчу;

в) контрольну;

г) попереджувальну;

д) ощадну.

10. Об'єктами фінансового розподілу є:

а) валовий внутрішній продукт;

б) валовий національний продукт;

в) національний дохід;

г) національне багатство;

д) централізовані доходи.

Додаткова література з теми

1. Бабич A.M., Павлова Л.Н. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 687 с. С. 185-189.

2. Балабанов А.И., Балабанов И.Т. Финансы. - СПб: Издательство "Питер", 2000. - 192 с: ил. - (Серия "Краткий курс"). С. 5-29.

3. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансы: Учебник для вузов. - М.: Информационно-внедренческий центр "Маркетинг", 2000. - 502 с. С. 13-25

4. Карпінський А.Б., Герасименко О.В. Фінансова система. - Навчальний посібник. - Київ: "Центр навчальної літератури", 2003. - 184 с. С.6-14

5. Опарін В.М. Фінанси (Загальна теорія): Навч. посібник. - 2-ге вид., доп і перероб. - К.: КНЕУ, 2001. - 240 с. С. 5-18.

36 Тема 1

ТЕМА 2

ФІНАНСОВА СИСТЕМА

D План (логіка) викладу і засвоєння матеріалу:

2.1. Зміст поняття "фінансова система", принципи щодо її організації

2.2. Будова фінансової системи України

2.3. Проблемні питання становлення і розвитку фінансової системи України

Ключові поняття та терміни

* Сфери фінансової системи * Ланки фінансової системи * Національна фінансова система * Світова фінансова система * Регіональна фінансова система

 

• Система

• Фінансова система

• Внутрішня будова фінансової системи

• Організаційна структура фінансової системи

2.1. Зміст поняття "фінансова система", принципи щодо її організації

Держава як провідний інститут, який здійснює управління суспільством складається з політичної, економічної, соціальної, релігійної та інших структур. Основу економічної структури складають товарно-грошові відносини, що виникають в державі. В цих відносинах приймають участь чотири суб'єкти: держава, регіон, господарюючий суб'єкт та громадянин. Вступаючи у міжособистісні товарно-грошові відносини, ці суб'єкти, як це зазначалося у попередньому розділі, ініціюють появу фінансових відносин, що призводить до формування фінансової системи.

♦ Система у широкому розумінні являє з себе сукупність відносно самостійних якісно визначених елементів, між якими існує зв 'язок або взаємодія.

Фінансова система держави є відображенням форм і методів
конкретного використання фінансів в економіці. Відповідно
структура фінансової системи значною мірою визначається
економічною моделлю суспільства. Так, у державі тоталітарного
типу фінансова система є спрощеною і дещо примітивною. Не всі її
ланки є достатньо розвиненими.
Фінансова система 37

У державах з ринковою економікою фінансові системи досягають своєї завершеності, однак у розрізі деяких держав можуть суттєво відрізнятися. У державах із перехідною економікою фінансові системи характеризуються тим, що окремі їх ланки перебувають на стадії формування. Це стосується насамперед фінансового ринку, державного боргу, страхових і резервних фондів тощо.

Фінансові системи деяких держав можуть відрізнятися за своєю структурою, але у них всіх є загальна ознака - це те, що фінансова система являє собою сукупність різноманітні фондів фінансових ресурсів, які різняться за методами мобілізації та напрямками використання, однак тісно пов'язані між собою, мають прямий і зворотний вплив на економічні й соціальні процеси в державі, а також на формування й використання фондів фінансових ресурсів у розрізі окремих ланок.

Отже, сукупність фондів фінан-сових ресурсів та взаємозв'язок між ними утворює фінансову" систему країни.

Фінансову систему можна розглядати з позиції її функціонування (за внутрішньою будовою) та з погляду інституційної розбудови (за організаційною структурою).

вэ° За внутрішньою будовою:

♦ Фінансова система - це сукупність відносно відокремлених
взаємозв'язаних фінансових відносин, які відображають
специфічні форми та методи розподілу та перерозподілу ВВП.

вз* За організаційною структурою:

♦ Фінансова система - це сукупність фінансових органів та
інститутів, які здійснюють управління грошовими потоками.

Виділення складових елементів внутрішньої будови фінансової системи здійснюється за ознакою каналів руху грошових потоків і місцем концентрації фінансових ресурсів. Концентрація фінансових ресурсів відбувається у відповідних грошових фондах, які можуть виступати ознакою виокремлення ланок фінансової системи.

Внутрішня структура фінансової системи відображає об'єктивну сукупність фінансових відносин і є загальною для всіх країн. Вона складається із сфер та ланок.

♦ Сфера характеризує узагальнену за певною ознакою
сукупність фінансових відносин. В основу виділення сфер
покладено рівень економічної системи.

Виділяють чотири сфери фінансової системи:

% рівень мікроекономіки - фінанси суб'єктів господарювання; •*> рівень макроекономіки - державні фінанси; % рівень світового господарства - міжнародні фінанси; Ч> сфера забезпечення - фінансовий ринок.

♦ Ланка - це виокремлена за певною ознакою частина

фінансових відносин. Виділення ланок проводиться за наявності

автономного фонду фінансових ресурсів або специфічних форм

і методів фінансових відносин.

Можна стверджувати, що кожна ланка фінансової системи є

самостійним її елементом, проте ця самостійність відносна всередині

єдиного цілісного.

вз¹ Фінансові системи мають певні характерні риси:

> кожна ланка фінансових систем має властиві їй методи мобілізації коштів для створення фондів фінансових ресурсів;

> кожна ланка фінансової системи є відносно самостійною, має власну специфічну сферу застосування;

> між: ланками фінансової системи існує тісний взаємозв 'язок і взаємна обумовленість, кожна ланка може успішно функціонувати лише при досконалості й ефективності системи в цілому;

> фінансова система держави досягає найбільшої ефективності лише тоді, коли відлагоджена та законодавчо закріплена діяльність кожної планки;

> залежно від факторів, що впливають на організацію фінансів, насамперед на формування й використання фондів фінансових ресурсів, кожна ланка фінансових систем може поділятися на менші підрозділи.

Поділ фінансової системи на окремі ланки - явище об'єктивне, зумовлене потребами економічного розвитку. Структура фінансової системи є динамічною і не може розглядатися у статичному вигляді. У процесі економічного розвитку вона може доповнюватися, або деякі її ланки можуть відмирати.

Проте на сьогодні очевидно, що фінансова наука постійно поглиблює своє розуміння фінансової системи, її структури, функцій тощо. Якщо в середині XX століття більшість науковців поняття фінансової системи ототожнювали з поняттям державних фінансів, тобто різних видів бюджетів, то нині до складу фінансової системи стали включати фінанси підприємницьких структур, державний кредит, страхові й позабюджетні фонди тощо.

 

Тема 2

Фінансова система

Для теорії й практики правильне визначення фінансової системи

загалом і окремих її ланок зокрема має важливе значення, оскільки сприяє побудові ефективної фінансової політики, націленої на економічне зростання та поліпшення добробуту населення.

Що стосується формування організаційної будови фінансової системи, слід визначити, що вона складається з фінансового апарату, тобто органів управління фінансами, та фінансових інститутів. Але слід визначити, що це питання більш детально розглядається у темі "Управління фінансами".

- 'Щ$ЩШ:Фінансова система базується на таких засадах:^{: !}='*^:ШЧІ —► принципі розподілу фінансових ресурсів на централізовані та

децентралізовані; —► принципі самостійності (кожна ланка фінансової системи

країни має свої джерела формування доходів та напрями їх

використання); —► принципі єдності (всі ланки фінансової системи поєднані між

собою через систему фінансових відносин, які виникають з

приводу формування, розподілу та використання фінансових

ресурсів); —► принципі функціонального призначення ланок фінансової

системи; —► принципі адміністративно-територіального розподілу

фінансових ресурсів.

У періодичній літературі фінансова система іноді ототожнюється з фінансово-кредитною системою, валютно-фінансовою, грошово-фінансовою тощо. Усе це - результат поверхового розуміння складних явищ і процесів економічного життя. В економіці кожної держави самостійно існують фінансова, кредитна, грошова або валютна системи. Вони виконують різні функції, а отже відрізняються і за структурою, і за формами впливу на економічні й соціальні процеси. Водночас вони діють в одному економічному просторі, мають тісну взаємодію і взаємозалежність.

Структура фінансової системи країни має бути спрямована на розв'язання таких завдань:

> формування, концентрацію та оптимальне розміщення достат
ніх для виробництва певного обсягу ВВП фінансових ресурсів;

> досягнення максимальної ефективності використання наявних
фінансових ресурсів - максимізація обсягів виробленого ВВП на
основі вибору раціональної структури фінансового забезпечення;

40 Тема 2

>* встановлення оптимальних пропорцій розподілу та перерозподілу виробленого ВВП з метою повного забезпечення потреб громадян, підприємств та держави в цілому;

> всебічне сприяння залученню усіх тимчасово вільних коштів та отриманих доходів через інститути фінансового ринку на фінансування виробництва ВВП;

> формування страхових фондів з метою забезпечення відшкодування втрат фінансових ресурсів та доходів і забезпечення їх максимально раціонального використання.

При розгляді внутрішньої структури фінансової системи деякі автори пропонують враховувати регіональні аспекти її побудови. З цих міркувань розглядають національні, регіональні та світову фінансові системи.

Національна фінансова система відображає структуру фінансових відносин конкретної країни.

Світова та регіональна фінансові системи включають у себе національні фінансові системи країн світу чи окремого регіону, а також систему міжнародних фінансів, які відображаються у централізованих на світовому чи регіональному рівнях коштах та фінансових ресурсах.

При розгляді даної теми більша увага нами буде приділена формуванню саме національної фінансової системи України.