Формирование и использование финансовых ресурсов домашнего хозяйства.

Доходы служат основным источником удовлетворения потребностей домаш­них хозяйств в потребительских товарах и услугах, накопления и сбережения и обязательных платежей.

Доходы домашних хозяйств можно разделять по различным критериям. Прежде всего, можно выделить доходы в:

· денежной форме;

· натуральной форме.

Денежные доходы домашних хозяйств подразделяют чаще всего по источни­кам поступлений:

· заработная плата вместе с различными начислениями и доплатами;

· пенсии, пособия, стипендии и другие страховые и социальные выплаты;

· доходы от предпринимательской деятельности;

· доходы от операций с личным имуществом и денежные накопления в фи­нансово-кредитной сфере.

· случайные доходы граждан (выигрыши в лотерею, доходы от непредусмотренных дарений, а так­же доходы, полученные с нарушением закона).

К доходам в натуральной форме относят продукты, полученные в личном подсобном хозяйстве, садоводствах, огородничествах, а также натуроплату от сельскохозяйственных предприятий, которые потребляются в домашнем хозяйстве. Если домашнее хозяйство часть продуктов производит с целью реализации на рынке, то дохо­дами следует считать денежные средства, вырученные от продажи. Статистические исследования позволяют определить общий уровень только денежных доходов домашних хозяйств. В отношении натураль­ных доходов проводятся выборочные исследования в разрезе отдельных продук­тов и их групп.

Основное значение в доходах домашних хозяйств играет оплата труда в различных формах.

В целях социальной защиты государство гарантирует населению минималь­ный размер оплаты труда (МРОТ). Многие считают, что МРОТ соответ­ствует нижнему пределу оплаты труда, устанавливаемому за наименее квалифи­цированный, простой труд. Раз­мер фактической заработной платы с учетом всех видов выплат (тарифные ставки, оклады, надбавки и т. п.) не должен быть ниже установленного законо­дательно МРОТ. В МРОТ не включаются доплаты и надбавки, премии и другие формы поощ­рительных выплат. Размеры ставок и окладов, их соотношение для разных категорий персона­ла, работников различных профессионально-квалификационных групп, а также доплат за условия труда, отклоняющиеся от нормальных, за работу в вечернее и ночное время определяются в организациях и фиксируются в коллективных до­говорах. При этом указанные доплаты должны быть не меньше установленных соответствующими правовыми актами.

Оплата труда работников бюджетной сферы более жестко регламентируется государством, в первую очередь на основе тарифной системы. Основными эле­ментами тарифной системы оплаты труда являются: тарифные ставки, тариф­ные сетки, районные коэффициенты, тарифно-квалификационные справочники, надбавки и доплаты за работу с отклонением от нормальных условий труда.

Единая тарифная сетка (ETC) предусматривает дифференциацию оплаты по оп­ределенному количеству разрядов (в настоящее время —18). Соотношение 1-го и 18-го разрядов называется диапазоном ETC. Тарифные ставки и оклады дифферен-цируются по признаку сложности выполняемых работ и квалификации работников. Применение ETC обязательно для всех предприятий, учреждений и органи­заций, находящихся на бюджетном финансировании. Но они могут в пределах выделяемых бюджетных ассигнований самостоятельно определять виды и раз­меры надбавок, доплат и других выплат стимулирующего характера. При опла­те труда рабочих по усмотрению руководства организации, учреждения может использоваться как тарифная, так и бестарифная система.

Пенсии, пособия и другие социальные и страховые поступления составляют другую группу доходов домашних хозяйств, так как основную их часть выплачивает государство.

Наибольшее значение среди страховых и социальных выплат имеют пенсии. Среди пособий наиболее распространены различные виды детских пособий, которые подразделяются на:

· пособие по беременности и родам;

· единовременное пособие при рождении ребен­ка;

· ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до дости­жения им возраста полутора лет.

Важное место в системе социальной защиты населения имеют пособия, пре­доставляемые из бюджета. При этом государство гарантирует выплату по­собия по безработице, в том числе в период временной нетрудоспособности без­работного.

В эту же группу доходов входят страховые возмещения или страховые суммы, выплачиваемые при наступлении страхо­вых случаев,как правило, по непредвиденным причинам (стихийные бедствия, аварии, несчастные случаи, болезни, смерть и т. п.).

Еще одну подгруппу доходов домашних хозяйств составляют доходы домашних хозяйств от предпринимательской деятельности, от операций с личным имуществом и денежные накопления в финансово-кредитной сфере.

Доходы домашних хозяйств от предприни­мательской деятельности включают; доходы от реализации товаров, продукции (работ, услуг), другого иму­щества, произведенных лицами, зарегистрированными в качестве предпринима­телей; доходы от реализации продукции, товаров, приобретенных на стороне, и др. К доходам от предпринимательской деятельности до­машних хозяйств относят любые доходы, которые возникают как результат осу­ществления частного бизнеса и достигаются не за счет уменьшения накопленно­го имущества домашних хозяйств. Эти формы возможны как в рамках организо­ванного ведения бизнеса (зарегистрированные предприятия, в частности индивидуальные частные предприятия, малые предприятия), так и неорганизо­ванного.

Доходы от операций с имуществом и денежными средствами возникают в результате вложения денежных средств домашних хозяйств в личное недвижи­мое и движимое имущество, банковские вклады, ценные бумаги и на покупку иностранной валюты.

Операции с имуществом включают в первую очередь продажу и сдачу в аренду жилых помещений, принадлежащих домашним хозяйствам, а также про­дажу земельных участков. Домаш­ние хозяйства торгуют также и другими видами домашнего имущества: подер­жанными легковыми автомобилями, компьютерами, электро- и радиотоварами, одеждой, меховыми изделиями, ювелирными изделиями и др.

Для измерения доходов домашних хозяйств используют понятия:

· совокуп­ных,

· располагаемых,

· номинальных

· реальных доходов населения.

Под совокупными доходами понимают общую сумму денежных и натураль­ных доходов по всем источникам их поступления с учетом стоимости бесплат­ных или льготных услуг за счет социальных фондов. Натуральные доходы мож­но оценить по средним ценам реализации соответствующих товаров на рынке.

Для населения, однако, более существенное значение имеет показатель распо­лагаемых доходов, или доходов, остающихся в распоряжении домашних хозяйств. Они образуются из совокупных доходов путем вычета налогов и обязательных платежей. В общей сумме располагаемые доходы населения образуют часть вало­вого внутреннего продукта, которая расходуется на потребление и накопление.

Номинальные доходы - доходы домашнего хозяйства за определенный пе­риод в денежной форме. При этом можно выделить начисленные номинальные доходы и фактически полученные. Первые отличаются от фактических на вели­чину начисленных в данном периоде, но не выплаченных доходов, а также до­ходов, полученных в результате погашения задолженности государства и орга­низаций за прошлые периоды.

Реальные доходы домашних хозяйств определяются двумя факторами — рас­полагаемыми доходами и цепами на товары и услуги. Они могут быть адекватно выражены количеством потребительских товаров и услуг, которые можно приоб­рести на фактически полученные номинальные доходы. Реальные доходы зави­сят от соотношения темпов роста располагаемых доходов и индекса потребитель­ских цен за определенный период.

Для оценки уровня жизни населения субъектов РФ, разработки и реализации региональных социальных программ, планирования темпов роста заработной платы, пенсий, социальных пособий, а также составления бюджетов используют понятия минимального потребительского бюджета (МПБ) и бюджета прожи­точного минимума (БПМ). Уровень МПБ характеризует минимально допусти­мые границы потребления важнейших материальных благ и услуг (продукты пи­тания, предметы санитарии и гигиены, лекарства, жилищно-коммунальные услу­ги) и рассчитывается исходя из прожиточного (физиологического) минимума дифференцированно по основным социальным группам. С 1997 г. используется понятие прожиточного минимума как стоимостной оценки потребительской кор­зины, а также обязательных платежей и сборов. Таким образом, в понятии БПМ учтена также необходимость выплаты домашними хозяйствами обязательных платежей. В свою очередь, под потребительской корзиной понимается минималь­ный набор продуктов питания, непродовольственных товаров и услуг, необходи­мых для сохранения здоровья человека и обеспечения его жизнедеятельности.

Использование финансовых ресурсов домохозяйств сопряжено с осуществлением расходов. В экономической науке существуют различные подходы к классификации расходов домашних хозяйств. Так, с точки зрения периодичности (часто­ты) осуществления, выделяют три агрегированные группы расходов домашних хозяйств:

· краткосрочные расходы;

· среднесрочные расходы;

· долго­срочные расходы.

К первой группе можно отнести расходы на насущные блага (продукты, не­которые непродовольственные товары, большая часть услуг), вторая группа включает расходы на периодически (сезонно) приобретаемые товары (одежда, обувь и др.), третья группа состоит из расходов, которые осуществляются раз в несколько лет.

В зависимости от функционального назначения расходов, осуществляемых домашними хозяйствами, они делятся на следующие основ­ные группы:

· обязательные платежи;

· расходы на по­требление;

· денежные сбережения.

Приведем краткую характеристику каждого из выделенных видов расходов.

Обязательные платежи домашнего хозяйства сокращают его реальные дохо­ды. Если в качестве критерия классификации взять функциональную направ­ленность обязательных выплат, то их можно разделить на две основные груп­пы. К первой следует отнести налоги и сборы с физических лиц, ко вто­рой - коммунальные и другие платежи населения. Кроме того, к обязательным платежам домашнего хозяйства следует отнести возврат основной суммы полу­ченного в банке кредита и выплату процентов по нему.

Применяя налоги и сборы с физических лиц в качестве одного из инстру­ментов экономической политики, государство, во-первых, обеспечивает необхо­димые поступления в бюджеты различных уровней; во-вторых, оказывает влия­ние на структуру бюджетов домашних хозяйств путем стимулирования рацио­нального для общества использования получаемых доходов; и, в-третьих, перераспределяет часть доходов в пользу наименее социально защищенных слоев населения.

Центральное место в системе налогообложения домашних хозяйств занимает подоходный налог (налог на доходы физических лиц). Вторым по значимости после подоходного налога для домашнего хозяйства является налог на имущество физических лиц. Это местный налог, но его введе­ние обязательно для всей территории России. К имущественным налогам тесно примыкает транспортный налог. В некоторых случаях в расходную часть бюджета домашнего хозяйства при­ходится включать государственную пошлину - обязательный платеж, взимаемый с исковых и иных заявлений и жалоб, подаваемых в суды различных инстанций; за государственную регистрацию актов гражданского состояния; за выдачу доку­ментов уполномоченными на это органами или должностными лицами. Размер пошлины устанавливается в широких пределах в зависимости от ха­рактера юридических действий или выдаваемых документов.

Кроме прямых налогов домашние хозяйства выплачивают и косвенные нало­ги. Основная доля на­логов, поступающих от физических лиц в государственную казну, приходится на невидимые ими косвенные налоги, содержащиеся в цене товара и выплачивае­мые при его покупке. К ним относятся налог на добавленную стоимость, акцизы, налог с продаж. Уровень товарных цен увеличивают не только косвенные, но и прямые налоги: единый социальный налог, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, таможенные пошлины и ряд других федеральных, региональных и местных налогов, которые в общей сложности увеличивают цену товара (работ, услуг) примерно в полтора-два раза.

Следующая статья обязательных расходов домашнего хозяйства — комму­нальные и другие ежемесячные платежи населения. Размер этой статьи зави­сит от места нахождения домашнего хозяйства. Жители крупных городов потребляют большее количество коммунальных услуг, чем жители небольших населенных пунктов и соответственно несут большие расходы. Кроме коммунальных платежей домашние хозяйства должны ежемесячно оплачивать потребленное ими электричество, услуги городской и междугород­ной телефонной связи.

Оставшаяся после выплаты налогов, сборов, коммунальных и других ежеме­сячных платежей часть совокупных доходов домашнего хозяйства поступает в его полное распоряжение (располагаемые доходы) и расходуется с целью удов­летворения совместных и индивидуальных потребностей его участников. Эти расходы представлены расходами на потребление и сбережениями.

На потребление расходуется основная часть доходов домашнего хозяйства в РФ. Обобщенные статистические данные позволяют сказать, что они составля­ют 60-80% совокупного дохода усредненного домашнего хозяйства РФ.

Расходы домашнего хозяйства на потребление делятся на две статьи:

· текущие расходы;

· капитальные расходы.

К текущим расходам домашнего хозяйства следует отнести расходы на приоб­ретение продовольственных товаров, непродовольственных товаров, используемых в течение относительно непродолжительного периода времени (обувь, одежда и т. п.), а также оплату периодически потребляемых населением в течение всей жизни услуг (например, таких, как услуги парикмахерской, прачечной, стоматоло­га и т. п.).

Капитальные расходы включают в себя затраты на приобретение непродо­вольственных товаров, используемых в течение достаточно длительных проме­жутков времени (расходы на мебель, приобретение жилья, транспортных средств и т. д.). К этой же статье следует отнести затраты на услуги, которые участники домашнего хозяйства потребляют достаточно редко, а результат этих услуг, напротив, оказывает на них существенное влияние и определяет их жизнь в течение достаточно длительных промежутков времени (расходы на об­разование, на медицинскую операцию, на туристическую путевку и т. д.).

Статистические данные говорят о том, что основную часть расходов на по­требление в РФ составляют текущие расходы, причем на оплату продовольст­венных товаров уходит примерно половина располагаемых всеми домашними хозяйствами доходов. В США, для сравнения, они составляют не более 20% общей суммы располагаемых доходов.

Рациональное ведение до­машнего хозяйства, обеспечение непрерывности его развития в условиях рынка невозможно без создания различных денежных фондов. Денежные фонды домашнего хозяйства возникают в результате сбережения и накопления населением денежных средств. Источником их формирования яв­ляется располагаемый доход домашнего хозяйства. Целевое назначение этих фондов может быть различным. Можно выделить, как минимум, три мотивационные установки, определяющие процесс сбережения в домашних хозяйствах:

· создание страхового резерва для поддержания обычного уровня текущего потребления в случае снижения по тем или иным причинам величины располагаемого дохода;

· создание денежного резерва для повышения уровня капитальных расхо­дов, связанных с приобретением дорогостоящих предметов длительного пользования или услуг;

· создание денежного фонда для его дальнейшего инвестирования с целью повышения уровня дохода домашнего хозяйства (вложение средств в ак­ции, облигации и т. д.).

Выделя­ют две основные формы сбережений:

· неорганизованные сбережения;

· ор­ганизованные сбережения.

К первой форме следует отнести наличные деньги на руках у населения в рублях и иностранной валюте. Ко второй - денежные средства населения, раз­мещенные на счетах по вкладам в коммерческих банках, вложенные в акции, облигации различных предприятий и другие финансовые инструменты.