Методика формування поточних запасів

Поточний запас - це складова частина виробничих запасів, що виділяється при нормуванні (розрахунку) та аналізі запасів засобів виробництва.

Поточним запасом називають запас, призначений для забезпечення нормальної безперебійної роботи підприємства чи організації в період між двома черговими поставками матеріальних ресурсів на склади підприємства за умови їх рівномірності і за величиною, і за періодичністю.

На момент поставки поточний запасмає певну максимальну величину, яка зменшується до мінімуму (до нуля) за період між поставками. Схематично це можна зобразити так:

 

Рисунок 7.2. Схема утворення та використання поточного запасу

При розрахунках визначають насамперед максимальне значення поточного запасу за формулою

, (7.19)

де - середня інтенсивність добового споживання даного виду ресурсу, од/добу; t_п - планований інтервал поставки даного виду ресурсу (цикл постачання), діб.

За своїм змістом максимальний поточний запас є не що інше, як величина поставки даного виду ресурсу.

Знаючи величину максимального поточного запасу (величину поставки), можна визначити періодичність (інтервал) поставки

. (7.20)

В окремихвипадках періодичність поставок слід визначатичерезтранзитну норму. Транзитна норма - це мінімальна кількість продукції, яку підприємство-виробник приймає для відправкина адресу конкретногоспоживача. Транзитною нормоюможе бути маршрутна група вагонів, один вагон, контейнер, часом і дрібніші відправки. Тоді інтервал поставки визначається у так:

, (7.21)

де Н_т - транзитна норма у прийнятих одиницях вимірювання.

Якщо інтенсивність добового споживання дуже висока, то інтервал поставки визначають через її частоту

, (7.22)

де Q_пл - загальна планова потреба даного виду ресурсу в даному періоді в прийнятих одиницях вимірювання; q_n - величина однієї поставки в прийнятих одиницях вимірювання; m_п - частота поставок, тобто кількість поставок в даному періоді.

Тоді

, (7.23)

де Т_пл - тривалість планового (розрахункового) періоду, діб.

Інтервал поставки - це норма поточного запасу в днях (добах). Отже, при одержанні матеріалів від одного постачальника кількісна норма максимального поточного запасу дорівнює величині партії поставки даного матеріалу.

В практиці один і той же вид матеріальних ресурсів поступає на склади підприємства від кількох постачальників, при чому строки відвантаження та кількість відвантажених матеріалів кожним постачальником можуть істотно відрізнятись. За таких умов величина поточного запасу визначається як середньозважена для всіх постачальників

, (7.24)

де q_ni - партія матеріальних ресурсів даного виду, що поступає від одного постачальника в прийнятих одиницях вимірювання; - питома вага поставки матеріалів кожним постачальником в загальномуобсязіпоставок, %; п - кількість постачальників.

Для забезпечення системного підходу при визначенні розмірів поточних запасів всі матеріали поділяють на чотири групи:

1) матеріальні ресурси, що постійно та систематично використовуються в значних кількостях, доставляються транзитом, середньомісячне споживання перевищує замовну або транзитну норму, в результаті чого виникає необхідність в регулярних великих поставках;

2) матеріальні ресурси, що отримуються транзитом, доставкиякихза умовами роботи постачальників проводяться один раз на квартал, на півріччя чи на рік та прив’язані до певного місяця цього періоду;

3) матеріальні ресурси, що доставляються транзитом, середньомісячні витратияких менші від замовної чи транзитної норми;

4) матеріальні ресурси, що отримуються із територіальних збутових та постачальницьких баз.

Для матеріальних ресурсів, віднесених до першої групи, інтервал поставок зазвичай встановлюють на основі договірних термінів поставки за минулий період із врахуванням можливих змін в організації постачання.

Для матеріальних ресурсів другої групи інтервали поставок приймаються, виходячи із умов роботи постачальників в 90, 180або навіть 360 днів.

По матеріальних ресурсах третьої групи інтервал поставки визначають, виходячи із величини транзитної норми та інтенсивності середньодобового споживання за формулою (7.21).

По матеріалах четвертої групи інтервал доставки визначається доцільним (оптимальним) розміром партії матеріальних ресурсів, які доставляються на підприємство.

При нормуванні матеріальних ресурсів переважно користуються показником середнього запасу, його визначають за формулою

. (7.25)

Але, оскільки величина максимального запасу дорівнює величині однієї поставки, а мінімальний поточний запас дорівнює нулю, то формула (7.25) набуває вигляду

. (7.26)

Дуже часто при нормуванні матеріальних ресурсів користуються поняттям “норма запасу в днях”

. (7.27)

Але оскільки:

, (7.28)

То середній поточний запас в днях можна представити в вигляді половини інтервалу поставки:

, (7.29)

Таким чином, норма поточного запасу в натуральному вимірюванні дорівнює половині величини партії поставки, а за часом – половині інтервалу поставки.

Якщо підприємство використовує обмежену кількість найменувань матеріальних ресурсів (не більше 3-4 видів), то величина середнього поточного запасу встановлюється зазвичай за повним інтервалом поставки. У випадках, коли інтервал поставки не перевищує 5 днів, середній і поточний запас також встановлюється за повним інтервалом поставки. При інтервалах поставки 5-10 днів середній поточний запас приймають в розмірі 5 днів.

Оскільки в розрахунках часто використовується такий параметр як величина однієї партії поставки, має певний практичний інтерес визначення оптимальної її величини. Цю задачу можна вирішити через витрати, пов’язані із заготовкою та утриманням на складах одержаної партії.

В загальному вигляді сумарні витрати можна подати так:

, (7.30)

де С_з - витрати, пов’язані із заготовкою матеріальних ресурсів в кількості q_п, в прийнятих одиницях вимірювання; С_у - витрати на утримання цієї партії поставки на складах підприємства.

Величину витрат на заготовку даної партії поставки можна записати

, (2.31)

де С_уп - умовно-постійні витрати, що включають витрати на оформлення замовлення та частину транспортно-заготовчих витрат, тобто витрати,що не залежать від величини партії поставки; - витрати на заготовку одиниці даного виду матеріального ресурсу, тобто змінні витрати, що залежать від величини партії поставки.

Величину витрат, пов’язаних з утриманням заготовленої партії на складі, можна записати у вигляді

, (7.32)

де - витрати на утримання одиниці даного виду ресурсу на складі за одну добу, грн/од.,

а з урахуванням формули (7.28)

. (7.33)

Загальні витрати на заготовку та утримання партії доставки з урахуванням формул (7.31) та (7.33) набувають вигляду

. (7.34)

В розрахунку на одиницю ресурсу формула (7.34) набуває вигляду

. (7.35)

Тепер задача полягає в тому, щоб знайти таке значення величини поставки, при якому буде мінімальним. Для цього візьмемо першу похідну, прирівняємо її до нуля та розв’яжемо рівняння відносно q_n

. (7.36)

Формула (7.36) відома в економіці як формула Уілсона-Гарріса і характеризує оптимальний розмір партії поставки даного конкретного виду ресурсу. Такі розрахунки потрібно проводити для кожного виду ресурсу окремо, залежно від конкретних виробничих умов.