Фінансовий механізм соціального страхування.

Соціальне страхування є не тільки інструментом соціального захисту населення, але і є особливою фінансовою системою. У широкому розумінні - як компонент системи фінансів - соціальне страхування є сукупністю відносин, за допомогою яких здійснюється перерозподіл національного доходу в цілях компенсації дії соціальних ризиків. Зміст соціального страхування полягає в створенні цільових фондів грошових коштів, які використовуються для соціального захисту населення.

У вузькому сенсі як елемент фінансової системи - соціальне страхування є системою фінансових установ, що здійснюють акумуляцію і розподіл грошових коштів, які збираються державою в обов'язковому порядку на компенсацію збитку від дії соціальних ризиків. У цій якості соціальне страхування характеризується певними формами організації фондів і їх взаємодією із страхувальниками, застрахованими і органами державної влади.

Таким чином, фінансовий механізм соціального страхування є порядком і умовами формування і використання коштів соціального страхування на встановлені державою цілі соціального захисту населення. Його основними складовими є: страхові внески, фонди соціального страхування і соціальні виплати.

Фонди соціального страхування — це відособлені фонди грошових коштів, утворені з обов'язкових страхових внесків громадян і суб'єктів господарювання при фінансовій участі держави, призначені для цільового використання з метою надання матеріальної допомоги застрахованому контингенту населення відповідно до встановлених кваліфікаційних умов.

Страхові фонди створюються за певними правилами і переслідують мету компенсації ризиків в межах встановлених нормативів. Способи формування страхових фондів, підходи до визначення їх розмірів і достатності для здійснення подальших соціальних платежів можуть бути різними залежно від цілей соціальної політики держави.

Існує два основні методи формування фондів соціального страхування: (рис.4.1)

 

Рисунок 4.1. – Методи формування фондів соціального страхування

Перший метод в соціальному страхуванні одержав назву «pay-as-you-go» і припускає покриття поточних витрат поточними доходами.

В даному випадку всі одержувані доходи системи соціального страхування дорівнюють вироблюваним витратам протягом певного періоду часу. Внески визначаються на основі статистичних даних про середній розмір збитку (втратах заробітку) у зв'язку з соціальними ризиками і співвідношення між числом застрахованих і вірогідних бенефіціарів. При необхідності рівень компенсації, тобто соціальних виплат, коректується відповідно до розмірів фондів соціального страхування і нормативів суспільної вартості праці.

Метод формування страхових фондів, заснований на накопиченні, має декілька назв: «фондована система», «капіталізація», «система індивідуальних накопичувальних рахунків» і має за мету здійснення соціальних виплат з попередніх накопичених індивідуальних страхових внесків.

Страхові виплати в цьому випадку дорівнюватимуть сплаченим страховим внескам, помноженим на норму відсотка, або навпаки, страхові внески залежатимуть від розміру планових виплат з урахуванням дисконтування. Даний механізм застосовується в основному в довгострокових видах страхування, наприклад, в пенсійному страхуванні. Проте, в чистому вигляді для цілей соціального страхування капіталізація не використовується, хоча багато економістів наполягають на застосуванні накопичення як механізму, що в найбільшій мірі відповідає інвестиційним потребам ринкової економіки.

Основними джерелами надходження коштів до фондів соціального страхування служать страхові внески.

Страхові внески є обов'язковими періодичними платежами, які сплачуються законодавчо встановленими групами населення, господарюючими суб'єктами і - при необхідності - державою, і які акумулюються в страхових фондах на меті соціального захисту населення.

Розділення відповідальності по сплаті внесків між найнятими робітниками і працедавцями носить достатньо умовний характер. Воно приймає принциповий характер в початковий період організації соціального страхування, коли внески, що підлягають сплаті безпосередньо працівником, можуть викликати реальне зниження індивідуального трудового доходу, а за рахунок внесків працедавців зростає собівартість продукції.

Внески на соціальне страхування часто ототожнюють з податками, що неправомірно по суті. Внески на соціальне страхування схожі з податками, зважаючи на обов'язковий характер і порядок їх сплати. Проте, податки є для індивідуума без еквівалентними і безповоротними платежами, тоді як внески припускають подальше здійснення соціальних виплат, засноване на принципі еквівалентності. Страховий внесок припускає наявність залежності між відрахуваннями і соціальними виплатами, що мають однакову базу нарахування — індивідуальний трудовий дохід.

Базою нарахування внесків на соціальне страхування звичайно виступає заробітна платня, а тарифи внесків встановлюються в процентному відношенні до неї. Їх значення істотно розрізняються по країнах. У РФ сукупний розмір тарифів складає від 35,8 до 44,1% (за плоскою шкалою). У Європі розміри тарифів варіюються від 24,4% у Великобританії до 55% в Італії і Нідерландах. Встановлюючи ставки страхових внесків, держава може регулювати тарифну політику залежно від сучасних економічних і соціальних потреб.

Державне регулювання в системі соціального страхування істотно впливає на структуру доходів фондів соціального страхування. Останнім часом у зв'язку із зниженням народжуваності, дорожчанням медичного обслуговування і іншими чинниками багато країн зіткнулися з проблемою дефіциту бюджету системи соціального страхування. В одних випадках держава вимушена збільшувати страхові тарифи, в інших — привертати додаткові джерела фінансування.

Аналізуючи методи фінансової участі держави у формуванні фондів соціального страхування, можна виділити три основних:

• пряме дотування фондів соціального страхування;

• державні субсидії;

• введення спеціальних податків, що надходять до фондів соціального страхування.

Пряме дотування фондів соціального страхування з державного бюджету застосовується при тимчасовому обґрунтованому браку коштів страхових внесків. Надання державних субсидій припускає постійне фінансування за рахунок коштів державного бюджету певних цільових витрат фондів соціального страхування.

З погляду методології формування і використання фондів соціального страхування слід виділити режими соціального страхування, взаємодії елементів системи, що відображають основні принципи. Система соціального страхування може бути заснована на одному з наступних принципів:

• державна участь у формуванні фондів соціального страхування. Згідно цьому принципу розрізняються державні і колективні режими соціального страхування. Державна система соціального страхування повністю знаходиться у веденні держави, яка управляє нею, відчужуючи фінансові кошти від страхувальників. У колективній системі соціального страхування держава формує нормативно-законодавчу базу і здійснює функції контролю, залишаючи формування і витрачання фондів в компетенції організацій страхувальників і страховиків;

• автономність страхових фондів. При цьому розрізняють фонди, що асоціюються з державним бюджетом, і позабюджетні. У першому випадку кошти фондів можуть бути запозичені для фінансування інших державних потреб; у другому — фонди незалежні від бюджету. Автономні фонди можуть бути як державними, так і знаходитися у веденні організацій взаємного страхування і страхових компаній.

Для кожного режиму соціального страхування характерні свої організаційні форми і своя інфраструктура. Національні системи соціального страхування розрізняються, перш за все, набором страховиків, тобто тих установ, які здійснюють збір і витрачання коштів. Наприклад, у Великобританії основним елементом інфраструктури державного соціального страхування, що асоціюється з державним бюджетом, є Національний страховий фонд. У Німеччині, де соціальне страхування носить колективний характер і здійснюється організаціями взаємного страхування, основним інфраструктурним елементом є каси взаємного страхування. Крім централізованої і децентралізованої систем соціального страхування існують змішані моделі, в яких представлені і ті, і інші форми (Японія, Франція, Швейцарія).

Функціональна (галузева) організація соціального страхування — це структура видів компенсації соціального збитку, змістом якої виступає цільовий розподіл страхових коштів відповідно до суспільно визнаної необхідності і міри покриття різних груп соціальних ризиків.

Функціональна організація соціального страхування змінюється в часі і по країнах. Ще п'ять років тому система соціального страхування включала чотири галузі: медичне, пенсійне страхування, страхування від нещасних випадків і від безробіття. В даний час з'явився новий вигляд — страхування по довгостроковому догляду. Як окрема галузь страхування воно існує зараз тільки в Німеччині. Його поява обумовлена соціалізацією ризику втрати людиною фізіологічної здатності самостійного існування. У багатьох країнах (Швеція, Австрія, Бельгія, Греція, Фінляндія) страхування по догляду включене або в медичне, або в пенсійне страхування.

Найважливішим елементом функціональної організації соціального страхування виступають методи і форми здійснення соціальних виплат населенню. Система соціальних виплат, що склалася в соціальному страхуванні, не дивлячись на все різноманіття конкретних видів і найменувань, в основі своїй має достатньо традиційну структуру. Класифікація соціальних виплат може бути здійснена за наступними ознаками:

• періодичність виплат;

• форми виплат;

• методи розрахунку.

За часовим інтервалом виплати діляться на одноразові, періодичні, постійні. Одноразові виплати пов'язані з одиничними ризиковими подіями і виплачуються один раз повною сумою, яка компенсує одержаний збиток. У зарубіжній практиці такі виплати називають грантами. Періодичні виплати виплачуються певний проміжок та в основному пов'язані з тимчасовою втратою працездатності і безробіттям. Постійні виплати призначаються довічно або на тривалий термін. Вони, в основному, пов'язані з постійною втратою працездатності і надаються у вигляді пенсій.

Рисунок 4.2. - Розподіл страхових внесків на окремі види соціального страхування у 2006 році (у %)

 

У кожній галузі соціального страхування перераховані типи соціальних виплат мають істотні функціональні особливості, які визначаються її цілями і завданнями.

Розвиток окремих галузей системи соціального страхування визначається наступними основними чинниками:

• рівнем соціального ризику в суспільстві, який виражається в частці населення, що втратило дохід з цієї причини;

• ступенем втрати доходу: повної або часткової, постійної або тимчасової;

• мірою покриття ризику, встановлюваної державою виходячи з сучасних цілей соціальної політики.

В 2006 році страхові внески на окремі види соціального страхування розподілились таким чином (рис.4.2.).