Б. Величина баз распределения по отдельным статьям пкр

Продолжение табл. 71

Базы распределения	План				Факт				Отклонение
(1)	Продукт А (2)	Продукт Б (3)	Продукт В (4)	Всего (5)=(2)+ +(3)+(4)	Продукт А (6)	Продукт Б (7)	Продукт В (8)	Всего (9)=(6)+ +(7)+(8)	Продукт А (10)= =(6)-(2)	Продукт Б (11)= =(7)-(3)	Продукт В (12)= =(8)-(4)	Всего (13)= =(10)+ +(11)+ +(12)= =(9)-(5)
1. Километраж рейсов, км*	60000	50000	150000	260000	70000	80000	120000	270000	10000	30000	-30 000	10000
2. Выручка в плановых ценах, тыс. руб.	30000	30000	60000	120000	40000	45000	48000	133000	10000	15000	-12000	13000
3. Выручка, тыс. руб.	30000	30000	60000	120000	20000	30000	60000	110000	-10000	0	0	-10000

* Фактический километраж — по путевым листам водителей

В. Величина ставок распределения по отдельным статьям ПКР

Окончание табл. 71

Показатели	План	Факт	Отклонение
(1)	(2)	(3)	(4)=(3)-(2)
1. Транспортные расходы
1.1. Транспортные расходы, всего (= (1.1.1)+(1.1.2)+(1.1.3)), тыс. руб.	2000	1400	-600
1.1.1. ГСМ (дизельное топливо), тыс. руб. (по плану = (1.2.1)х (1.3))	1300	810	-490
1.1.2. Оплата труда водителей, тыс. руб. (по плану = (1.2.2)х (1.3))	325	270	-55
1.1.3. Запасные части, тыс. руб. (по плану = (1.2.3)х (1.3))	375	320	-55
1.2. Нормативы удельных транспортных расходов (на 1 км.)
1.2.1. ГСМ (исходя из текущей цены дизельного топлива) тыс. руб./1 км	0,005	—	—
1.2.2. Тарифы водителей, тыс. руб./1 км	0,00125	—	—
1.2.3. Запасные части, тыс. руб./1 км.	0,00144	—	—
1.3. Километраж рейсов, км	260000	270000	10000
1.4. Фактическая величина удельных транспортных расходов (на 1 км)
1.4.1. ГСМ (исходя из текущей цены дизельного топлива), тьс. руб./км (=(1.1.1)/(1.3))	—	0,003	-0,002
1.4.2. Тарифы водителей, тыс. руб./1 км (= (1.1.2)/(1.3))	—	0,001	-0,00025
1.4.3. Запасные части, тыс. руб./1 км (= (1.1.3)7(1.3))	—	0,00119	-0,00025
2. Оплата труда складских рабочих
2.1. Величина расходов на оплату труда складских рабочих, тыс. руб	2000	1200	-800
2.2. Выручка в плановых ценах (база распределения), тыс. руб.	120000	133000	13000
2.3. Ставка распределения (=(2.1)/(2.2))	0,01667	0,00902	-0,00765
3. Вспомогательные материалы
3.1. Величина расходов по вспомогательным материалам, тыс. руб.	5000	4000	-1000
3.2. Выручка в плановых ценах (база распределения), тыс. руб.	120000	133000	13000
3.3. Ставка распределения (=(3.1)/(3.2))	0,04167	0,03008	-0,01159
4. Услуги рекламного агентства
4.1. Величина расходов на прямую рекламу, тыс. руб.	1000	400	-600
4.2. Выручка (база распределения), тыс. руб.	120000	110000	-10000
4.3. Ставка распределения (=(4.1)/(4.2))	0,0083	0,0036	-0,0047

Таблица 72. Плановое и фактическое распределение прямых коммерческих расходов (в разрезе статей затрат) по видам реализуемой продукции за I квартал 2001 г.

А. Плановое распределение прямых коммерческих расходов

Статьи затрат (базы распределения)	Плановая величина базы распределения				Плановая величина ставки распреде­ления	Плановая величина статей затрат в разрезе продуктов, тыс. руб.
(1)	Продукт А (2)	Продукт Б (3)	Продукт В (4)	Всего (5)=(2)+(З)+ +(4)	(6)	Продукт А (7)=(2)x x(6)	Продукт Б (8)=(3)x х(6)	Продукт В (9)=(4)х(6)	Всего (10)=(7)+(8)+(9)= =(5)х(6)
1. Транспортные расходы (=(1.1)+(1.2)+(1.3)), (база распределения — километраж рейсов)						462	384,5	1153,5	2000
1.1. ГСМ	60000 км	50000 км	150000 км	260000 км	0,005 тыс. руб./1 км	300 тыс. руб.	250 тыс. руб.	750 тыс. руб.	1300 тыс. руб.
1.2. Оплата труда водителей	60000 км	50000 км	150000 км	260000 км	0,00125 тыс. руб./1 км	75	62,5	187,5	325
1.3. Запасные части	60000 км	50000 км	150000 км	260000 км	0,00144 тыс. руб./1 км	87	72	216	375
2. Расходы на оплату труда складских рабочих, (база распределения — выручка в плановых ценах)	30000 тыс. руб.	30000 тыс. руб.	60000 тыс. руб.	120000 тыс. руб.	0,01667	500	500	1000	2000
3. Вспомогательные материалы, тыс. руб. (база распределения — выручка в плановых ценах)	30000 тыс. руб.	30000 тыс. руб.	60000 тыс. руб.	120000 тыс. руб.	0,04167	1250	1250	2500	5000
4. Расходы на прямую рекламу, тыс.руб. (база распределения — выручка)	30000 тыс. руб.	30000 тыс. руб.	60000 тыс. руб.	120000 тыс. руб.	0,0083	250	250	500	1000
Всего (=(1)+(2)+(3)+(4))						2462	2384,5	5153,5	10000

Б. Фактическое распределение прямых коммерческих расходов

Продолжение табл. 72

Статьи затрат (базы распределения)	Фактическая величина базы распределения				Фактическая величина ставки распреде­ления	Фактическая величина статей затрат в разрезе продуктов, тыс. руб.
(1)	Продукт А (2)	Продукт Б (3)	Продукт В (4)	Всего (5)=(2)+(3)+ +(4)	(6)	Продукт А (7)=(2)x x(6)	Продукт Б (8)=(3)х(6)	Продукт В (9)=(4)х(6)	Всего (10)=(7)+(8)+(9)= =(5)х(6)
1. Транспортные расходы (=(1.1)+(1.2)+(1.3)), тыс. руб. (база распределения — километраж рейсов, км)						363	415	622	1400
1.1. ГСМ, тыс. руб.	70000 км	80000 км	120000 км	270000 км	0,003 тыс. руб./1 км	210	240	360	810
1.2. Оплата труда водителей, тыс. руб.	70000 км	80000 км	120000 км	270000 км	0,001 тыс. руб./1 км	70	80	120	270
1.3. Запасные части, тыс. руб.	70000 км	80000 км	120000 км	270000 км	0,00119 тыс. руб./1 км	83	95	142	320
2. Расходы на оплату труда складских рабочих, тыс. руб. (база распределения — выручка в плановых ценах, тыс. руб.)	40000 тыс. руб.	45000 тыс. руб.	48000 тыс. руб.	133000 тыс. руб.	0,00902	361	406	433	1200
3. Вспомогательные материалы, тыс. руб. (база распределения — выручка в плановых ценах, тыс. руб.)	40000 тыс. руб.	45000 тыс. руб.	48000 тыс. руб.	133000 тыс. руб.	0,03008	1203	1353	1444	4000
4. Расходы на прямую рекламу, тыс.руб. (база распределения — выручка, тыс. руб.)	20000 тыс. руб.	30000 тыс. руб.	60000 тыс. руб.	110000 тыс. руб.	0,0036	73	109	218	400
Всего (=(1)+(2)+(3)+(4))						2000	2283	2717	7000

В. Отклонение

Окончание табл. 72

Статьи затрат (базы распределения)	Отклонение величины базы распределения (факт-план)				Отклонение величины ставки распреде­ления (факт-план)	Отклонение величин статей затрат в разрезе продуктов (факт-план), тыс. руб.
(1)	Продукт А (2)	Продукт  Б (3)	Продукт В (4)	Всего (5)=(2)+(3)++(4)	(6)	Продукт А (7)	Продукт Б (8)	Продукт В (9)	Всего (10)=(7)+(8)+ +(9)
1. Транспортные расходы (=(1.1)+(1.2)+(1.3)). тыс. руб. (база распределения — километраж рейсов, км)						-99	30,5	-531,5	-600
1.1. ГСМ, тыс. руб.	10000 км	30000 км	-30000 км	10000 км	-0,002 тыс. руб./1 км	-90	-10	-390	-490
1.2. Оплата труда водителей, тыс. руб.	10000 км	30000 км	-30000 км	10000 км	-0,00025 тыс. руб./1 км	-5	17,5	-67,5	-55
1.3. Запасные части, тыс. руб.	10000 км	30000 км	-30000 км	10000 км	-0,00025 тыс. руб./1 км	-4	23	-74	-55
2. Расходы на оплату труда складских рабочих, тыс. руб. (база распределения — выручка в плановых ценах, тыс. руб.)	10000 тыс. руб.	15000 тыс. руб.	-12000. тыс. руб.	13000 тыс. руб.	-0,00765	-139	-94	-567	-800
3. Вспомогательные материалы, тыс. руб. (база распределения — выручка в плановых ценах, тыс. руб.)	10000 тыс. руб.	15000 тыс. руб.	-12000 тыс. руб.	13000 тыс. руб.	-0,01159	-47	103	-1056	-1000
4. Расходы на прямую рекламу, тыс. руб. (база распределения — выручка, тыс. руб.)	-10000 тыс. руб.	0	0	10000 тыс. руб.	-0,0047	-177	-141	-282	-600
Всего (=(1)+(2)+(3)+(4))						-462	-101,5	-2436,5	-3000

Таблица 73. Отклонения за счет факторов базы распределения и ставки распределения в совокупном отклонении прямых коммерческих расходов в разрезе продуктов и статей затрат по итогам I квартала 2000 г.