Остается в кассе остается в кассе у вносителя денежных средств

Унифицированная форма № КО-1

Линия отреза

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 № 88

ООО «Товары для дома»

(организация)

Код

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

ООО «Товары для дома»

по ОКПО

15035981

(организация)

ЦО

Центральный офис

к приходному кассовому ордеру №

20

(структурное подразделение)

от “

21

”

декабря

2014

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

Сазонова Александра Васильевича

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

20

21.12.2014

Основание:

вклад в Уставный капитал

Де­бет

Кре­дит

Сумма, руб. коп.

Код це­ле­во­го наз­на­че­ния

решение общего собрания учредителей №1

код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния

кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет

код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

от 20.12.2014 г.

50

Т-3

75

-

50 000 - 00

-

Сумма

50 000

руб.

00

коп.

(цифрами)

Принято от

Сазонова Александра Васильевича

Пятьдесят тысяч………………………………………….

(прописью)

Основание:

вклад в Уставный капитал

………………………………………………………

…………………………

руб.

00

коп.

Сумма

Пятьдесят тысяч..................................................................................................

В том числе

Без НДС

(прописью)

…………………………………………………………………………

руб.

00

коп.

“

21

”

декабря

2014

г.

В том числе

Без НДС

М.П. (штампа)

Приложение

решение общего собрания учредителей №1 от 20.12.2014 г.

Главный бухгалтер

Панова

Панова К.М.

Главный бухгалтер

Панова

Панова К.М.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Борисенко

Борисенко Ю.Т.

Кассир

Борисенко

Борисенко Ю.Т.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

 

Рис. 7. Пример заполнения ПКО юридическими организациями

 

 

После получения денег по кассовым ордерам их подписывает кассир, а приложенные документы погашают штампом или подписью «Получено» или «Оплачено».

3. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3, рис.10)– применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации для контроля за целевым использованием средств.

 

Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

			Код
		Форма по ОКУД
	ООО «Компания»	по ОКПО
	(организация)
	-
	(структурное подразделение)
	Номер документа	Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР	614	27.10.2014

 

Де­бет	Кре­дит	Сум­ма, руб. коп.	Код це­ле­во­го наз­на­че­ния
	код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния	кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет	код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та
	-				23 600 =	-

Выдать АО «Поставщик» через Свиридова Александра Петровича по доверенности от 27.10. 2014 г. № 17

(фамилия, имя, отчество)

Основание: оплата по договору от 15.10.2014 г. № 418 за ноутбук по товарной накладной от 27.10.2014 г. № 897

 

в том числе НДС три тысячи шестьсот рублей

Сумма Двадцать три тысячи шестьсот …………………………………………………………………………………………………….

(прописью)

……………………………………………………………………………………………………………………………….

руб.

-

коп.

Приложение Доверенность от 27.10.2014 г. № 17, выданная АО «Поставщик» Свиридову Александру Петровичу

 

 

 

Руководитель организации	Генеральный директор		Астахов		И.И. Астахов
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер	Куркова		В.И. Куркова
	(подпись)		(расшифровка подписи)

Получил Двадцать три тысячи шестьсот…………………………………………………………………………………………………..

(сумма прописью)

……………………………………………………………………………………………………………………………….

руб.

00

коп.

 

“

27

”

октября

2014

г.

Подпись

Свиридов

По паспорту РФ 4500 №010101, выданному Отделением УМФС по Хорошевскому р-ну г.Москвы 24.08.2005 г.

(наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир	Ларина		Л.Л. Ларина
	(подпись)		(расшифровка подписи)

 

Рис. 3. Пример заполнения РКО юридическими организациями

 

4. Кассовая книга – это учетная ведомость, предназначенная для регистрации операций по поступлению и выдаче наличных денежных средств в организации (форма КО-4). При ведении кассовой книги ручным способом листы книги перед использованием должны быть пронумерованы, прошнурованы и опечатаны сургучной или мастичной печатью. На последнем листе кассовой книги указывается общее количество листов и заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Образец заполнения кассовой книги можно рассмотреть на рисунках 11-13.

Рис. 10. Образец заполнения журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов

5. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5),

Данная книга используется в организациях с большим количеством подразделений, обслуживаемых центральными кассами. Посредством данного документа кассир центральной кассы осуществляет учет выданных денежных средств кассирам других подразделений или доверенным лицам (раздатчикам), а также учет возврата наличных денег и сопроводительных кассовых документов по произведенным операциям (приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера и т.п.).Выдача наличных денег, необходимых для расходных операций подразделения, осуществляется главным (старшим) кассиром перед началом рабочего дня. При этом, доверенному лицу деньги выдаются только под роспись в книге учета.

Образец заполнения книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств можно рассмотреть на рисунках 14,15.

 

Унифицированная форма № КО-4

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. № 88

 

 

	Код
Форма по ОКУД
ООО«Эра»	по ОКПО
Организация
-
структурное подразделение

 

КАССОВАЯ КНИГА

на

январь

г.

 

Рис. 11. Образец заполнения обложки и титульного листа кассовой книги

Образец 4, 6, 8, 10 и т. д. страниц формы № КО-4

Касса за «

»

января

г. Лист

ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ

Номер доку- мента

От кого получено или кому выдано

Номер корреспонди- рующего счета, субсчета

Приход, руб. коп.

Расход, руб. коп.

Линия отреза

Номер доку- мента

От кого получено или кому выдано

Номер корреспонди- рующего счета, субсчета

Приход, руб. коп.

Расход, руб. коп.

Остаток на начало дня

11500=00

Х

Бычихиной Т.А.

12000=00

Х

Табакову Д.В.

Х

4000=00

Смирновой Т.А.

Х

8000=00

Бычихиной Т.А.

5500=00

Х

Мироновой А.В.

10000=00

Х

Бычихиной Т.А.

-

15000=00

Итого за день

27500=00

27000=00

Остаток на конец дня

12000=00

Х

в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии

Х

Х

Кассир

Бычихина

Бычихина Т.А.

подпись

расшифровка подписи

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

трех

приходных и

прописью

трех

расходных

прописью

получил.

Перенос

27500=00

27500=00

Бухгалтер

Сидорова

Сидорова Н.С.

подпись

расшифровка подписи

Рис. 12. Образец заполнения страниц кассовой книги

 

 

 

В этой книге пронумеровано и прошнуровано

листов.

 

М. П. (штампа)

 

Руководитель организации	Ген. директор				Симонова Л.В.
	должность		подпись		расшифровка подписи

 

Главный бухгалтер			Сидоров Н.С.
	подпись		расшифровка подписи

 

«

»

января

г.

 

Рис. 13. Образец заполнения последнего листа кассовой книги

6. Расчетно-платежная ведомость – это документ, на основании которого кассир выдает из кассы деньги для выплаты заработной платы. После выдачи денег на сумму, указанную в ведомости оформляется расходный ордер. Ведомость недействительна без подписи главного бухгалтера и директора. В момент выдачи денег в ней расписывается еще и кассир.

Образец заполнения расчетно-платежной ведомости можно рассмотреть на рисунках 16,17.

Все платежные ведомости регистрируют в журнале. Заводится журнал каждый год новый, хранится он должен пять лет, а платежные ведомости на зарплату следует хранить 75 лет.

Согласно Порядку ведения кассовых операций в РФ обеспечение сохранности наличных денежных средств возложено на руководителя организации.

Все документы, связанные с приходом и расходом денежных средств хранятся в архиве организации 5 лет.

Рис. 14. Образец заполнения титульного листаКниги учета по форме КО-5

Лист №1 Лист №2

 

 

Рис. 15. Образцы заполнения листовКниги учета по форме КО-5

 

 

 

Рис. 16. Образец заполнения расчетно-платежной ведомости

 

 

Рис. 17. Образец заполнения расчетно-платежной ведомости

Основные типовые проводки, отражающие кассовые операции и операции с денежными документами можно рассмотреть в таблицах 1 и 2.

Таблица 1.- Проводки по учету денежных документов

Содержание хозяйственных операций	Корреспондирующие счета
Дебет	Кредит
Приход денежных документов	50-3	76-1
Оплата поставщику	76-1
Выдача денежного документа под отчет		50-3
Продажа денежного документа работникам	76-4	50-3
Оплата работником полученного денежного документа		76-4

 

Таблица 2.- Проводки по учету кассовых операций

Корреспондирующие счета	Содержание хозяйственных операций
Дебет	Кредит
50-1	50-2	Переданы денежные средства из операционной кассы в кассу организации.
		Получены денежные средства в кассу расчетного счета.
		Получены денежные средства в кассу с валютного счета.
		Получены денежные средства в кассу со специального счета.
		Получен аванс наличными в счет поставки товаров (работ, услуг).
		Отражена продажа продукции за наличный расчет (с применением счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками").
		Отражен возврат в кассу излишне выданных сумм оплаты труда.
50, 50-3		Возвращены в кассу неизрасходованные подотчетные суммы и денежные средства.
	73-2	Поступили платежи от работников в погашение материального ущерба, причиненного ими.
	73-1	Поступили платежи от работников по выданным займам.
	75-1	Отражен взнос учредителями вкладов в уставный капитал организации наличными средствами.
	76-3	Поступили денежные средства: - в счет прибыли, полученной от совместной деятельности, - от долевого участия в других организациях.
	76-2	Поступили в кассу суммы по ранее предъявленным претензиям.
		Поступили в кассу денежные средства от обособленного подразделения организации.
	91-1	Отражена продажа основных средств и прочих активов за наличный расчет, в том числе работникам организации.
	91-1	Отражены положительные курсовые разницы в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте, находящейся в кассе организации.
		Выдана из кассы заработная плата, единовременные пособия, выплаты по больничному листу.
		Выплачены из кассы доходы от участия в организации лицам, являющимся работниками организации.
	50, 50-3	Выданы из кассы подотчетные суммы и денежные документы.
73-1		Выдан заем работникам.
75-2		Выплачены из кассы доходы от участия в организации лицам, не являющимся работниками организации.
76-4		Выплачены депонированные суммы.
76-3		Выданы денежные средства в погашение убытков от совместной деятельности.
79-2		Выданы денежные средства структурным подразделениями организации.
		Выкуплены за наличный расчет собственные акции у акционеров.
91-2		Отражены отрицательные курсовые разницы в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте, находящейся в кассе организации.
		Отражена недостача денежных средств в кассе.

 

Рассмотрим учет кассовых операций и денежных документов на примерах:

Пример 1.

С расчетного счета организации сняты денежные средства в сумме 300 00 руб. для выплаты заработной платы. 280 000 руб. выданы работникам. Не выданная в установленный срок заработная плата в сумме 20 000 руб. возвращена в банк на расчетный счет.

Составить бухгалтерские проводки.

Дт 50 Кт 51 – 300 000 руб. - на сумму поступивших в кассу организации денежных средств.

Дт 70 Кт 50 – 280 000 руб. - на сумму выданной заработной платы.

Дт 70 Кт 76.4 – 20 000 руб. - на сумму заработной платы, списанной на депонент.

Дт 51 Кт 50 – 20 000 руб. - на сумму денежных средств, возвращенных в банк.

Пример 2.

Из кассы организации выдано работнику на командировочные расходы 14 000 руб. согласно представленному работником по возвращении из командировки и утвержденному руководителем организации авансовому отчету командировочные расходы составили 12 70 руб. Остаток в размере 1300 руб. внесен работником в кассу организации.

Составить бухгалтерские проводки.

Дт 71 Кт 50 – 14 000 руб. - на сумму денежных средств, выданных под отчет на командировочные расходы.

Дт 20 Кт 71 – 12 700 руб. - на сумму командировочных расходов, признанных в бухгалтерском учете.

Дт 50 Кт 71 – 1300 руб. - на сумму остатка денежных средств, возвращенных работником в кассу организации.

Пример 3.

Организация приобрела путевку за 10 000 руб. и реализовала ее сотруднику по льготной цене 3000 руб.

Составить бухгалтерские проводки.

I. Часть стоимости путевки компенсирована за счет средств ФСС.

Дт 50.3 Кт 76.1 – 10 000 руб. – оприходована путевка от поставщика.

Дт 76.1 Кт 51 – 10 000 руб. – оплачено поставщику за путевку.

Дт 76.4 Кт 50.3 – 10 000 руб. – путевка реализуется сотруднику.

Дт 50 Кт 76.4 – 3 000 руб. – сотрудник оплатил в кассу льготную стоимость путевки.

Дт 69.1 Кт 76.4 – 7 000 руб. – часть стоимости путевки компенсирована за счет средств ФСС.

II. Часть стоимости путевки компенсирована за счет прибыли.

Дт 50.3 Кт 76.1 – 10 000 руб. – оприходована путевка от поставщика.

Дт 76.1 Кт 51 – 10 000 руб. – оплачено поставщику за путевку.

Дт 76.4 Кт 50.3 – 10 000 руб. – путевка реализуется сотруднику.

Дт 50 Кт 76.4 – 3 000 руб. – сотрудник оплатил в кассу льготную стоимость путевки.

Дт 84 Кт 76.4 – 7 000 руб. – часть стоимости путевки компенсирована за счет прибыли.

Дт 70 Кт 68.4 – 910 руб. – с работника удержан НДФЛ с суммы компенсации за путевку (7000 * 13%).