I. Операции по движению денежных средств на расчетном счете при безналичных расчетах.

1. Платежное поручение (рис.18)– это расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться:

- перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

- перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней;

- перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

- перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);

- перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения предъявляются в банк в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

 

Рис. 18. Образец платежного поручения

 

2. Платежное требование (рис.19) - расчетный документ, который содержит требование (кредитора, получателя средств) к плательщику (должнику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования представляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк получателя (взыскателя). Банк-эмитент, принявший платежные требования принимает на себя обязательство доставить их по назначению (согласно договору банковского счета). При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика расчетные документы помещаются в картотеку и оплачиваются по мере поступления денежных средств на счет плательщика.

В платежном требовании обязательно указываются:

- условие оплаты;

- срок для акцепта;

- дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) плательщику;

- наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказания услуг), дата поставки товара (выполнение работ, оказания услуг), способ поставки товара.

3. Инкассовое поручение (рис. 20) является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

- в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

- для взыскания по исполнительным документам;

- в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на соответствующий закон (с указанием его номера, даты принятия).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

4. Аккредитив – от лат. ассгеditivus – доверительный; англ. Letter of credit – дословно «кредитное письмо».

Аккредитив (рис. 21) – специальный банковский счет, на котором резервируются денежные средства для расчетов с поставщиками. Получить деньги с аккредитива поставщик сможет после представления в банк документов, подтверждающих выполнение им договорных обязательств. Перечень представляемых документов определяется в договоре.

5. Чек расчетный (рис.22)– это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем – лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

 

 

Поступ. в банк плат.		Оконч. срока акцепта		Списано со сч. плат.

 

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ № 16	17.08.2015
	Дата		Вид платежа

 

Условие оплаты	Без акцепта договор №5 от 15.05.2015, Приложение №1 пункт 5	Срок для акцепта
Сумма прописью	Двадцать две тысячи рублей 00 копеек
ИНН 2581562456	Сумма	22000=
ООО «Система»
Сч. №
Плательщик
ОАО «Банк Восход», г.Нюринск	БИК
Сч. №
Банк плательщика
ЗАО «Банк Запад», г.Смыслов	БИК
Сч. №
Банк получателя
ИНН 2156225545	Сч. №
ОАО «Ратно»
Вид оп.		Очер. плат.
Наз. пл.
Рез. поле
Получатель	Код
Назначение платежа Оплата за поставку продукции (коммуникаторы) согласно договору №5 от 15.05.2015 г. на сумму 22000 рублей 00 копеек (в том числе НДС3355 рублей 90 копеек
Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов 17.08.2015

 

	Подписи		Отметки банка получателя
М.П.

 

№ ч. плат.	№ плат. ордера	Дата плат. ордера	Сумма частичного платежа	Сумма остатка платежа	Подпись	Дата помещения в картотеку
						Отметки банка плательщика

 

 

Рис. 19. Образец платежного требования

 

Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

 

ИНКАССОВОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 25	02.10.2015
	Дата		Вид платежа

 

Сумма прописью

Сорок две тысячи рублей 00 копеек

ИНН 2581562456

КПП

Сумма

42000-00

ООО «Мечта»

Сч. №

Плательщик

ОАО «Банк Восход», г.Тырск

БИК

Сч. №

Банк плательщика

ЗАО «Банк Запад», г. Маров

БИК

Сч. №

Банк получателя

ИНН 2156225545

КПП

Сч. №

ООО «Спектр»

Вид оп.

Очер. плат.

Наз. пл.

Рез. поле

Получатель

Код

По договору №255 от 14.09.2015. В т.ч. НДС 7560-00

Назначение платежа

 

	Подписи		Отметки банка получателя
	Логинов
М.П.	Петрова

 

№ ч. плат.	№ плат. ордера	Дата плат. ордера	Сумма частичного платежа	Сумма остатка платежа	Подпись	Дата помещения в картотеку
						Отметки банка плательщика

 

Рис. 20. Образец инкассового поручения

 

 

Организации получают расчетные чеки в виде лимитированной чековой книжки. Для получения чековой книжки в банк представляются заявление и платежное поручение о депонировании определенной суммы.

Форма чека и порядок его заполнения определяются законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Чеки из лимитированных книжек подписываются руководителем организации и главным бухгалтером.

Чек из лимитированной книжки выдается поставщику одновременно с отпуском товаров или предоставлением услуг. В чеке обязательно указывается, какой организации и в уплату по какому счету или другому заменяющему его документу должна быть перечислена сумма по чеку.

Чек, не содержащий указания места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя. Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Чек может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Чеки действительны в течение 10 дней, не считая дня их выписки.