Государственный бюджет – важнейший инструмент регулирования экономики

Государственный бюджет представляет собой годовой план доходов и расходов государства с указанием источников поступления доходов и направлений их расходования. Государство использует бюджет в качестве одного из основных инструментов обеспечения как непосредственно своей деятельности (финансирование управления, обороны, охраны общественного порядка и безопасности государства), так и в качестве важнейшего инструмента проведения экономической и социальной политики (финансирование социальных программ и поддержки отдельных отраслей производства). Через государственный бюджет в развитых странах перераспределяется более 40% валового внутреннего продукта.

Рис. 14.2. Бюджетная система Российской Федерации

 

Организационно структура бюджета определяется государственным устройством. В унитарных государствах бюджет имеет два уровня – государственный и местные бюджеты. В федеральных государствах, к которым относится и Россия, бюджет имеет три уровня – федеральный бюджет, бюджеты субъектов федерации и местные бюджеты (бюджеты административно-территориальных образований). Структура бюджетной системы Российской Федерации показана на рис. 14.2.

Каждый из бюджетов имеет свои источники доходов и направления расходов бюджетных средств.

Доходы бюджета – это денежные средства, поступающие в распоряжение органов государственной власти и местного самоуправления. В процессе образования доходов бюджета происходит установленное законом изъятие в пользу государства части национального дохода. На этой основе возникают финансовые отношения государства с предприятиями и населением. Доходы бюджета подразделяются на налоговые и неналоговые. Налоговые доходы составляют обычно более 80% всех доходов бюджета. К неналоговым доходам бюджета относят: доходы от внешнеэкономической деятельности; от использования и продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности; от предпринимательской и иной деятельности государства, приносящей доход.

Расходы бюджета представляют собой затраты, возникающие в связи с выполнением государством своих функций. Эти затраты выражают экономические отношения, возникающие между государством, с одной стороны, и предприятиями, учреждениями, населением – с другой, в процессе использования централизованных денежных средств. Расходы государственного бюджета стран с развитой рыночной экономикой включают следующие основные группы: содержание аппарата государственного управления; военные расходы и материальное обеспечение внешней политики; социально-культурные нужды; поддержка отдельных отраслей экономики; платежи по государственному долгу.

Государственный бюджет оформляется в виде бюджетной росписи, то есть документа в котором содержится детальный перечень всех доходов и расходов. В табл. 14.1 показана условно-обобщенная структура доходов и расходов государственного бюджета для стран с развитыми рыночными отношениями.

 

Таблица 14.1

Примерная структура доходов и расходов Государственного бюджета, характерная для развитых стран с рыночной экономикой (в %)

Доходы	Расходы
1. Налоговые – 85, из них налоги: - на личные доходы – 35 - на прибыли фирм – 9 - на добавленную стоимость – 8 - социальные взносы – 25 - прочие налоги – 8	1.Административно-управленческие – 10
2. Социальные (здравоохранение, образование, социальные пособия, субсидии местным бюджетам) – 40
3. На хозяйственные нужды (осуществление государственных программ, поддержка отдельных отраслей промышленности и сельского хозяйства) – 20
2. Неналоговые доходы (доходы от использования и продажи государственного имущества, от платных услуг государства, от внешнеэкономической деятельности и прочие) – 15%	4. На вооружение и материальное обеспечение внешней политики – 20
5.На уплату и обслуживание государственного долга – 10

 

В России структура налоговых поступлений в бюджет отличается от структуры развитых стран. Главное отличие состоит в том, что на первом месте стоит налог на добавленную стоимость, а социальные взносы значительно меньше, что объясняется низким уровнем личных доходов большинства населения. Для сравнения фактическая структура исполнения бюджета России за 2005 г. приведена в табл. 14.2.

Таблица 14.2

Доходы и расходы консолидированного бюджета Российской Федерации
в 2005 году **

Доходы и расходы бюджета	млрд руб.	%% к доходу или расходу	% к ВВП
Доходы – всего из них: Налог на прибыль организаций…………………… Налог на доходы физических лиц………………… Единый социальный налог………………………… Налог на добавленную стоимость………………… Акцизы по подакцизным товарам (продуктам)…… Налоги на совокупный доход……………………… Налоги на имущество………………………………	8127,1   1332,9 707,0 267,9 1472,3 253,7 71,7 253,1	100,0   16,4 8,7 3,3 18,1 3,1 0,9 0,9	37,6   6,2 3,3 1,2 6,8 1,2 0,3 0,3

 

Продолжение табл. 14.2

Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами……………… Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам… Доходы от внешнеэкономической деятельности… Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности……………………………………… Платежи при пользовании природными ресурсами… Безвозмездные поступления……………………….. Доход от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности………………………… Расходы – всего из них: На общегосударственные вопросы………………… из них на обслуживание государственного и муниципального долга…………………………… На национальную оборону…………………………. На национальную безопасность и правоохранительную деятельность………………… На национальную экономику………………………. На жилищно-коммунальное хозяйство……………. На социально-культурные мероприятия…………... На межбюджетные трансферты……………………. из них на трансферты внебюджетным фондам…… Профицит	928,6   43,0 1680,9     235,2 70,0 528,9   56,2 6455,5   750,1   239,2 581,7   585,2 764,2 471,4 2010,8 1270,3 758,9 1671,6	11,4   0,5 20,7     2,9 0,9 6,5   0,7 100,0   11,6   3,7 9,0   9,1 11,8 7,3 31,1 19,7 11,8 25,9	4,3   0,2 7,8     1,1 0,3 2,4   0,2 29,9   3,5   1,1 2,7   2,7 3,5 2,2 9,3 5,9 3,5 7,7

** Российский статистический ежегодник. 2006: Стат.сб./Росстат. – М., 2006, с. 616. (ВВП в 2005 г. – 21598 млрд руб.)

Соотношение доходов и расходов характеризует сальдо бюджета (разность между его доходами и расходами), которое может быть положительным, отрицательным и нулевым, а бюджет соответственно сбалансированным, профицитным и дефицитным. Сбалансированный бюджет означает равенство доходов и расходов государства, а сальдо бюджета равно нулю. Профицит бюджета имеет место в случае превышения доходов государства над его расходами, а сальдо бюджета будет положительным. Дефицит бюджета возникает тогда, когда расходы государства превышают его доходы, а сальдо бюджета становится отрицательным. Состояние профицита и дефицита бюджета показано на рис. 14.3.

Рис. 14.3. Дефицит и профицит государственного бюджета

Причинами дефицита бюджета могут быть: 1) падение доходов в условиях спада производства; 2) рост предельных издержек общественного производства из-за низкой эффективности использования ресурсов; 3) экономически необоснованное расширение социальных программ; 4) рост затрат на военно-промышленный комплекс; 5) рост оборотов теневой экономики и большие непроизводственные расходы, хищения, потери от коррупции, что снижает величину учтенного ВВП и его налогооблагаемую часть.

Бюджетный дефицит является одним из самых отрицательных экономических явлений, подобных кризисам, инфляции, безработицы, однако без таких явлений рыночная экономика теряет способность к развитию и росту. Существует несколько способов покрытия бюджетного дефицита: 1) за счет выпуска государственных займов; 2) за счет увеличения налогообложения; 3) путем проведения секвестра, т.е. пропорционального снижения расходов по всем статьям бюджета; 4) за счет увеличения денежной массы в обращении через систему "сеньораж", при которой денежная масса возрастает не путем простого печатания денег, что сразу ведет к инфляции, а посредством создания резервов коммерческих банков, которые концентрируются в центральном банке и могут быть использованы для покрытия бюджетного дефицита.

Бездефицитность бюджета не является признаком здоровой экономики, но и долго мириться с дефицитом нежелательно. Когда экономика находится в стадии подъема, считается допустимым дефицит бюджета на уровне 3–5% от ВВП. В экономической теории существует три концепции регулирования бюджета и обеспечения его бездефицитности, каждая из которых имеет сильные и слабые стороны:

1. Политика ежегодного балансирования бюджета, которая предписывает проводить секвестр, чтобы ликвидировать дефицит бюджета. Такая политика мешает государству проводить перспективные антикризисные решения. Допустим, что дефицит бюджета возник из-за длительной безработицы, следствием чего стало снижение доходов и сокращение налоговых поступлений в бюджет. Чтобы сбалансировать бюджет, государство должно либо повысить ставки налогов, либо сократить государственные расходы, либо использовать сочетание этих двух мер. Прямым результатом проведения таких мер будет сокращение совокупного спроса и снижение активности бизнеса, а значит не сокращение безработицы, а ее увеличение. Политика ежегодного балансирования бюджета в периоды спада экономики рекомендует сокращать расходы и повышать налоги, а это сдерживающие меры, которые не останавливают, а усиливают спад экономики. Преодолеть это противоречие позволяет преодолеть вторая концепция балансирования бюджета.

2. Политика циклического балансирования бюджета состоит в том, что не нужно балансировать бюджет ежегодно. Главное, чтобы он был сбалансирован в ходе экономического цикла, длительность которого составляет несколько лет (к примеру, лет 6–7). При таком подходе, если в стране наблюдается экономический спад, то государство, чтобы противостоять ему в течение 2–3 лет снижает налоги и увеличивает расходы, то есть сознательно вызывает дефицит бюджета. В последующие годы, когда наступает подъем в экономике, государство повышает налоги и снижает бюджетные расходы. Возникшее положительное сальдо бюджета покроет накопившиеся в период спада долги госбюджета.

3. Политика балансирования не бюджета, а экономики в целом основана на том, что для поддержания макроэкономического равновесия можно мириться с любым дефицитом бюджета, так как проблемы, порождаемые дефицитом бюджета, менее обременительны, чем проблемы макроэкономического неравновесия.

Нарастание бюджетного дефицита приводит к образованию и росту государственного долга. Государственный долг – это сумма накопленных за определенный период времени бюджетных дефицитов за вычетом сумм положительных сальдо бюджета за тот же период. Государственный долг может быть внутренним и внешним.

Внешний долг государства – это долг иностранным государствам, организациям и частным лицам. Структурно внешний долг включает: долги госбюджета, Центрального банка, коммерческих банков и частных компаний. В России за период 2001–2006 гг. бюджетный внешний долг сократился со 127,5 до 71,3 млрд дол., но за это время долги коммерческих банков и частных компаний увеличились с 34 до 187 млрд дол. Таким образом, общий внешний долг России вырос со 161 до 258 млрд дол. В погашение этого долга и процентов по нему стране приходится отдавать наиболее ценные товары и услуги, что делает население беднее, а часть этого долга перекладывается на будущие поколения.

Внутренний долг государства – это долг государства своему населению. Объем государственного внутреннего долга России только по государственным краткосрочным облигациям (ГКО) и облигациям федерального займа (ОФЗ) вырос за период 2000–2006 гг. со 185 до 722 млрд руб. Общая сумма внутреннего долга огромна и не имеет однозначной оценки, так как законодательно не установлен механизм оценки долгов государства, оставшихся в наследство от советского периода.

Специфика внутреннего долга состоит в том, что страна должна как бы сама себе. Внутренний долг – это отношение между гражданами страны с разным уровнем доходов. Опасность внутреннего долга кроется в возможном обострении социальных противоречий в обществе. Дают в долг государству наиболее состоятельные граждане, имеющие средства для покупки государственных ценных бумаг, а для обслуживания долга используются налоговые сборы, уплачиваемые и самыми бедными. Так усиливается имущественное расслоение населения и нарастает социальная напряженность в обществе.

Когда государство не может своевременно осуществлять платежи по долгам и проценты по его обслуживанию, оно может рефинансировать долг. Рефинансирование долга означает выпуск новых серий государственных ценных бумаг, выручка от которых идет на выплату процентов по предыдущим долгам. Так действовало Правительство России в начале 90-х годов прошлого века, выстроив "финансовую пирамиду", которая рухнула 17 августа 1998 г., когда было объявлено о замораживании выплат по внутренним долгам и о 90-дневном моратории (отсрочке платежей) по внешним долгам.

При всех негативных последствиях внутреннего долга для экономической безопасности, независимости государства важнейшее значение имеет внешний долг. При этом важно знать не просто абсолютную величину внешнего долга, но и его соотношение с ВВП и объемом экспорта. В странах Евросоюза приняты критические или пороговые коэффициенты долговой нагрузки: отношение внешнего долга к ВВП – не свыше 50%; отношение внешнего долга к годовому экспорту – не более 275%; отношение стоимости обслуживания внешнего долга к годовому экспорту – не более 20%.

Рост общего государственного долга создает психологическое напряжение в стране, порождая неуверенность в деловой активности бизнеса и неуверенность каждого гражданина в отдельности в своем материальном благополучии. Для преодоления этой неустойчивости государство использует различные способы мобилизации денежных средств в бюджете, одним из которых является проведение определенной налоговой политики.