Состав и структура активов российских коммерческих банков, характеристика отдельных видов активов.

Активы Коммерческого Банка это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов.

Кредит- экономические отношения между субъектами кредитных отношений, в результате которых временно свободные денежные средства одних субъектов предоставляются во временное пользование другим предприятиям на условиях платности срочности возвратности и дифференцированности.

В активных операциях банк занимается размещением собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержанию ликвидности, обеспечения функционирования банка. В активных операциях банк в основном кредитор.

Структура активов наших коммерческих банков на 1.01.11 года по консолидируемому балансу выглядит следующим образом:

· Денежные средства, драгоценные металлы – 2,6%

· Счета в Банке России – 5,4% (корреспондентские счета, счета обязательного резервирования, депозитные счета)

· Корреспондентские счета в других кредитных организациях – 2,5% (счета ностра)

· Ценные бумаги, приобретенные для своего портфеля – 17,2%

· Кредиты, выданные – 65,2% (в том числе кредиты хозяйствующим субъектам – 41,9%, кредиты физических лиц – 12,1%, кредиты предоставленные другим кредитным организациям – 8,6%)

· Основные средства и нематериальные активы – 2,5%

· Использование прибыли, в том числе налог – 0,4%

· Прочие активы – 3,3%(дебиторская задолженность, расходы будущих периодов, средства отвлеченные в незавершенные расчеты)

1 признак разделения активов: по экономическому содержанию. По этому признаку можно сформировать 5 подгрупп.

1. Группа-свободные резервы. Самая ликвидная часть активов. Основное назначение этой группы активов- ежедневное бесперебойное выполнение требований клиентов по безналичному перечислению средств и получение наличных денег со счетов этих клиентов. Именно поэтому обязательно у каждого банка часть его активов находится в денежной форме в виде денежной наличности в его операционной кассе, в виде остатков денежных средств на кор. Счете в ЦБ + на депозитных счетах в ЦБ. А также на кор. Счетах в других КБ. (1+2+3 = 11.5 %)

2. Инвестиционные активы. 4+5 Вложения банков в различного рода Ц.Б. Это могут быть гос. Ц.Б. и корпоративные Ц.Б.- акции и облигации. При этом различают прямые инвестиции и портфельные инвестиции. Прямые инвестиции – это вложения ресурсов банка в различных формах с целью непосредственного управления объектом инвестиций. Принимают форму вложения в акции или приобретения долей участия, когда банк приобретает контрольный пакет акций обычно зависимых или дочерних структур.Портфельные инвестиции- такие инвестиции, когда банк приобретает Ц.Б. с целью извлечения дохода с этих ценных бумаг.

3. Ссудные операции банков. (6) ссуды и кредиты, которые банк предоставляет нефинансовым операциям, другим банкам, физическим лицам и прочим своим клиентам, в том числе государству.

4. Материальные и нематериальные активы самого банка. (7) Это вложения банка в приобретённую в собственность или в аренду различного рода имущества. (помещения, транспорт, орг. Техника, банковские сейфы, различного рода программная продукция.) Эти средства не участвуют в обороте и поэтому их еще называют вне оборотные активы (капитализированные активы) В отличии от других сфер экономики, в структуре активов банка эта группа занимает очень незначительный вес – 2.9%. Вся сумма капитализированных активов должна полностью покрываться собственных капиталом банка.

5. Прочие активы. Средства, включенные банком в дебиторскую задолженность, в расходы будущих периодов, средства, ошибочно зачисленные на счета банка, транзитные счета и т.д)

2.Признак По степени ликвидности (быстро превращения в наличку)

1. Среди них различают высоко ликвидные активы (1+2+3+ легко реализуемые гос. Ц.Б.)

2. Краткосрочные ликвидные активы- краткосрочные ссуды, которые имеют надежное обеспечение (например гарантии правительства), а также ценные бумаги, которые имеют вторичный рынок реализации.

3. Трудно реализуемые активы. Долгосрочные ссуды, Ц.Б. не имеющие вторичного рынка реализации, долевое участие в УК предприятий, организаций других банков.

4. Низколиквидные активы – вложения в основные фонда банка

3 признак По уровню доходности

1. Активы не приносящие доход банку (1+2+3+7) и доходные (все остальные)

4.признак По уровню риска вложений средств банка в тот или иной актив. По этому признаку все активы делятся на 5 групп. Эта группировка дана в инструкции Ц.Б. 110 –И от 2004 г. В ней каждой группе активов присвоен свой коэф. Риска.

1. Без рисковые активы (ден. средства, хранящиеся на кор. И резервном счетах ЦБ – 0%. Денежные средства в кассе банка и в пути – 2%риска.)

2. Низкорисковые активы. Этой группе присвоенкоэф. 10 % риска. Вложения банка в федеральные ценные бумаги а также ссуды, которые гарантированы правительством и ссуды под залог драг. Металлов и гос. ценных бумаг.

3. Средней степени риска -20 %. Вложения банков в долговые обязательства субъектов РФ, местных органов власти, кредитные требования банка к банкам из числа развитых стран к иностранным банкам, кредиты выданные под гарантии международных банков, под залог ценных бумаг субъектов РФ, местных органов власти.

4. Активы с повышенным риском – 50 %. Средства на кор. Счетах в других КБ. (в российских банках, в иностранных банках неразвитых гос.) Межбанковские кредиты, предоставленные отечественных российским банкам на срок до 30 дней.

5. Высокорисковые активы- 100 %. Все остальные кредиты, все просроченные кредиты, кредиторская задолженность по хозяйственным операциям банка

Таким образом структура активов каждого банка формируется под влиянием 3-х факторов – доходности, ликвидности и риска.

Функции и источники собственного капитала банка. Требования ЦБ РФ к размеру собственного капитала банка.

Собственный капитал банка (фонды банка + нераспределенная прибыль) в структуре банковских ресурсов, по состоянию на начало 2011 года составляет 12,8 %

Функции собственного капитала (СК) банка:

Несмотря на незначительную долю в совокупных ресурсах собственный капитал составляет основу деятельности КБ. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из взносов учредителей в уставный капитал (УК) банка. Эти взносы могут быть сделаны через покупку акций (АО) или напрямую в качестве пая (ООО). В дальнейшем в процессе деятельности банка у него появляются другие источники его собственного капитала.

К собственному капиталу относятся все накопления, полученные банком в процессе работы, которые не были распределены среди акционеров, а также увеличение стоимости активов.

Собственный капитал обеспечивает банку экономич. самостоятельность и стабильность работы. Он является тем резервным ресурсом, который дает возможность поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих активов.

Функции собственного капитала (ск):

1. Защитная (страховая) Благодаря этому банк может производить рисковые операции, а в случае его банкротства ск становится источником возврата средств вкладчикам банка и другим кредиторам.

2. Регулирующая По действующему законодательству большинство обязательных экономических нормативов привязаны к размеру ск банка. Возможности КБ по расширению своих активных операций практически определяются размерами его ск. В противном случае он не выполнит экономические нормативы.

3. Оперативная Ск является источником создания материальных активов банка и развития его материальной базы.

Помимо всего собственный капитал укрепляет доверие клиентов банка, а заемщиков банка убеждает в его способности удовлетворить спрос на любые кредиты. Для акционерных банков размер собственного капитала банка выступает одним из факторов, который определяет курс акций банка, активно учавствует в оценке стоимости банка

В дальнейшем, в период своего роста, банк создает за счет прибыли целый ряд фондов, в т.ч. фонд накопления. Он используется как источник финансирования затрат на развитие материальной базы банка. Собственный капитал укрепляет доверие клиентов банка, убеждает вкладчиков в финансовой мощи банка, а заемщиков – в способности банка удовлетворить спрос на коммерч. и потребит. ссуды.

01.01.01 01.01.10

Капитал/ ВВП 3,9% 11,8%

(т.е. капитал банков недостаточен для обслуживания ВВП)

В то же время, уровень капитализации наших банков остается низким. Около четверти банков РФ на начало 2010 года имели собственный капитал менее 180 млн. руб.

Методы увеличения собствен.капитала (источники):

1. Рост УК за счет выпуска новых акций или привлечения новых пайщиков, за счет эмиссионного дохода. За 2009 г. российские банки увеличили свой УК. Удельный вес этого источника (среди всех) 50,2%.

2. Капитализация прибыли, которая получена банком по окончанию финанс.года, и капитализация фондов, сформированных за счет прибыли. За 2009 г. этот источник занял 12%.

3. Получение банком субординированных кредитов, условия предоставления которых позволяют рассматривать их в качестве источника собств.капитала банка.