Достаточность собственного капитала банка: абсолютная и относительная величина

ЦБ регулирует, как абсолютную, так и относительную велечину собственного капитала банка.

· Абсолютная величина собственного капитала.

Начиная с 1994 года, абсолютная величина собственного капитала банка стала определяться в европейской денежной еденице, сначала в ЭКЮ, а с 2000 года в евро. До недавнего времени это было 5 млн евро, но такой порядок действовал до 2009 года с последними изменениями, которые были внесены в ФЗ «О банках и банковской деятельности» в апреле 2009 года минимальная величина собственного капитала банка у нас стала устанавливаться в рублях. И была определенна в размере 180 млн рублей. Для вновь создаваемого банка это минимальная величина «уставного капитала», который должны внести учредители в течении месяца со государственной регистрации банка. Для действующих банков, уже регламентируется величина «собственного капитала», его установили в размере 180 млн рублей, но еще к началу 2010 года примерно ¼ наших банков имели велечину собственного капитала ниже 180 млн рублей. Поэтому банкам была дана отсрочка для решения вопроса об увеличении собственного капитала до необходимой велечины. Но условия были таковы, что банк не должен иметь собственный капитал не ниже 90 млн рублей и величина собственного капитала банка не снижалась по сравнению с тем уровнем, который банк имел по состоянию на 1 января 2007 года.

Стратегия развития нашего банковского сектора на период до 2012 года, предусматривает меры направленные на увеличение капитальной базы наших банков. Так с 1 января 2012 года все банки, в том числе и те которым была дана отсрочка для наращивания капитала, должны иметь размер собственного капитала не менее 180 млн рублей. Кроме того стратегия предусматривает внесение изменений в банковское законодательство, предполагающее установление большей велечины УК для вновь создаваемых банков, а именно с 1 января 2012 года эта сумма должна будет состалять не менее 300 млн рублей. Для действующих банков величина собственного капитала должна быть увеличина до 300 млн рублей с 1 января 2015 года.

Для генеральной лицензии мин размер СК – 900 млн руб.

Методы увеличения собственного капитала:

1. Прибыль – прямая капитализация прибыли банка в конце года (вся прибыль на увеличение собственного капитала) + фонды банка сформированные за счет прибыли и их последующая капитализация(т.е. средства резервноко фонда перечисляются в УК).

2. Выпуск дополнительных акций для акционерного банка или привлечение новых пайщиков для банков «ООО» + эмиссионый доход.

3. Получение субординированных кредитов (см. следующий вопрос).

4. За счет реорганизации банков.

· Относительная величина собственного капитала банка.

Сама по себе абсолютная величина ск не может в полной мере характеризовать уровень его достаточности для конкретного банка. Поэтому в целях правильной оценки достаточности ск конкретно для каждого банка необходимо соотносить величину ск с суммой активов банка и уровнем риска, который возникает у банка при размещении своих средств в определенные виды активов. Чем больше уровень риска активных операций, тем требуется больше обеспечение обязательств банка в форме его ск. Поэтому существует относительный показатель достаточности ск банка:

Н1 – норматив достаточности ск

Н1= СК / суммарный объем активов банка, взвешенных по степени риска.

Минимальное значение этого норматива установлено:

Для банков, у которых размер ск более 180 млн. руб – 10 %; менее 180 млн. руб – 11 %

Основной, международный норматив, который разработан Базельским комитетом по банковскому надзору (создан в 1987 г, для разработки рекомендаций для национальных банковских систем в целях поддержания их ликвидности). Показатель характеризует достаточность собственного капитала, и по международным нормам он должен быть не менее 8%. Он создан для того, чтобы разрабатывать стратегии в целях поддержания их ликвидности, предотвращения системного кризиса в этих банках.

История формирования собственного капитала банка

В настоящее время для расчета собственного капитала банка используется методика, которая основана на концепции двухуровневневой структуры. Эта концепция в 1988 году была выдвинута базисным комитетом по банковскому надзору и принята в 1988 году. «Международные соглашения по измерению капитала и требования к нему». Наша страна присоединилась к этой концепции в 1998 году (через 10 лет). В составе собственного капитала банка стали выделять: капитал первого уровня (основной, базовый капитал); и капитал второго уровня (дополнительный капитал).

Критерий разделения капитала на 2 уровня является способность отдельных его элементов служить в качестве его источника возмещения непредвиденных убытков банка. В состав капитала 1 уровня относятся средства, имеющие наиболее постоялнный характер, которые банк, при любых обстоятельствах может беспрепятственно использовать для покрытия своих убытков.

К источникам основного капитала относятся:

1. УК (по акционерному банку – уставный капитал АБ, сформированный путем выпуска обыкновенных акций, а так же привелигированных акций, не являющихся кумулятивными).

Кроме того, начиная с середины 2009 год, еще в составе уставного капитала могут фигурировать средства от реализации привилигированных акций, но выпущенные в особом порядке, в соответствии с ФЗ от 18 июля 2009 года «Об использовании государственных ценных бумаг РФ для повышения капитализации банка», но это исключительный случай!

Величина УК равна в итоге равна сумме номинальных стоимостей выпущенных акций. Для паевых банков это УК, созданный за счет паевых взносов.

Эмиссионный доход

ЭД – разница между стоимостью акций при их продаже.

Эмиссионных доход может образоваться, при оплате акций иностранной валютой, как разница между стоимостью акций исходя из официального курса ЦБ на дату начисления средств в УК банка и стоимостью акций установленной в решении о выпуске, то есть если в решении о выпуске акции была предусмотрена оплата иностранной валютой и была ориентировочная цена реализации и она изменилась на момент оплаты – банк-эмитент остается в выигрыше.

Фонды банка, сформированные за счет прибыли

· Резервный фонд

· Фонд спецназначния

· Фонд развития

· Социальные фонды банка

Эти фонды принимаются в расчет основного капитала банка, на основании данных годового бухгалтерского отчета, подтвержденные аудиторской проверкой. Правда, не все фонды в этом случае включаются в состав. Фонды материального поощрения и экономического стимулирования не включаются, так как в результате их использования происходит уменьшение велечины имущества банка.

Прибыль

Прибыль предшествующих лет, данные о которых подтверждены аудиторами. Так же прибыль текущего года, данные о которых подтверждены аудиторами по итогам за квартал.

В состав средств так же входит часть фондов, сформированных за счет прибыли текущего года, данные о которых подтверждены аудиторами по итогу за квартал.

Источники дополнительного капитала:

1. Прирост стоимости имущества находящегося на балансе банка за счет переоценки основных фондов по решениям правительства РФ.

2. Сформированный банком резерв возможной потери по ссудам. Формирование резерва носит обязательный харрактер и используется банком для погашения невозвратных ссуд.

3. Фонды и прибыль банка, но только не подтвержденные аудитом.

4. Субординированный кредит – это долгосрочный кредит привлеченный банком для увеличения велечины собственного капитала. Этот кредит должен одновременно отвечать следующим требованиям:

· Срок кредита должен состовлять не менее 5 лет.

· Договор о таком кредите должен содержать положение о невозможности его досрочного рассторжения.

· Условия предоставления субординированного кредита, включая % ставку,существенно не отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов.

· По субординированному кредиту отсутствует обеспечение.

· Сторами субординированного кредита являются только юридические лица.

Совокупная величина основного капитала и дополнительного капитала представляет собой валовый собственный капитал, но на ряду с этим в Российской банковской практике существует понятие регулятивный капитал.

Регулятивный капитал – капитал, который учитывается для определения при выполнении банком обязательных экономических нормативов, то есть для целей регулирования.

Порядок его расчета определяет надзорный орган, то есть ЦБ. Определяется этот регулятивный (чистый) капитал, путем уменьшения валовой суммы капитала банка на отвлеченную(иммобилизованную) часть.

Прежде всего корректируют велечину основного(базового) капитала, для этого из общей суммы источников основного капитала должны быть исключены:

· нематериальные активы банка;

· собственные акции выкупленные у акционеров;

· перешедшие к банку созданному как ООО доли участников, которые подали заявления о выходе из этого банка;

· непокрытые убытки прошлых лет + убытки текущего года;

· вложение банка в акции или доли дочерних независимых юридических лиц, приобретенные банком для целей инвестирования в случае если банку принадлежит пакет более 20% УК организации-эмитента.

Корректировки подлежит и величина дополнительного капитала. Величина субординированного кредита, которая включена в состав источников дополнительного, капитала не может быть больше 50% велечины чистого основного капитала банка. А общая величина источников дополнительного капитала, включается в расчет в сумме не более 100% велечины чистого основного капитала.

На следующем этапе расчета регулятивного капитала, из общей суммы откорректированных велечин основного и дополнительного капитала дожны быть исключены:

1. Суммы недосозданных банком обязательных резервов на возможные потери по ссудам и под обесценение ЦБ.

2. Просроченная дебиторская задолжность длительностью более 30 дней.

3. Субординированные кредиты, предоставленные нашим банком другим банкам.

4. Величина превышения совокупных кредитов, банковских гарантий и поручительств, которые банк предоставил своим акционерам и инсайдерам над максимальным размерам, который предусмотрен обязательными экономическими нормативами.

5. Вложение банков в строительство, создание и приобретение основных фондов, материальных запасов в сумме привышения этих вложений над суммой целевых источников для этого (например «Фонд развития банка» - все затраты на расширения и развитие банка).

Величина регулятивного чистого капитала должна быть положительной, если она отрицательная, то это свидетельствует о том, что банк фактически не имеет средств для покрытия возможных убытков, и что для этой цели, при возникновении убытков, будут использоваться средства вкладчиков и других кредиторов.

В будущем планируется (см. вопрос 31, конец вопроса):

35. Классификация банковских кредитов, основные способы их выдачи и погашения. Тенденции развития банковского кредитования