Классификатор причин неплатежеспособности организации

В предыдущих главах пособия уже рассматривались причины воз­никновения финансовой неустойчивости организации. В целях оп­ределения этапов и мер по оздоровлению финансов организации был сформулирован подробный перечень возможных типичных причин, отрицательно влияющих на платежеспособность организации.

А. Внешние причины.

1. Общеэкономические:

— рост инфляции (выше 3—4%);

— ухудшение платежеспособности населения, снижение уровня
реальных доходов населения;

— нестабильность валютного рынка;

— рост безработицы;

— замедление платежного (денежного) оборота у организации и, как
следствие, недостаток денежных средств на их счетах;

— увеличение числа организаций с кризисными финансовыми яв­лениями (в том числе клиентов — потребителей продукции).

2. Государственные:

— неплатежеспособность федеральных, муниципальных органов по
своим заказам и обязательствам;

— нестабильность налоговой системы (ставки акцизов, налогов),
таможенных правил (ставки пошлин);

— повышение цен на энергоресурсы, транспорт и т. д.;

— политическая нестабильность и нерешительность действий пра­вительства;

— бюрократический рэкет;

— отсутствие эффективного механизма исполнения решений ар­битражных судов, особенно в части обращения взыскания на
имущество должника (тем более если должник находится в дру­гой республике или крае). Неудовлетворительная работа судеб­ных приставов, их коррумпированность.

3. Рыночные:

— усиление конкурентной борьбы за рынок продукции и услуг;

— отсутствие государственной поддержки отечественных произ­водителей товаров и услуг;

— снижение спроса на продукцию из-за увеличения на рынке то­
варов-субститутов (заменителей), дешевых товаров из ближнего
и дальнего зарубежья или из-за более качественных товаров кон­курентов;

- наличие очень большого количества посредников, в том числе
мошенников;

- финансовые кризисы и банкротство кредитных организаций;

- высокая стоимость кредитных ресурсов;

- снижение активности и нестабильность фондового рынка;

- наличие беспредела в проверках со стороны налоговой инспек­ции и других регламентирующих органов.

4. Прочие:

- негативные демографические тенденции;

- стихийные бедствия, техногенные катастрофы;

- криминогенные ситуации;

- ограбление (денежное, информационное) организаций, убийст­во, похищение руководителей.

Конкретные пути выхода организации из кризисного финансового состояния зависят от причин ее несостоятельности, прежде всего от внутренних причин. Рассмотрим их более подробно.

Б. Внутрифирменные причины.

1. Операционные (производственные):

- низкий уровень использования основных фондов, простои обо­рудования;

- высокий уровень физического и морального износа основных
фондов (оборудования);

- устаревшая технология производства продукции, оказания услуг;

- высокий размер страховых и сезонных запасов;

 

- несоответствие продукции, услуг потребительским запросам;

- недостаточно диверсифицированный ассортимент продукции;

- низкая активность по разработке новой продукции и услуг;

- низкое качество продукции и услуг;

- использование некачественных материалов и комплектующих
для изготовления продукции;

- отсутствие входного контроля качества и контроля на выходе
продукции;

 

- высокие цены на сырье, материалы, комплектующие;

- высокая себестоимость изготовления продукции и оказания услуг;

- неэффективная структура текущих затрат (высокая доля посто­янных издержек);

- перерасход ресурсов, материалов, наличие брака;

- высокие производственные затраты ресурсов и труда;

- неэффективный маркетинг по поиску поставщиков;

- неэффективный маркетинг по продвижению продукции и услуг
на рынок (неэффективная реклама имиджа продукции);

— неэффективная организация процессов управления;

— дублирование и неэффективное выполнение функций управ­ления;

— отсутствие действенного контроля за выполнением управ­ленческих решений;

— наличие управленческих конфликтов;

— нерациональная организация складского хозяйства и хранения
материально-технических ресурсов;

— нарушения трудовой дисциплины;

— нерациональная организация труда работников;

— нерациональная кооперация (внешняя и внутренняя) при про­изводстве продукции;

— высокий уровень накладных расходов, непрофильных расходов,
транспортных расходов;

— превышение численности работников над необходимым их ко­личеством;

— недостаточный объем выпуска продукции и оказания услуг;

— затоваривание продукции и невостребованность услуг;

— отсутствие ресурсосберегающих технологий;

— отсутствие надежной развернутой сети сбыта;

— низкий уровень денежной составляющей в выручке;

— несвоевременное поступление материалов, комплектующих;

— несвоевременный ремонт и обновление оборудования;

— неудовлетворительная организация учета;

— снижение объема продаж;

— снижение объема выручки;

— низкий уровень использования производственных и вспомо­гательных площадей;

— недостаточный объем запасов материальных ресурсов;

 

— высокий размер коммунальных расходов.
2. Финансовые:

— неэффективная структура активов (низкая их ликвидность);

— высокая доля заемного капитала;

 

— высокая доля краткосрочных источников заемного капитала и
их малоэффективное использование;

— низкая рентабельность производства (наличие убытков);

— малоэффективное использование кредитных ресурсов;

— высокая плата за использование кредитных ресурсов;

— неэффективная долгосрочная и краткосрочная финансовая по­литика (ее отсутствие);

— высокая доля и рост общей дебиторской задолженности;

- высокая доля и рост просроченной дебиторской задолженности,
в том числе гиблой дебиторской задолженности;

- высокая доля и рост кредиторской задолженности:

 

V поставщикам;

V бюджету и внебюджетным фондам;

V перед персоналом организации;

 

- неэффективная ценовая политика организации;

- высокая стоимость аренды помещений (офиса, складов), обо­рудования, транспорта;

- высокая доля и рост штрафов, пеней, неустоек;

- нерациональные договорные отношения с поставщиками и по­требителями продукции;

- превышение допустимых уровней финансовых рынков;

- отсутствие или слабый учет прогноза и изменения внешних фак­торов;

- слабый анализ и учет цен на продукцию и услуги конкурентов;

- рост доли готовой продукции в запасах на складах;

- рост объемов незавершенного производства (из-за отсутствия
комплектующих и т. д.);

- рост расходов на энергоресурсы на единицу готовой продукции;

- хищения (воровство) продукции, материалов и т. д.;

- отсутствие финансового контроля за рентабельностью отдель­ных видов продукции и услуг;

- громоздкая организационная структура управления;

- недостаток собственного капитала.

При анализе деятельности организации следует, по нашему мне­нию, рассмотреть влияние неправильно принятых долгосрочных ин­вестиционных решений, как то:

- неэффективный фондовый портфель;

- незавершенные объекты строительства;

- удлинение сроков строительства объектов и монтажа оборудо­вания;

- перерасход инвестиционных ресурсов;

- непродуманные капитальные вложения;

 

- недостижение запланированных объемов прибыли по реали­зованным реальным объектам;

- ошибочно составленный бизнес-план по новым проектам;

- поставки дорогого и неоправдавшего технических характеристик
оборудования;

- недостижение необходимого конкурентного качества продук­ции;

- недостижение необходимой конкурентной себестоимости новой
продукции;

- недостаток капитала для модернизации производства.
3. Прочие:

- отсутствие или недостаток необходимой квалификации у пер­сонала (рабочих и ИТР);

- пользование недостоверной экономической информацией;

- утечка конфиденциальной информации из организации;

- отсутствие статистической информации для проведения марке­тинга;

- подчинение бухгалтерского учета целям налогообложения, что
ухудшает качество информации, используемой для анализа.

По результатам финансового анализа деятельности кризисной орга­низации следует выделить из приведенного перечня причин те, кото­рые можно устранить или уменьшить их влияние исходя из специфи­ки организации, учитывая ее внутренние возможности и возможнос­ти в системе ее взаимодействия с внешней средой.