Інвестиційна діяльність – придбання та реалізація тих виробничих

Активів а також тих фінансових інвестицій які не є складовою частиною

еквівалентів грошових коштів. Вона складається з:

- інвестицій у матеріальні активи (будівлі, земля та обладнання);

- інвестицій у фінансові активи(акції, кредитні цінні папери, що їх

Випускає саме підприємство). Будь-яке придбання таких активів зменшує, а

Будь який продаж збільшує грошовий потік підприємства.

АЛГОРИТМ РОЗРАХУНКУ РУХУ ГРОШОВИХ КОШТІВ ВІД

ІНВЕСТИЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ

Надходження від реалізації (+)

Фінансові інвестиції Необоротні активи Майнові комплекси

Отримані (+)

Відсотки Дивіденди Інші надходження

Витрати на придбання та інші платежі (-)

Фінансові інвестиції Майнові комплекси

=

Чистий рух коштів до надзвичайних статей

Рух коштів внаслідок надзвичайних подій

Надходження (+) Видатки (-)

=

Чистий рух коштів від операційної діяльності

Фінансова діяльність охоплює зміну і структуру джерел фінансування

власного та позикового капіталу за рахунок:

1) продажу нових, щойно емітованих акцій інвесторам;

2) виплату дивідендів інвесторам;

3) продаж кредитних цінних паперів та виплата на них;

Отримання і виплата кредитних зобов’язань.

Якщо продаж нових акцій та боргових цінних паперів збільшує грошовий

Потік підприємства до виплата дивідендів та будь-яких кредитних зобов'язань

Зменшує грошовий потік.

АЛГОРИТМ РОЗРАХУНКУ РУХУ ГРОШОВИХ КОШТІВ ВІД

ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ

Надходження (+)

Власний капітал Отримані позики Інші надходження

Витрати (+)

Погашення позик Сплачені дивіденди Інші платежі

=

Чистий рух коштів до надзвичайних статей

Рух коштів внаслідок надзвичайних подій

Надходження (+) Видатки (-)

=

Чистий рух коштів від операційної діяльності

АЛГОРИТМ РОЗРАХУНКУ РУХУ ГРОШОВИХ КОШТІВ

ПІДПРИЄМСТВА

Загальні принципи складання звіту про рух грошових кошті такі:

Для підготовки звіту про рух грошових коштів необхідні дані балансу

Підприємства та звіту про прибутки.

Між усіма видами фінансових звітів існує тісний взаємозв’язок .

Будь-які управлінські рішення впливають як на величину отриманого

прибутку (чи збитків), так і на зміну активів та пасивів підприємства, особливо

- оборотного капіталу, грошових коштів, дебіторської заборгованості, товарно-

Матеріальних запасів і поточних виплат. Усі ці зміни відображають у звіті про

Рух грошових коштів. У підприємства можуть бути випадки, коли є чистий

Прибуток, але немає грошей на рахунку.

ГОСПОДАРСЬКА ДІЯЛЬНІСТЬ

Чистий рух коштів від операційної діяльності

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

Чистий рух коштів від фінансової діяльності

Чистий рух коштів за звітний період

Залишок коштів на початок року (+)

Надходження (+) Видатки (-)

=

Залишок коштів на кінець року

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів

Можливі проблеми з готівкою у разі отримання чистого прибутку

Щоб уникнути проблем із грошовими

Коштами

Ви повинні

Товар проданий, гроші не надійшли Контролювати дебіторську

Заборгованість

Купили багато сировини, використали

Мало у виробництві

Оцінити зміни рівня запасів сировини і

Готової продукції

Ви зробили великі платежі (орендна

Плата наперед, інвестиції, дивіденди

Контролювати використання,

Грошових коштів

Зміст звіту може суттєво відрізнятись для різних підприємств з

Урахуванням необхідності відображення особливостей цих підприємств.

Користь звіту в тому, що він відображає динаміку зміни фінансових показників

Підприємства як результат прийняття управлінських рішень.

Контрольні запитання

У чому полягає головна мета і призначення фінансової звітності

Підприємства?

Поясніть різницю між горизонтальним і вертикальним аналізом

Фінансових звітів. Які завдання досягаються при застосуванні вказаних

Методів аналізу?