Індексований капітал, резервний капітал, нерозподілений прибуток

Статутний і додатковий капітал виконують різні функції. Так, статутний

Капітал – це первісне джерело інвестування та формування майна підприємства.

На відміну від додаткового, він забезпечує регулювання відносин власності та

Управління підприємством, його розмір не може бути меншим за встановлену

Законодавством суму.

Використовуючи дані форми 4 і аналітичної таблиці, можна розрахувати

такі показники руху власного капіталу:

1. Коефіцієнт надходження:

Залишок на кінець року (стр. 300 ф. 4)

Надійшло

kn

2. Коефіцієнт вибуття:

Залишок на початок року (стр. 050 ф. 4)

Вибуло

kв

Дані таблиці показують, що за звітний рік розмір статутного капіталу

Підприємства не змінився. Для таких складових власного капіталу, як інший

Додатковий і резервний капітал розрахувати коефіцієнти надходження і

Вибуття, а також темпи росту неможливо, якщо на початок року ці статті в

Складі власного капіталу були відсутні.

Аналізуючи власний капітал, необхідно звернути увага на співвідношення

Коефіцієнтів надходження і вибуття. Якщо значення коефіцієнтів надходження

Перевищують значення коефіцієнтів вибуття, на підприємстві йде процес

Нагромадження власного капіталу, і навпаки.

Аналіз звіту про рух грошових коштів

Рух грошових коштів – надходження і вибуття грошових коштів та їх

Еквівалентів в процесі господарської діяльності відображається у звіті про рух

Грошових коштів підприємства.

Метою звіту про рух грошових коштів є подання інформації про суму

Чистого надходження або чистого видатку грошової маси підприємства за рік в

Розрізі операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.

Грошовий оборот кожного суб’єкта господарювання пов’язаний з

наступними фактами підприємницької діяльності:

− забезпечення процесу підприємницької діяльності (закупівля товарів,

сировини, матеріалів, комплектуючих виробів, виплата заробітної плати тощо);

− реалізація товарів, продукції, робіт, послуг, тобто відшкодування

витрат і формування доходів;

− сплата податків, обов’язкових відрахувань і зборів;

− отримання і погашення кредитів і сплата відсотків за кредит кредитним

Установам.

Під терміном грошові кошти розуміють як готівку, так грошові

Еквіваленти (цінні папери) Звіт містить грошові кошти трьох джерел для

будь-якого підприємства:

- грошові кошти від операційної діяльності;

- грошові кошти від інвестиційної діяльності;

- грошові кошти від фінансової діяльності.

Грошові кошти від операційної діяльності – це кошти, отримані

Внаслідок проведення ділових операцій, вони є значною частиною прибутку

Підприємства.

Операційна діяльність – головне джерело грошових коштів де

Находження грошей здійснюється за рахунок продажу продукції, використання

- оплата матеріалів, заробітна платня та ін.

АЛГОРИТМ РОЗРАХУНКУ РУХУ ГРОШОВИХ КОШТІВ ВІД ОПЕРАЦІЙНОЇ

ДІЯЛЬНОСТІ

ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ

Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування

Амортизація необоротних активів (+)

Зміна суми забезпечень

Збільшення (+) Зменшення (-)

Фінансовий результат від нереалізованих курсових різниць

Збиток (+) Прибуток (-)

Фінансовий результат від не операційної діяльності

Збиток (+) Прибуток (-)

Витрати на сплату відсотків (+)

=

Прибуток (збиток) від операційної діяльності до змін в чистих оборотних

Активах

Зміна оборотних активів

Зменшення (-) Збільшення (+)

Зміна витрат майбутніх періодів

Зменшення (-) Збільшення (+)

Зміна поточних зобов’язань

Збільшення (+) Зменшення (-)

Зміна доходів майбутніх періодів

Збільшення (+) Зменшення (-)

=

Грошові кошти від операційної діяльності

-

Сплачені відсотки

-

Сплачені податки на прибуток

=

Чистий рух коштів до надзвичайних статей

Рух коштів внаслідок надзвичайних подій

Надходження (+) Видаток (-)

=

Чистий рух коштів від операційної діяльності