Оскільки при нормальному ході справи підприємство прагне до

Розширення і модернізації існуючих виробничих потужностей, то інвестиційна

Діяльність в цілому приводить до відтоку грошових коштів.

ПОТОКИ ГРОШОВИХ КОШТІВ ВІД ІНВЕСТИЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

Притоки Відтоки

Виручка від

Реалізації товарів,

Робіт, послуг

Аванси, отримані

Від покупців

Погашення

Дебіторської

Заборгованості

Надходження від

Бартеру

Оплата рахунків

Постачальників і

Підрядників

Виплата заробітної

Плати

Відрахування до

Бюджету та

Позабюджетних

Фондів

Оплата процентів за

Кредит

Притоки Відтоки

Виручка від реалізації

Основних засобів і

Нематеріальних активів

Дивіденди, проценти

Від довгострокових

Капітальних вкладень

Повернення інших

Фінансових вкладень

Придбання

Основних засобів і

Нематеріальних

Активів

Капітальні

Вкладення

Довгострокові

Фінансові

Вкладення

ПОТОКИ ГРОШОВИХ КОШТІВ ВІД ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

Успішна фінансова діяльність приводить до збільшення грошових кошти

Для фінансового забезпечення операційної і інвестиційної діяльності

Підприємства.

Звіт про рух грошових коштів. Прямий і непрямий методи

Складання звіту про рух грошових коштів.

Метою складання звіту про рух грошових коштів є надання

Користувачам фінансової звітності повної, правдивої та неупередженої

Інформації про зміни, що відбулися у грошових коштах підприємства та їх

Еквівалентах (далі - грошові кошти) за звітний період.

У звіті про рух грошових коштів наводяться дані про рух грошових

Коштів протягом звітного періоду в результаті операційної, інвестиційної та

Фінансової діяльності.

Притоки Відтоки

Короткострокові

Кредити і

Позики

Довгострокові

Кредити і

Позики

Надходження

Від емісії

Акцій

Повернення

Короткострокових

Кредитів і позик

Виплата

Дивідендів

Повернення

Довгострокових

Кредитів і

Позик

Погашення

Векселів

Порядок складання звіту про рух грошових коштів регламентується

Національним стандартом бухгалтерського обліку № 4 “Звіт про рух грошових

Коштів”.

Двома головними методами розрахунку величини грошового потоку є

Прямий і непрямий.

Прямий метод оснований на аналізі руху грошових коштів на рахунках

Підприємства.

Основні особливості прямого методу:

− він дозволяє показати основні джерела притоку та напрямки відтоку

грошових коштів;

− дає можливість робити оперативні висновки відносно достатності

коштів для платежів по поточним зобов’язанням;

− визначає взаємозв’язок між реалізацією і грошовою виручкою за

Звітний період.

Непрямий метод базується на аналізі статей балансу і звіту про фінансові

Результати.

Основні особливості непрямого методу:

− він дозволяє показати взаємозв’язок між різними видами діяльності

підприємства;

− встановлює взаємозв’язок між чистим прибутком і змінами активів

Підприємства за звітний період.

Обидва методи розрахунку величини грошового потоку

Використовуються як для цілей оперативного управління, так і для з’ясування

Тенденцій розвитку підприємства. В оперативному управлінні прямий метод

Може використовуватися для контролю процесів формування прибутку і

Висновків щодо достатності коштів для платежів по поточним зобов’язанням.

Недоліком цього методу є те, що він не розкриває взаємозв’язку отриманого

Фінансового результату і змін абсолютного розміру грошових коштів

Підприємства.

В довгостроковій перспективі прямий метод розрахунку величини

Грошового потоку дає можливість оцінити ліквідність підприємства, оскільки

Детально розкриває рух грошових коштів на рахунках, а також показує рівень

Покриття інвестиційних і фінансових потреб підприємства наявними у нього

Грошовими ресурсами.

В довгостроковій перспективі непрямий метод дозволяє виявити