Виплат грошових коштів за певний період, який включає як конкретні статті

надходжень і виплат, так і їх часові параметри. Касовий бюджет є частиною

Основного бюджету підприємства і використовує дані бюджетів, витрат на

оплату праці та інших. Касовий бюджет повинен включати всі грошові

надходження і виплати, які доцільно згрупувати по видам діяльності:

Операційна, інвестиційна і фінансова.

Основна мета складання касових бюджетів – визначення моментів

Часу, в які у підприємства буде нестача або надлишок грошових коштів для

Того, щоб уникати кризових явищ або пом’якшити їх і раціонально використати

Тимчасово вільні кошти.

Інкасація готівки – процес отримання грошових коштів за реалізовану

Продукцію.

Коефіцієнти інкасації дозволяють визначити, коли і в якій сумі

Очікується надходження грошових коштів від продажів відповідного періоду.

Коефіцієнти інкасації відображають процент очікуваних грошових

Надходжень від продажів за відповідний період часу від моменту реалізації.

Продажі протягом місяця

Зміна дебіторської заборгованості в періоді

Ki

Визначити значення коефіцієнта інкасації можна на основі аналізу

Грошових надходжень (погашення дебіторської заборгованості) минулих

Періодів.

На основі очікуваного обсягу продажів і розрахованих коефіцієнтів

Інкасації складається графік очікуваних надходжень грошових коштів від

Продажів.

Дефіцит грошових коштів відображає потребу у короткостроковому

Фінансуванні операційної діяльності, яку передбачається покрити за рахунок

Залучення короткострокового кредиту (фінансова діяльність).

Касовий

Бюджет

дозволяє:

Отримати цілісне

Уявлення про

Загальні потреби в

Грошових коштах

Своєчасно

Визначати потребу

В обсязі і строках

Залучення

Позикових коштів

Приймати управлінські рішення про більш раціональне

Використання грошових коштів

Аналізувати значні відхилення по статтям бюджету і

Оцінювати їх вплив на фінансові показники підприємства

В разі значного дефіциту грошових коштів необхідно проаналізувати

Можливі варіанти його зменшення або ліквідації. Для цього необхідно скласти

Декілька варіантів бюджету з різним кінцевим результатом і обрати той, який

Більш за все задовольняє потреби підприємства.

Підходи до зменшення дефіциту грошових коштів:

− покращити управління дебіторською і кредиторською заборгованістю;

− відкласти або призупинити інвестиції в основні фонди;

− розглянути можливість надання знижок покупцям у разі ранньої

передоплати;

− збільшити ціни на свою продукцію;

− знизити обсяги продажів у кредит;

− отримати кращі умови кредитування у постачальників;

− проаналізувати можливості залучення кредитів і позик для покриття

дефіциту;

− розглянути можливість застосування разових заходів залучення

Грошових коштів на підприємство.

ПРИЧИНИ ДЕФІЦИТУ ГРОШОВИХ КОШТІВ

Внутрішні Зовнішні

Падіння обсягів продажів:

- втрата одного або більше крупних

споживачів продукції;

- недоліки в управлінні асортиментом

Продукції.

Недоліки в системі управління

фінансами:

- слабке фінансове планування;

- відсутність управлінського обліку;

- втрата контролю над витратами;

- відсутність оптимальної структури

фінансових служб;

- низька кваліфікація кадрів.

- Криза неплатежів.

- Негрошові форми

Розрахунків.

- Конкуренція з боку інших

Товаровиробників.

- Зростання цін на енергію.

- Втрати від імпорту за

Рахунок зміни обмінного

Курсу.

- Податковий тиск.

- Висока вартість позикових

Коштів.

- Інфляційний тиск.

ЗАХОДИ ПО ЗБІЛЬШЕННЮ НАДХОДЖЕННЯ ГРОШОВИХ КОШТІВ

Збільшення притоку грошових

Коштів

Зменшення відтоку

Грошових коштів

Короткострокові

Заходи

- продаж або надання в оренду

необоротних активів;

- раціоналізація асортименту

продукції;

- реструктуризація дебіторської

Заборгованості в фінансові

інструменти;

- використання часткової

передоплати;

- залучення зовнішніх джерел

короткострокового фінансування;

- розробка системи знижок для

Покупців

скорочення витрат;

відстрочка платежів;

Використання знижок

постачальників;

Перегляд програми

інвестицій;

Податкове

планування;

Вексельні розрахунки.

Довгострокові

Заходи

- додаткова емісія акцій;

- реструктуризація компанії –