I. Налог взимается с производителя

Рис. 5. Влияние налога на цену и объем

A

B

C

K

 

В результате налогообложения предложение уменьшилось (кривая предложения сдвинута вверх с до , цена возросла до уровня , а объем производства сократился до .

Абсолютная величина налога равна налоговой ставке или вертикальному расстоянию между двумя линиями предложения (отрезок ), помноженному на новое количество проданного товара , что изображено с помощью заштрихованного прямоугольника ().

Повышение цены с до (верхняя половина прямоугольника – прямоугольник ) представляет собой долю налогового бремени, которую несут потребители (налог на потребителей). Величина налога на потребителя равна .

Остальная часть четырехугольника (прямоугольник ) – доля налогового бремени, которую несут производители (налог на производителей). Величина налога на производителя равна .

Налоговое бремя косвенных налогов зависит от наклона линий спроса и предложения (рис.5):

Рис.5. Распределение налогового бремени между покупателями и продавцами   в зависимости от соотношения в наклонах линий спроса и предложения

 

На основании этого можно сделать важные выводы:

§ количество продаваемого товара снизится от введения налога меньше (а значит, доходы государства возрастут больше), чем меньше наклон линий спроса и предложения (рис. 3 а и 3 б);

§ цена увеличится больше (а значит, доля потребителя в налоге будет большей), чем меньше наклон линии спроса и больше наклон линии предложения (рис. 3 а и 3 г);

§ цена увеличится меньше (а значит, доля производителя в налоге будет больше), чем больше наклон линии спроса и меньше наклон линии предложения (рис. 3 б и 3 в).

Если линии спроса и предложения линейны, то новое рыночное равновесие определяется равенством уравнений линии спроса и линии предложения:

Чем меньше наклон линии спроса (и больше предложения), тем больше налоговое бремя потребителей.

Отсюда следует вывод: потребители полностью оплачивают налог либо при вертикальной линии спроса, либо при горизонтальной линии предложения. Напротив, налоговое бремя несут исключительно производители при вертикальной линии предложения либо при горизонтальной линии спроса.

Вернемся к рисунку 2. Введение налога приводит к повыше­нию цены, которую уплачивают покупатели, и к снижению цены, которую получа­ют продавцы. При этом падает объем производства, облагаемого налогом товара.

Потеря излишка потребителей и производителей равна площади прямоугольника . Но одновременно это является доходом государства (налоговыми поступлениями в бюджет). Вместе с тем величина треугольника представляет собой избыточное налоговое бремя («потерю мертвого груза»): это стоимость, потерянная потребителями и производителями вследствие сокращения объема продаж, т. е. чистые потери для общества.