Тема: Облік розрахунків з постачальниками та іншими кредиторами

Мета роботи:засвоєння порядку розрахунків з постачальниками.

Матеріальне забезпечення:

2. Журнал реєстрації господарських операцій.

3. Відомість 3.3.

4. Відомість 3.5.

Початкові дані:

2. Довідкові дані про залишки на 01.09. по рахунку 63 “Розрахунки з постачальниками і підрядниками” (таблиця 1).

3. Перелік господарських операцій (таблиця 2).

4. Розшифровка залишку за субрахунком 685 “Розрахунки з іншими кредиторами” на 01.09. (таблиця 3).

5. Журнал реєстрації господарських операцій за вересень (таблиця 4).

6. Відомість № 3.5 аналітичного обліку розрахунків за іншими операціями (до субрахунку 685).

Методичні вказівки:

1. На підставі даних таблиці 1 відкрити відомість № 3.3 на початок місяця.

2. Записати операції за вересень місяць (таблиця 2) в реєстраційний журнал операцій та на їх підставі скласти бухгалтерські записи.

3. Відобразити бухгалтерські записи у відомості 3.3 та підрахувати сальдо на 01 жовтня.

4. На підставі даних таблиці 3 записати у відомість 3.5 залишки за аналітичними рахунками до субрахунку 685.

5. На підставі даних таблиці 4 відобразити в реєстраційному журналі господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку та відобразити бухгалтерські записи у відомості 3.5; підрахувати сальдо на 01 жовтня.

Таблиця 1

Залишки по рахунку

Розрахунки з постачальниками і підрядниками” на 01 вересня

 

№	Постачальник	Кредитове сальдо на початок місяця
1.	ТОВ “Сана ЛТД”
2.	АТ “Київенерго”
3.	АТ “Київводоканал”
4.	АТ “Укртелеком”
	Разом:	6136

 

Таблиця 2

Журнал реєстрації господарських операцій за вересень

№	Дата	Зміст операції	Сума	Дт	Кт
1.	03.09.	Одержано від АТ “Антекс” і оприбутковано на склад тканину: · “Рута” 200м х 58 грн. · “Гранд” 300м х 54 грн.
2.	03.09.	Відображена вартість податкового кредиту від вартості придбаної від АТ “Антекс” тканини (визначити)
3.	05.09.	Сплачено з рахунку в банку АТ “Київенерго” за користування електроенергією у серпні	2904,0
4.	07.09.	Сплачено з рахунку в банку магазину “Госптовари” за матеріальні цінності · податковий кредит (визначити)	184,80
5.	07.09.	Одержано від ТОВ “Імпромсервіс” підкладковий матеріал 400м х 3 грн. · податковий кредит
6.	08.09.	Придбано у НПП “Київтехносервіс” комп’ютер РІІІ-1000 · податковий кредит (визначити)	2500,0
7.	08.09.	Перераховано з рахунку в банку НПП “Київтехносервіс” за комп’ютер РІІІ-1000	3000,0
8.	10.09.	Перераховано з рахунку в банку ВАТ “Антекс” за придбану раніше тканину	33360,0
9.	12.09.	Одержано і оприбутковано на склад від ВАТ “Антекс” тканину: · “Рута” 250м х 60 грн./м · “Гранд” 200м х 58 грн./м · податковий кредит (визначити)
10.	14.09.	Сплачено з рахунку в банку Донецькому ткацькому комбінату за тканину для чоловічих пальт · податковий кредит (визначити)	11040,0
11.	14.09.	Сплачено з рахунку в банку Донецькому ткацькому комбінату за транспортні послуги по доставці тканини · податковий кредит (визначити)	300,0
12.	18.09.	Оприбутковано на склад канцелярські прилади, придбані менеджером Ткаченко П.В. за рахунок підзвітних сум · податковий кредит (визначити)	50,0
13.	21. 09.	Сплачено з рахунку в банку АТ “Київводоканал” за користування водою у серпні	672,0
14.	21.09.	Одержано тканину від Донецького ткацького комбінату і оприбутковано на склад на підставі акту приймання-передачі (практична робота № 13) · податковий кредит (визначити)
15.	21.09.	Одержано від фірми “Візаж” програмне забезпечення · податковий кредит (визначити)	320,0
16.	24.09.	Виставлено претензію Донецькому ткацькому комбінату за недопоставку тканини згідно акту приймання-передачі від 21.09.
17.	25.09.	Перераховано з рахунку в банку фірмі “Візаж” за придбане програмне забезпечення
18.	25.09.	Одержано і оприбутковано на склад від ВАТ “Антекс” тканину: · “Рута” 150м х 64 грн./м · “Гранд” 150м х 60 грн./м · податковий кредит (визначити)
19.	27.09.	Одержано від магазину “Госптовари” і оприбутковано на склад: · сервіз кавовий · сервіз чайний · ваза скляна · податковий кредит (визначити)	52,0 68,0 34,0
20.	27.09.	Сплачено готівкою з каси за видатковим касовим ордером за послуги зв’язку АТ “Укртелеком” за серпень	800,0
21.	28.09.	Одержано від ВАТ “Агропромбуд” будівельні матеріали · податковий кредит	15000,0
22.	28.09.	Видано ВАТ “Агропромбуд” вексель на вартість придбаних будматеріалів
23.	28.09.	Одержано від МП "Рутекс": · нитки різнокольорові 100к. х 1 грн. · ґудзики 1000 шт. х 0,50 грн. · податковий кредит (визначити)
24.	29.09.	Сплачено ВАТ “Антекс” за раніше одержану тканину	50000,0
25.	29.09.	Сплачено з рахунку ТОВ “Сана ЛТД” за раніше одержану фурнітуру	1000,0
26.	30.09.	Одержано від АТ “Київкар” запасні частини для автомобілів · податковий кредит (визначити)	3600,0
27.	30.09.	Нарахована заробітна плата водію Савенку В.В. за перевезення придбаних матеріальних цінностей (практична робота № 26)
28.	30.09.	Нараховані відрахування на соціальні заходи на заробітну плату водія (практична робота № 26)
29.	30.09.	Списано бензин на витрати з перевезення придбаних сировини і матеріалів	840,0
30.	30.09.	Віднесено на витрати раніше сплачена вартість доставки тканини з Донецького ткацького комбінату · податковий кредит (визначити)
31.	30.09.	Одержано рахунок від АТ “Київенерго” і списано вартість електроенергії, витраченої у вересні на витрати: · загальновиробничі · адміністративні · податковий кредит (визначити)	2764,0 1825,0
32.	30.09.	Одержано рахунок від АТ “Київводоканал” і списано вартість води за вересень на витрати: · загальновиробничі · адміністративні · податковий кредит (визначити)	446,0 124,0
33.	30.09.	Одержано рахунок від АТ “Укртелеком” і віднесено на адміністративні витрати вартість послуг зв’язку · податковий кредит (визначити)	778,0

 

 

Таблиця 3

Розшифровка залишку за субрахунком

Розрахунки з іншими кредиторами” на 01.09

 

№ п/п	Найменування кредиторів	Сума, грн.
1.	Іванченко Н.П. (за виконавчими листами)	150,0
2.	Глущенко Т.О. (за виконавчими листами)	200,0
3.	Батьки по внесках за утримання дітей у дитячому садку	540,0
4.	Профспілкові внески	44,02
	Разом	934,02

 

 

Таблиця 4

Журнал реєстрації господарських операцій

З нетоварних операцій за вересень

 

№ п/п	Дата	Зміст господарської операції	Сума	Дт	Кт
1.	01.09.	Перераховано з рахунку в банку профспілкові внески за серпень	44,02
2.	18.09.	Утримано із заробітної плати Ткаченко П.В. суми аліментів третім особам	50,0
3.	19.09.	Виплачені аліменти з каси наступним працівникам: · Іванченко Н.П. · Глущенко Т.О. Разом:	95,0 135,0 230,0
4.	20.09.	Одержано готівку в касу від батьків за утримання дітей у дитячому садку	320,0
5.	30.09.	Утримано із заробітної плати працівників профспілкові внески	43,24

 

Практична робота № 23

Тема: Облік короткострокових зобов’язань

Облік короткострокових кредитів

Мета роботи:засвоєння порядку розрахунків за кредитами.

Матеріальне забезпечення:

1. Розшифровка залишків за рахунком 60 “Короткострокові позики” на 01.09. (таблиця 1).

2. Журнал реєстрації господарських операцій за вересень (таблиця 2).

3. Журнал № 2 за кредитом рахунка 60.

4. Задачі для засвоєння теми.

Методичні вказівки:

1. На підставі даних таблиці 1 записати у відповідні відомість аналітичного обліку залишки за аналітичними рахунками до рахунка 60.

2. На підставі даних таблиці 2 відобразити в реєстраційному журналі господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку.

3. На підставі операцій за рахунком 60 скласти журнал № 2; підрахувати обороти за місяць і залишки за кожним рахунком на кінець звітного періоду.

4. За даними задач 1, 2, 3, 4 відобразити вказані операції за допомогою бухгалтерських проводок.

 

Вихідні дані для наскрізної задачі

Таблиця 1

Розшифровка залишків за рахунком

Короткострокові позики” на 01.09.

№ п/п	Вид кредиту	Сума, грн.
	60 “Короткострокові позики”
1.	Кредит під сировину і матеріали	60000,0
2.	Кредит під розрахункові документи	90000,0
	Разом	150000,0

Таблиця 2

Журнал реєстрації господарських операцій

З нетоварних операцій за вересень

№ п/п	Дата	Зміст господарської операції	Сума	Дт	Кт
1.	17.09.	Надійшли на рахунок в банк кошти по короткостроковому кредиту від Приватбанку	5000,0
2.	23.09.	Надійшла на рахунок в банк частина короткострокового кредиту під сировину і матеріали	30000,0
3.	30.09.	Повернено з рахунку в банку кредит під розрахункові документи	40000,0

 

Завдання для ознайомлення і закріплення теми

Задача 1

01.09.200_ р. торгівельні підприємство „Максима” отримало від банку „Кредит” кредит у розмірі 60 000 грн. строком на 6 місяців під 16 % річних для закупівлі партії товару. За умови кредитного договору сума кредиту перераховується на поточний рахунок підприємства, відсотки за кредит нараховуються і сплачуються щомісяця. Основна сума кредиту повинна бути повернена в кінці терміну дії кредитного договору.

 

Задача 2

01.01.200_ р. підприємство одержало від банку позику в сумі 50 000 грн. терміном на 3 місяці під 16 % річних. Позику було погашено 01.03. поточного року.

 

Задача 3

Підприємство 10.06.200_р. отримало в банку кредит на купівлю обладнання в розмірі 50 000 грн. на 4 місяці під 12 % річних. Відсотки за користування кредитом сплачуються щомісяця в останній робочий день поточного місяця та одночасно з кінцевим строком погашення кредиту. Кредит погашено 10.10. поточного року.

 

Задача 4

01.09.200_ р. ВАТ „Зеро” отримало кредит в банку 300 000 грн. під 14 % річних на строк 5 місяців. За кредитним договором відсотки за кредит нараховуються щомісяця, починаючи з дати отримання кредиту ы виплачуються щомісяця.

 

 

Практична робота № 24