Счета орг-ций в банках. Порядок откр-я и закр-я банк-х счетов



Мы поможем в написании ваших работ!


Мы поможем в написании ваших работ!



Мы поможем в написании ваших работ!


ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Счета орг-ций в банках. Порядок откр-я и закр-я банк-х счетов



Для п\п открыв-ся:

1. Расчетный счет — откр-тся всем п/п, независимо от форм собст-сти в момент создания п\п (п/п д иметь статус ЮрЛица). Владелец Р/с имеет свой отд-ный баланс, выступает самостоят, плательщ-м всех причитающ-ся с него платежей в бюд-т и внебюд-е фонды. Самостоя-но вступает в кред-е взаимоот-ия с банком. Т.о., владелец Р/с имеет полную юр и эконом самостоя-сть. Для расчетного обслуж-я м\у банком и п\м заключ-я дог-р банк-го счета. Для откр-я Р/с в банк необх-о предо-ть след, док-ты:--заявление об откр-и Р/с по устан-ой форме, док-т о гос. рег-и п/п, копия учред-ого дог-ра о создании п/п (нотариально заверенная), копия устава (нот заверенная), док-т о подтвер-и полномочий директора п/п и гл бух-а п/п. (Дир-р - протокол собрания учред-ей; Бух-р - приказ директора) 2 карточки с образцами подписей первых долж-ных лиц с оттиском печати (нот-о зав-е), справка из налог-й инспекции о постановке п/п на учет, справка о постановке п/п на учет в ПенсФонде и ФОМедСстрах, регистрац-я карточка статист-х органов. Откр-е Р/сч сопровож-ся заключ-м дог-ра о расч-касс-м обсл-ии.

2. Валютный счет - открывается в КБ, им-м лицензию на проведение вал-х операций. Виды вал-х лицензий: внутр-я расширенная, генер-ая Валюта, в к-й будут произв-ся расчеты определяет п/п; документы для открытия - те же.

3. Текущий счет – неком-е орг-ии и не им-ие статуса ЮрЛица (бюдж. Орг.). Самостоя-ть влад-ца ограничена: распоряже ср-ми на счете д соотв-ть смете, утвер-ной вышестоя-й орг-ией, пер-нь опер-й по счетам реглам-ется.

4. Контокоррентный — единый Акт-Пасс счет отражает: ссуды банка и все платежи по поручению клиента ср-ва, поступающие на счет. Кред-вое сальдо означает, что клиент располагает собств. Ср-ми, а деб-ое, что в оборот вовлечены заем ср-ва и владелец счета явл. долж-м банка по кредиту. % - в разные стороны: клиенту или банку.

5. Ссудный счет — (простой/спец-ый), Спец Ссудный Счет — откр-ют заемщикам, испыт-м пост-ую потр-ть в банк, кредите, когда кредитом опосредуется бол часть платежного борота п/п. Испол-ие этого счета для предост-ия кредита предп-т направление всей выручки п/п в кредит этого счета для своеврем-го погашения банк-ой ссуды и обесп-ие полного участия собств. ср-тв заемщика в воспроизв-ом процессе. Т.о., по спец. ссудному счету идут per. выдачи кредита и их погашение, по Р/с совер-тся огранич-й круг операций (второстепенная роль) – м.б. только 1 спец. ссудный счет. Простой Ссудный Счет – испол-ся в банк, практике преиму-нно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолж-ти по этим счетам произв-тся в согласов-ый заемщиком срок. М.б. открыто несколько.

6. Депозит – откры-ся в течение опр-го срока для хра-я части ср-тв п/п по его желанию. За хра-ие ср-в в банке на этом счете пр\ю выплачиваются %.

7. ДЕПО - счет для учета Цен.Бум – объедин-я общим приз-м совок-ть записей в регистрах депозитария, предназ-ая для учета цен бумаг.

8. Бюджетный счет — открыв-ся в банках для учета операций по кассовому использ-ю исполнению бюджета. В завис-ти от х-ра учитыв-х операций: доходные, расходные, текущие

Р\с п\я м. переофор-ся, временно или полностью закр-ся из-за: 1. Реорг-ии п\я 2. Изменение х-ра деят-ти (как и любое др- изменение в учред-х док-тах) треб-т внесения изм-й в эти док-ты по распоряж-ю органа, ранее зарегистр-его п\я, и предст-ия решения о внесении изм-й и копий док-ов с измен-ми в банк. 3. Врем-ое закр-е р/с (приостанов-е проведений операций по р/с) по решению налоговой инспекции, причинами к-го м.б. непредост-е в срок отч-х док-ов, наруш-я по суммам и срокам уплаты нал-ов. 4. Закрытие р/с по следующим причинам: - по решению собственника, - по решению органа, имею-го полном-я на ликвид-ю / реорга-цию п\я;- признание п\я в установ-м порядке банкротом;- если принято решение о запрете деят-ти из-за невыполнения условий, установ-х зак-твом РФ;- по решению суда или арбитража;- в случае нарушения клиентом дог-ра банк-го счета;- др случаях, предусмых дейс-м зак-вом РФ

Счет п\ю закр-тся по истеч-и 1 мес со дня вруч-я реш-я б-у о закр-и п\я.

Вексель, его признаки и виды

Вексельная форма расчетов пред-ет собой расчеты м\у поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа на основе спец док-та — векселя (В) В-ь возник в глуб. Дрености – иструм-т обмен-х отн-ний. Ярмарочный в-ь в 16-17 в. В 1569г. – 1й док-т регулир-й в-ное обращение в г. Болоне (Италия) в России в-льный закон принят в 1729 до 1902г.В 1902г. новый закон «о В-х» до 1917г. в 1917г. в-ь был изъят из обращения. В 1922 НЭП до ввели 1929г. 1930г. реформа опять изъяты, 1930 Женевская конвенция о в-х, в 1937 СССР присоедилась к ней с 1 янв. 1988 исполь-е возобнавлено. В-ль имеет абстрактный хар-р т.к. в док-х не указ.его назна-ие, бесспорны х-р – сумма указ в в-е д.б. возвращена, письмен. Форма, ден. хар-р – обязат. указ. сумма, обяз. реквизиты

Осн-и участ-ми В-го правоотн-ния яв-тся векселедатель, векселедержатель и плательщик. В-датель — лицо, состав-ее и выдаю-е В. В-держатель — владелец В, им-щий право на полу-е указ-й в нем ден- суммы. В зав-сти от того, кто выступает в кач-ве плател-ка по В-ю — сам в-датель или 3е лицо — различают 2 вида В-ей: простой и переводной. Пр В — письм-й док-т, состав-й с учетом всех обяз-ных для него реквизитов, содер-й простое, ничем не обуслов-ое обязат-во в-дателя уплатить устан-ую в док-те ден- сумму получ-ю платежа. Переводной В (тратта) — письм-й док-т, по к-му кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить обознач-ю в В сумму в установ-й срок опред-му лицу (ремитенту).

Обязат-ми реквизитами переводного и пр-го В-ей яв-тся: наимен-ие док-та — “В”; указ-е срока платежа; указ-е места, где платеж по В-ю д.б. произ-н; наимен-е (имя) лица, к-му или по распор-ю к-го платеж по В-ю д.б. произведен; указ-е даты и места сост-ия векселя; наим-е (имя) и подпись В-дателя. В перев-м В-е, кроме того, д. присут-ть реквизит — “наимен-е плател-ка”, содер-ий полное наимен-ие и адрес места нахож-я плат-ка. В-ное зак-ство предусм-ет возм-сть передачи В-я из рук в руки в кач-ве орудия платежа с помощью перед-ой надписи — индоссамента на обрат. Стороне (ели она запол – аллонж – приложение к в-ю. платеж по В-ю м.б. обеспечен поср-м аваля — В-ого поруч-ства, в силу к-го лицо (авалист), офор-ее аваль на В-е, прин-ет на себя ответ-сть за вып-ие обяз-тв кем-либо из лиц, подпи-их В-ь. В-держатель или др лицо, у к-го нах-тся перев-й В-ь, вправе до насту-я срока платежа предъявить его для акцепта плател-ку. Акцепт — согласие плател-ка, указ-го ве-дателем в перев-м В-е, оплатить В-ь в срок на усл-ях, излож-х в тексте В-я. Акцепт совер-ся поср-вом простав-я на В-е собственноручной подписи. Защита прав, вытекающих из В-я, требует вып-ия обяз-ной досудебной процедуры — протеста. Протест В-я яв-тся публичным актом нотари-ой конторы, к-я офици-но фикс-ет отказ в акцепте перев-о в-я или платеже по нему.

Виды: прост. И перев., фин-й (в долг), комм-й (отсрочка платежа за поставл. Товар) казначейский( гос-вом для привлечения ден. ср-в), банк-й (для прив. Ден. ср-в ком. Банками), бланковый (подпис. Но не заполненный) дружеский (фин. помощь) дутый – не имеет реал. Обеспечения как и друж. выпис. на вымашленное лицо.

Чек, его сущность и виды

При расч-х Ч-и владелец счета (Ч-датель) дает письм-ое распор-ие банку, выдав-у рас-ые ч-и, упла­тить опред-ю сумму д-г, указ-ю в ч-е, получ-ю ср-в (ч-держателю). Впервые чек появ. в 1780 в Англии. Ч-и испол-тся как физ, так и юр лицами, выст-т плат-ым ср-вом и м-ут прим-ся при рас-х во всех случаях, предусм-х зак-ми РФ. Не допуск-ся расчеты ч-и м\у физ лицами. Допус-ся прием ч-в во вклады граждан на их лицевые счета в банках на усл-ях, опред-х банком-эмитентом или банком-кор­респон-ом.

Чек удобен для расч-в в случ-х: когда плател-к не хочет совер-ь платеж до получ-я това­ра, а поставщик – перед-ть товар до полу-я гарантии платежа; когда прод-ц заранее не известен. Расч-й чек, эмитир-й рос-м банком, имеет хожде­ние только на терр-и РФ. Чек служит цен бум-й яв-ся разновидностью переводного в-я. Бланки чеков яв-я бланками стро­гой отчет-ти. Чек д.б предъя-н к оплате в учреж-е банка в теч-е 10 дней, не считая дня его выдачи. Приобр-я товар или получая услуги, пр\е (ч\з полно­м-го представ-я) выпис-т расч-й чек и передает его по­став-у-получ-ю ср-в (рис). Ч-и, поступ-е в платеж, д сдаваться ч-держателем в банк на след- день со дня выписки. После проверки правил-ти реквизитов чеков и соблюд-я сроков их действия банк зачисляет сумму, указ-ю в чеке, на счет получ-я ден-х ср-в, списав ее со счета, на к-ом депонированы ср-ва, или с расч-го или ссудного счетов (если книжка выдана под гарантию банка).

1 – покуп-ь напр-т в банк заяв-е на выдачу чек-й книжки; 2 - банк выдает ему чек-ю книжку (или раз-й чек); 3 – отгр-ка тов-а или оказ-е услуг; За - оплата тов-а чеком; 4 – постав-к предъяв-т чек в банк к опл-е и посл-й спис-т ср-а со счета покуп-я и зачис-т их на счет постав-ка

Чеки делят на именные, ордерные, предъявит-е. Платеж по именному м.б. совершен только в пользу лица, указ-о в ч-е, по ордерному - как в пользу лица, указ-го в чеке, так и по его приказу (оформ-у на обороте чека) др-у лицу, по предъявит-у - в пользу люб-о лица, предъяв-о чек в банк. Именные -передаче не подлежат. Предъявит-е – м-ут переда-ся др-у лицу путем прос- вручения, орд-е - путем офор-я передаточной надписи (индоссамента). Эти чеки яв-ся денежными. Наряду с ними сущ-ют расчетные чеки, кот использ-ся для безналичных расчетов. Особен-ти чеков: абстрактный хар-р(нет назначения его использ-ния, безусловный хар-р – обяз-ва по чеку юр факт от к-го нельзя отказываться; ден. обяз-во, письм-й документ, строго обяз-ые реквизиты (наименван чек.,дата, место выдачи, обазнач. плательщ-а, счет, подпись чекодат-я, сумма), ответ-ть , плательщик-банк.

В России «Положение о безнал-х расчетах» (1992 г.): ч-дателю запрещен индоссамент ч-а; ч-датель не м передать ч-и постав-у путем индоссамента; треб-ся обяз-но предварит-е депонирование че-дателем ср-в на отд-м счете. Банки выпустившие ч-и несут ответ-ть перд ч-дателам.



Последнее изменение этой страницы: 2016-04-07; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.238.96.184 (0.006 с.)