Составление платежного календаря,

КАССОВОГО ПЛАНА, РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ

В КРАТКОСРОЧНОМ КРЕДИТЕ

Оперативное финансовое планирование на предприятии включает

разработку следующих разделов:

• составление платежного календаря;

 

250

• составление (расчет) кассового плана;

• расчет потребности в краткосрочном кредите.

Составление платежного календаря заключается в определении

конкретной последовательности и сроков осуществления всех рас­ четов, что позволяет своевременно перечислить платежи в бюджет и внебюджетные фонды и обеспечить финансирование нормаль­ ной хозяйственной деятельности предприятия. Платежный кален­ дарь составляется на короткие промежутки времени (месяц, 15 дней, декада, пятидневка). Срок определяется исходя из периодичности основных платежей предприятия. Наиболее целесообразно состав­ ление месячных планов с подекадной разбивкой. Платежный ка­ лендарь охватывает все расходы и поступления средств предприя­ тия как в наличной, так и безналичной форме, включая взаимоот­ ношения с бюджетной системой и банками.

Первым разделом календаря является его расходная часть, от­ ражающая все предстоящие расчеты и перечисление средств, вто­ рым — доходная часть. Соотношение обеих частей календаря дол­ жно быть таким, чтобы обеспечивалось их равенство либо, что еще лучше, превышение доходов и поступлений над расходами и отчислениями. В этом случае излишки средств осядут на расчет­ ном счете предприятия, что означает большую финансовую ус­ тойчивость предприятия, его платежеспособность в предстоящем периоде.

При составлении платежного календаря используют данные уче­

та операций по расчетному счету в банке, учета сдачи расчетных документов в банк, сведения о срочных и просроченных платежах поставщикам, учитывают график отгрузки продукции и сдачи пла­ тежных документов в банк, финансовые результаты реализации продукции, а также плановые взносы в бюджет налога на при­ быль, на имущество и другие налоги, отчисления в социальные внебюджетные фонды, состояние расчетов с дебиторами и креди­ торами.

Примерная форма платежного календаря показана в табл. 22.2. Кассовый план — это план оборота наличных денег через кассу

предприятия, который обеспечивает своевременное получение на­ личных денег в банке и контроль за их поступлением и использова­ нием. Кассовый план является частью оперативного финансового планирования и составляется на квартал. Предприятия обязаны сда­ вать в банк всю денежную наличность сверх лимитов, установлен­ ных банком по согласованию с руководством предприятия.

Кассовый план состоит из четырех разделов: 1) источники по­

ступления наличных денег; 2) расходы; 3) расчет выплат заработ­ ной платы и прочих видов оплаты труда; 4) календарь выдач зара­ ботной платы рабочим и служащим по установленным срокам (сум­ мы выплат наличными деньгами, получаемыми в банке).

 

251

Таблица 22.2