Глава 15. Как возместить работнику командировочные расходы
Содержание книги
- Как вернуть переплату по ндфл
- Ситуация: в каком порядке возвращается ндфл, если в связи с расторжением гражданско-правового договора физическое лицо возвратило заказчику выплаченный ранее по данному договору аванс.
- Устранение двойного обложения ндфл
- Как с 2016 Г. В целях устранения двойного налогообложения осуществляется освобождение доходов от уплаты ндфл
- И получения иных налоговых привилегий
- За Разъездной характер работы
- Надбавка за вахтовый метод работы.
- Как облагаются ндфл компенсации
- Если работник - нерезидент РФ
- Ситуация: можно ли перечислить ндфл раньше выплаты заработной платы.
- При ежегодных и учебных отпусках
- К месту проведения ежегодного отпуска.
- Когда перечисляется ндфл с отпускных выплат
- Пособие по временной нетрудоспособности
- Пособие по уходу за ребенком
- За расчетный период для выплаты государственных пособий
- Как заменить расчетный период для оплаты больничного листа
- Предельная величина среднего заработка для расчета больничного листа
- Больничного листа по временной нетрудоспособности
- По беременности и родам совместителям
- Ситуация: как рассчитать пособие по беременности и родам, если страховой стаж работницы менее шести месяцев.
- По уходу за ребенком до полутора лет
- И размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет
- По уходу за ребенком до трех лет
- Облагаются ли ндфл пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком.
- Глава 15. Как возместить работнику командировочные расходы
- Ситуация: как облагается ндфл оплата командировочных расходов работника на проезд, если он отбыл к месту командировки раньше даты ее начала или задержался (остался) в месте проведения командировки.
- Ситуация: облагается ли ндфл компенсация командированному работнику расходов по проживанию в гостинице, если сведений о такой гостинице нет в егрюл.
- Ситуация: как облагаются ндфл Доходы сотрудника при длительной работе за рубежом (загранкомандировке).
- Порядок обложения ндфл оплаты питания работников
- Ситуация: облагается ли ндфл оплата питания работников, если питание организовано по принципу шведского стола.
- Ситуация: облагается ли ндфл оплата работодателем чая, кофе и сахара.
- Порядок обложения ндфл страховых взносов
- На корпоративные мероприятия для работников
- Как облагаются ндфл Доходы работников - граждан беларуси, казахстана и др.
- Нерезидентам, которые стали резидентами
- Работника-иностранца (резидент стал нерезидентом)
- Когда при расчете ндфл с доходов иностранного работника можно зачесть авансы, уплаченные Им по патенту
- Форма 2-ндфл справки о доходах физических лиц: когда и куда ее нужно представлять, образец заполнения
- Как заполнить Расчет по форме 6-ндфл
- Применявшейся в 2015 Г. И предыдущих налоговых периодах
- Каким способом налоговый агент мог подать справку
- Заполняем раздел 2 справки о доходах 2-ндфл
- Ситуация: как заполнить справку 2-ндфл в части сумм полученного дохода, если работнику были начислены отпускные, но из отпуска он был отозван.
- Заполняем раздел 4 справки о доходах 2-ндфл
- Заполняем раздел 5 справки о доходах 2-ндфл
- И предыдущих налоговых периодах
- Представляет налоговую декларацию по форме 3-ндфл
- В каких случаях представляется
- В каких случаях и в какой срок
(НОРМЫ РАСХОДОВ, ПОРЯДОК ОБЛОЖЕНИЯ НДФЛ)
Для решения служебных вопросов работодатель может направить сотрудника в командировку в другой населенный пункт или за границу. Такая поездка по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы является служебной командировкой (ч. 1 ст. 166 ТК РФ).
За время нахождения в командировке сотруднику гарантируется выплата среднего заработка (ст. 167 ТК РФ). Он рассчитывается по правилам ст. 139 ТК РФ и Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (ч. 7 ст. 139 ТК РФ).
Как правило, командировка сопряжена с дополнительными расходами работника. Поэтому до начала командировки работодателю важно:
- определить порядок и размеры возмещения работнику командировочных расходов;
- оформить документы, необходимые для направления работника в командировку.
При этом следует руководствоваться Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее - Положение о командировках, Постановление N 749).
Трудовой кодекс РФ предписывает работодателю возместить командированному работнику (ч. 1 ст. 168 ТК РФ):
- расходы на проезд;
- расходы по найму жилого помещения;
- дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
- иные расходы, произведенные работником с разрешения или с ведома работодателя.
По общему правилу порядок и размер их возмещения определяются внутренними документами работодателя или коллективным договором (ч. 4 ст. 168 ТК РФ).
Суммы возмещения командировочных расходов не облагаются НДФЛ полностью или в пределах норм, установленных законодательством (абз. 9, 10 п. 3 ст. 217 НК РФ). В частности, ограничен размер суточных, которые не облагаются НДФЛ.
Если же работодатель возмещает командировочные расходы сверх установленных норм, то с суммы превышения он должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.
В настоящей главе мы подробно рассмотрим порядок обложения НДФЛ возмещения командировочных расходов.
См. в Путеводителе по кадровым вопросам:
- Понятие служебной командировки;
- Процедура оформления служебной командировки;
- Гарантии и выплаты в связи с направлением в командировку.
КАК ОБЛАГАЮТСЯ НДФЛ СУТОЧНЫЕ
В СОСТАВЕ КОМАНДИРОВОЧНЫХ РАСХОДОВ.
НОРМЫ ВОЗМЕЩЕНИЯ СУТОЧНЫХ ПРИ КОМАНДИРОВКАХ
В составе командировочных расходов работодатель компенсирует работнику дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, посредством выплаты суточных (абз. 4 ч. 1 ст. 168 ТК РФ).
Суточные не облагаются НДФЛ в пределах следующих сумм (п. 3 ст. 217 НК РФ):
- 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ;
- 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке.
Например, в положении о командировках, действующем в организации "Альфа", закреплено, что при командировках на территории РФ руководящему составу организации "Альфа" суточные выплачиваются в размере 1000 руб., остальным работникам - в размере 500 руб.
Предположим, что заместителю директора М.И. Трегубову при направлении в командировку с 1 по 15 апреля на территории РФ бухгалтер организации "Альфа" выдал суточные из расчета 1000 руб. в сутки.
Следовательно, в облагаемый НДФЛ доход М.И. Трегубова подлежат включению 300 руб. за каждый оплачиваемый день командировки, т.е. разница между фактически выплаченными суточными и необлагаемым пределом (1000 руб. - 700 руб.).
См. в Путеводителе по кадровым вопросам:
- О порядке выплаты суточных;
- О порядке расчета срока командировки.
|
