Перечень аудиторских процедур
| Период проведения
| Исполни-тель
| Источники информации
| Норма-тивные доку-менты
|
1.Проверка соблюдения положений Трудового кодекса РФ, состояния внутреннего учета и контроля по трудовым отношениям
|
|
| Приказы, трудовые договора, контракты, трудовые книжки, тарифные ставки, нормы и расценки
| Трудо-вой кодекс
|
2.Правильность оформления первичных учетных документов
|
|
| Приказы о приеме на работу, трудовые договора, личная карточка, приказ о переводе на другую работу, приказ о предоставлении отпуска, приказ о прекращении трудового договора.
|
|
3.Наличие коллективного договора, положений о премировании и поощрении,положение об оплате труда, трудовой договор.
|
|
| Коллективные договора, Положение о премировании и поощрении работников, положение об оплате труда, трудовой договор
|
|
4. Проверка правильности определения совокупного дохода для целей налогообложения физических лиц
|
|
| Личная карточка, лицевые счета, расчетно-платежная ведомость, расчетная ведо-мость, сведения о полученных доходах работников, подавае-мые в налоговую инспекцию.
|
|
5. Правомерность применения вычетов и льгот для исчисления налога на доходы физических лиц
|
|
| Лицевые счета работников, расчетно-платежные ведомости
|
|
6. Проверка соответствия применяемых ставок налога на доходы физических лиц действующему законодательству
|
|
| Личная карточка, лицевые счета, расчетно-платежная ведомость, расчетная ведомость.
|
|
7. Проверка своевременности перечислений налога на доходы физических лиц и представление в налоговую инспекцию сведений о полученных доходах работниками.
|
|
| Личная карточка, лицевые счета, расчетно-платежная ве-домость, расчетная ведомость, налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма 1- НДФЛ), форма 2-НДФЛ.
|
|
8. Обоснованность отнесения расходов предприятия по подготовке и переподготовке кадров на себестоимость продукции (работ, услуг) для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения
|
|
| Штатное расписание, приказы.руководителя, документы, свидетельствующие о повышении работником квалификации и др.
|
|
9. Правильность образования, использования и корректировки резервов: на предстоящую оплату отпусков работников; на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет; на выплату вознаграж-дений по итогам работы за год
|
|
| Учетная политика организации, расчеты бухгалтеров.
|
|
10. Правомерность отнесения на себестоимость продукции (работ, услуг) для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения выплат, начисленных персоналу организации
|
|
| Личная карточка, Расчетно-платежная ведомость, расчет-ная ведомость, платежная ве-домость, табель учета исполь-зования рабочего времени, анализ счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», карточка счета «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
|
11. Проверка правильности расчета пособий, выплачиваемых за счет Средств Фонда социального страхования РФ
|
|
| Расчеты пособий, выплачиваемых за счет средств Фонда социального страхования РФ, заявление от работника на выплату пособий, больничные листы.
|
|
12. Проверка правильности исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды и своевременности их перечисления по назначению.
|
|
| Данные регистров бухгалтерского учета по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и счету 51 «Расчетные счета»
|
|
13. Проверка правильности отнесения страховых взносов во внебюджетные фонды на себестоимость продукции для целей бухгалтерского учета и налогообложения.
|
|
| Расчетно-платежная ведомость, расчетная ведомость, декларации по расчетам с органами социального страхования и обеспечения, анализ счетов 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», карточки счетов 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
|
|
14. Проверка правильности расчета среднего заработка для различных целей
|
|
| Личная карточка, Расчетно-платежная ведомость, расчетная ведомость.
|
|