Тема 7. Доходи і видатки державного бюджету

1. Суть і склад доходів державного бюджету

2. Суть і склад видатків державного бюджету. Форми й методи державного фінансування

3. Бюджетний дефіцит

Базові поняття: доходи державного бюджету, податкові над­ходження, неподаткові надходження, доходи від операцій з капі­талом, бюджетні трансферти

1. Суть і склад доходів державного бюджету

Доходи державного бюджету — здійснювані на підставі право­вих норм обов'язкові і добровільні надходження до бюджету, що використовуються державою для виконання своїх функцій. Роз­різняють два види бюджетних надходжень:

1) загальні — формують загальний фонд бюджету і не мають цільового використання;

2) спеціальні — зараховуються до спеціального фонду бюджету і використовуються на передбачені законодавством заходи.

За формою мобілізації доходи державного бюджету поділяють­ся на п'ять груп (табл. 7.1).

Таблиця 7.1. Склад доходів державного бюджету

І. Податкові надходження	1. Платежі за використання природних ресурсів
2. Внутрішні податки на товари та послуги
3. Податки на міжнародну торгівлю та зовнішні операції
4. Податки на доходи, прибуток, збільшення ринкової вартості
5. Інші податкові надходження
II. Неподаткові надходження	1. Доходи від власності й підприємницької діяльності: 1.1.Надходження позабюджетних коштів бюджетних установ 1.2.Надходження від грошово-речових лотерей 1.3.Надходження до бюджету відсотків за користування тимчасово вільними бюджетними коштами 1.4.Надходження дивідендів від суб'єктів підприємницької діяльності, створених за участю державних підприємств 1.5.Рентна плата 1.6.Надходження від приватизації
2. Адміністративні збори та платежі, доходи від не комерційного та побічного продажу: 2.1.Збори, що справляються державною автоінспекцією 2.2. Плата за пробірування та клеймування виробів і сплавів з дорогоцінних металів 2.3. Плата за надання послуг службою дозвільної системи органів внутрішніх справ 2.4. Плата за оренду цілісних майнових комплексів державних підприємств 2.5.Державне мито
3. Надходження від штрафів і фінансових санкцій: 3.1.Суми стягнені з осіб, що заподіяли шкоду підприємству 3.2.Адміністративні штрафи 3.3.Штрафи за порушення правил пожежної безпеки 3.4. Збори, що стягуються Комітетом з нагляду за охороною праці
4. Інші неподаткові надходження: 4.1. Надходження сум простроченої кредиторської і депонентської заборгованості 4.2.Доходи від продажу надлишкових озброєнь 4.3. Плата за транзит нафти, газу, аміаку через територію України 4.4. Надходження від перевищення розрахункового фонду оплати праці над фактичним 4.5.Додаткові збори на оплату праці 4.6.Інші джерела
IIІ. Доходи від операцій з капіталом	1. Доходи від продажу основного капіталу
2. Надходження від продажу державних запасів товарів
3. Надходження від продажу нематеріальних активів і землі
IV. Бюджетні трансферти	1. Зовнішні трансферти
2. Офіційні внутрішні трансферти (вилучення коштів)
V. Цільові державні фонди	1. Фонд України соціального захисту інвалідів
2. Фонд охорони навколишнього природного середовища

 

Суть і склад видатків державного бюджету. Форми й методи державного фінансування

Видатки бюджету — законодавчо визначені норми і напрями ви­користання бюджетних коштів. Соціально-економічна суть бюд­жетних асигнувань визначається:

1) природою і функціями держави;

2) рівнем розвитку країни;

3) формою надання бюджетних трансфертів;

4) розгалуженістю зв'язків державного бюджету з національною економікою.

 

Видатки бюджету можна згрупувати за різними ознаками (рис. 7.1).

Рис. 7.1. Класифікація видатків бюджету

Бюджетне фінансування — безвідплатне виділення коштів з бюд­жету. Принципи, форми й методи бюджетного фінансування ок­реслені на рис. 7.2.

Рис 7.2. Принципи, форми і методи бюджетного фінансування

Розпорядники бюджетних коштів поділяються на три групи:

1) головні розпорядники коштів — керівники міністерств і місцевих органів управління, що отримують кошти з бюджету;

2) розпорядники коштів другого ступеня — керівники, що отримують кошти для їх розподілу між підвідомчими установами;

3) розпорядники коштів третього ступеня — керівники, що отримали кошти від розпорядників другого ступеня для їх безпосереднього використання.

Бюджетний дефіцит

Бюджетний дефіцит — це перевищення видатків бюджету над його доходами.

Причини виникнення бюджетного дефіциту:

1) спад і скорочення обсягів виробництва;

2) зниження ефективності функціонування окремих секторів економіки;

3) несвоєчасне проведення структурних змін в економіці або її технічного переоснащення;

4) наявність тіньового сектору економіки;

5) надмірні державні витрати за окремими статтями видатків;

6) низька податкова дисципліна.

Розрізняють поняття "стійкий" та "тимчасовий" бюджетний дефіцит. Перший існує в довгостроковому періоді і породжується соціально-економічними факторами; другий виникає у зв'язку з тимчасовими касовими розривами при виконанні бюджету або зумовлюється непередбачуваними обставинами.

Методи фінансування бюджетного дефіциту:

1) емісія грошей;

2) внутрішні запозичення;

3) зовнішні запозичення.

Дефіцит бюджету породжує виникнення державного боргу.

План практичного заняття

Система доходів державного бюджету

1. Суть, класифікація, форми мобілізації доходів державного бюджету.

2. Склад, напрями фінансування державних видатків.

3. Об'єктивні передумови та соціально-економічні наслідки бюджетного дефіциту.

Питання для самостійного опрацювання

1. Поняття загального і спеціального фонду державного бюджету.

2. Цільові бюджетні фонди як елемент бюджетних надходжень.

3. Методи та критерії нормування бюджетних видатків.

4. Розпорядники бюджетних коштів, їх права та обов'язки.

Література: 1, 2, 3, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 27, 31, 32, 38, 40, 42, 43, 45, 49, 50, 52.

 

ТЕСТОВІ ЗАВДАННЯ

1. Дохідна частина державного бюджету містить:

1.1.Податкові надходження, неподаткові надходження, доходи від операцій з капіталом, офіційні трансферти, державні цільові фонди.

1.2.Податкові надходження, надходження від приватизації державного майна, внутрішні трансферти, зовнішні трансферти, державні цільові фонди.

1.3.Податкові надходження, неподаткові надходження, доходи від підприємницької діяльності, позики МВФ, державні цільові фонди.

1.4.Податкові надходження, неподаткові надходження, доходи від зовнішньоекономічної діяльності, офіційні трансферти, державні цільові фонди.

2. Залежно від повноти зарахування доходів бюджету, ці доходи поділяються на:

2.1.Звичайні та надзвичайні.

2.2.Поточні й капітальні.

2.3.Закріплені і регульовані.

2.4.Податкові і неподаткові.

3. Надзвичайні доходи:

3.1.Повністю зараховуються до державного бюджету.

3.2.Постійно вносяться до бюджету з року в рік.

3.3.З'являються у бюджеті та зникають з нього за певних обставин (емісія, позики).

3.4.Формуються за рахунок неподаткових надходжень і доходів від операцій з капіталом.

4. Походи поділяють на звичайні та надзвичайні за такою класифікаційною ознакою:

4.1.За методами залучення.

4.2.Залежно від повноти зарахування доходів до бюджету.

4.3.За частотою появи у бюджеті.

4.4.За рівнем централізації.

5. Які є джерела формування доходів бюджету?

5.1.Міжнародний кредит, національне багатство, національний дохід.

5.2.Створений валовий внутрішній продукт і національне багатство.

5.3.Валовий національний продукт, державний кредит, емісійний дохід.

5.4.Податкові та неподаткові надходження.

6. Яким чином поділяються неподаткові надходження бюджету?

6.1.Доходи від власності та підприємницької діяльності і адміністративні штрафи та санкції; плата за навчання іноземних громадян у навчальних закладах; інші надходження.

6.2.Надходження від штрафів і фінансових санкцій, доходи власності та підприємницької діяльності, інші неподаткові надходження.

6.3.Доходи від власності та підприємницької діяльності, доходи від некомерційного та побічного продажу, надходження від сплати штрафних санкцій, інші неподаткові надходження.

6.4.Адміністративні збори та платежі, доходи від некомерційного та побічного продажу, доходи від власності і підприємницької діяльності, надходження від штрафів та фінансових санкцій, інші неподаткові надходження.

7. Яким, чином поділяються доходи бюджету від операцій з капіталом?

7.1. Надходження коштів від реалізації безхазяйного майна, доходи Державного комітету України з матеріальних резервів, надходження від продажу землі.

7.2.Надходження коштів від реалізації майна, що на праві спадкоємства перейшло у власність держави; надходження у продаж державних запасів товарів, надходження від продажу землі.

7.3.Надходження від продажу основного капіталу; надходження від продажу державних запасів товарів; надходження від продажу землі та нематеріальних активів.

7.4.Надходження від продажу державних запасів товарів; надходження від реалізації безхазяйного майна і майна, що за правом спадкоємства перейшло у власність держави, таскарбів; надходження від продажу землі та нематеріальних активів.

8. Яким чином поділяються, згідно з джерелами, доходи бюджету,що мають вигляд офіційних трансфертів?

8.1.Поточні та капітальні офіційні трансферти.

8.2.Натуральні та грошові трансферти.

8.3.Дотації та субвенції, отримані з Державного бюджету України, з недержавних джерел, з-за кордону.

8.4.Від органів державного управління інших рівнів; з недержавних джерел; з-за кордону.

9. Які форми участі юридичних і фізичних осіб у формуванні доходів бюджету?

9.1.Заробітна плата і виплата пенсій.

9.2.Податки, збори, відрахування, неподаткові платежі.

9.3.Виторг від реалізації продукції.

9.4.Фонди загальногосподарського і спеціального призначення.

10. За якими ознаками класифікуються видатки бюджету?

10.1.Роль у відтворенні виробництва; суспільне призначення; цільове призначення.

10.2.Галузі економіки і соціальної сфери; рівні бюджетної системи; форми бюджетного фінансування.

10.3.Суспільне і цільове призначення; роль у відтворенні виробництва; галузі економіки і соціальної сфери; рівні бюджетної системи; форми бюджетного фінансування.

10.4. Роль у процесі відтворення; суспільно-цільове призна­чення; галузі національної економіки; рівні бюджетної системи; форми бюджетного фінансування.

11. Як поділяються видатки бюджету за формами бюджетного фінансування?

11.1.Постатейне, глобальне та змішане фінансування.

11.2.Проектне та кошторисне фінансування.

11.3.Проектне і кошторисне фінансування, бюджетні трансферти.

11.4.Бюджетні кредити, бюджетні трансферти, проектне і кошторисне фінансування.

12. Як поділяються видатки бюджету за суспільним призначенням?

12.1.Виробничі і невиробничі.

12.2.Економічні, соціальні, управлінські.

12.3.Обслуговування державного боргу, економічні, соціальні,управлінські.

12.4.Соціальні, управлінські, економічні, оборонні.

13. Якими є групи видатків бюджету за економічною структурою?

13.1.Поточні видатки і видатки розвитку.

13.2.Поточні і капітальні видатки.

13.3.Видатки на товари і послуги; виплата відсотків; субсидії і поточні трансфертні виплати; створення державних запасів і резервів; придбання землі і нематеріальних активів.

13.4.Поточні і капітальні видатки, кредитування без погашення.

14. Поточні видатки — це:

14.1.Видатки на фінансування структурної перебудови народного господарства.

14.2.Видатки на фінансування установ Міністерства освіти та Міністерства охорони здоров'я.

14.3.Витрати на фінансування мережі підприємств, органів і організацій, які діють на початок бюджетного року.

14.4. Витрати держави та державних підприємств, які здійс­нюються для розширення виробництва.

15. Напрямки використання бюджетних коштів визначаються:

15.1.Природою і функціями держави, рівнем розвитку країни, формою надання бюджетних асигнувань.

15.2.Фінансовим забезпеченням соціальної політики, рівнем розвитку країни, сумою податкових надходжень.

15.3.Розпорядниками бюджетних коштів, розміром резервного фонду бюджету, природою і функціями держави.

15.4.Правильні відповіді 15.1. і 15.2.

16. Резервний фонд КМУ формується у розмірі:

16.1.Не менше 2 % видаткової частини бюджету.

16.2.Не більше 2 % видаткової частини бюджету.

16.3.Не більше 1 % видаткової частини бюджету.

16.4.Не менше 1 % видаткової частини бюджету.

17. Відомча класифікація видатків бюджету:

17.1.Застосовується при формуванні бюджету за програмно-цільовим методом.

17.2.Визначає перелік головних розпорядників бюджетних коштів.

17.3.Характеризує операції, при проведенні яких здійснюються ці видатки.

17.4.Характеризує функції, з виконанням яких пов'язані ці видатки.

18. Які показники характеризують стан бюджету як фінансового плану?

18.1.Бюджетний дефіцит, баланс бюджету, профіцит, надлишок.

18.2.Бюджетна рівновага, дефіцит, надлишок.

18.3.Рівновага доходів і видатків бюджету, бюджетний дефіцит, бюджетний надлишок.

18.4.Баланс бюджету, бюджетний дефіцит, надлишок.

 

19. Бюджетний дефіцит характеризується як:

19.1.Перевищення доходів над видатками.

19.2.Сума субвенцій, наданих місцевим бюджетам.

19.3.Обсяг поточних видатків бюджету.

19.4.Перевищення видатків над доходами.

20. Як розрізняється бюдзкетний дефіцит згідно з формамипрояву?

20.1.Активний, пасивний.

20.2.Вимушений, свідомий.

20.3.Відкритий, прихований.

20.4.Негативний, позитивний.

21. Якими є джерела покриття бюджетного дефіциту?

21.1.Державний кредит, податки, прибуток, інвестиції.

21.2.Державна позика, грошова емісія.

21.3.Міжнародний кредит, валютний фонд держави, монетарні метали.

21.4.Євровалюта, промислове золото, діаманти, національний дохід.